Документальное оформление и учет материально-производственных запасов в ООО «Шинок»

Ведение документального оформления в Обществе ведется в соответствии с действующими положениями и нормативными актами.
Вопросы документального оформления бухгалтерского учета материально-производственных запасов отражены в учетной политике Общества.
Учетная политика является внутренним документом Общества, в которую включается совокупность ведения бухгалтерского и налогового учета в части отражения запасов, а также, набор альтернативных способов отражения активов, обязательств, затрат и финансовых результатов деятельности Общества.
Общество для движения материально-производственных запасов использует первичную документацию, формы которой предусмотрены в альбомах унифицированных форм первичной документации и имеются в приложении к учетной политике. Перечень лиц, имеющих право подписи в первичных учетных документах, утвержден в учетной политике Общества.
В организационно-техническом разделе Учетной политики Общества утверждается система документооборота, которая регламентирует следующие вопросы:
- порядок создания первичных документов;
- контроль правильности заполнения форм первичных документов;
- порядок и сроки передачи первичных документов в бухгалтерскую службу;
- передача документов в архив.
Для нормальной работы ООО «Шинок» необходимо постоянно иметь запасы сырья и покупных товаров, которые хранятся в кладовой ресторации.
Для приемки, хранения, отпуска и списания запасов Общество использует следующие унифицированные документы:
- доверенность по форме №М-2 и №М-2а;
- приходный ордер по форме №М-4;
- акт о приемке материалов по форме №М-7;
- лимитно-заборная карта по форме №М-8;
- требование-накладная по форме №М-11;
- накладная на отпуск материалов на сторону по форме №М-15;
- ведомость учета остатков товарно-материальных ценностей в местах хранения по форме №МХ-19;
- инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей по форме №ИНВ-3.
При отпуске товаров из кладовой (склад) на производство продукты и товары в накладных оцениваются по учетным ценам кладовой для списания с подотчета и по ценам, по которым учитываются и приходуются на производстве. Уровень наценок и цена реализации изделий определяется и утверждается руководителем Общества.
Сумма наценки в обществе представляет собой разницу между ценой реализации и ценой приобретения, что определено в учетной политике Общества.
Порядок приемки и документального оформления поступления сырья и товаров производится на основании товарно-транспортных накладных, счетов-фактур, товарных накладных.
Отпуск сырья и товаров с центрального склада на производство осуществляется в соответствии с установленными нормами и объемами производства

. Отпуск сверх норм производится на основании приказа руководителя.
Первичными учетными документами по отпуску сырья и товаров со склада Общества в производственный цех являются лимитно-заборные карты №М-8 и требование-накладная по форме №М-11, которые содержат обязательные реквизиты.
В накладной указано полное наименование продукта, сорт, вес и количество, а также учетная цена и цена реализации с наценкой.
В конце месяца лимитно-заборные карты сдаются в бухгалтерскую службу Общества.
Так, в ноябре 2018 года согласно лимитно-заборной карте было передано со склада в производство 30 кг риса. Передача сырья со склада в производственный цех была оформлена требованием-накладной на внутреннее перемещение, которое выписывается в бухгалтерской службе по окончании отчетного месяца. На переданное сырье, согласно лимитно-заборной карте в ноябре 2018 года выписано требование-накладная на перемещение со склада в производственный цех на сумму 2 100 руб.
На рисунке 2.3 представлена схема движения бухгалтерской отчетности по счету 41 в ООО «Шинок».
155420856061Первичные документы
Первичные документы
4885146282756037202842827560253374128275613579022827565309507282756421032228275632410402827560190255128275662892228275631325465415606289222827560
4982845226060Акт о списании товаров (ф. №ТОРГ-16)
00Акт о списании товаров (ф. №ТОРГ-16)
3785235226060Акт о завесе тары (ф. №ТОРГ-6)
0Акт о завесе тары (ф. №ТОРГ-6)
1445260226060Накладная на отпуск материалов на сторону (ф.№М-5)
00Накладная на отпуск материалов на сторону (ф.№М-5)
95250226060Товарно-транспортная накладная (ф. №-Т)
00Товарно-транспортная накладная (ф. №-Т)
2631894226423Товарная накладная (ф. №1-ТОРГ-12)
0Товарная накладная (ф. №1-ТОРГ-12)
4798060273050Акт о порче, бое ТМЦ (ф. №ТОРГ-15)
0Акт о порче, бое ТМЦ (ф. №ТОРГ-15)
3241040273050Расходно-приходная накладная (ф. №ТОРГ-14)
0Расходно-приходная накладная (ф. №ТОРГ-14)
1967865273050Акт о приемке товаров (ф.№ТОРГ-1)
0Акт о приемке товаров (ф.№ТОРГ-1)
95522273231Накладная на внутреннее перемещение (ф.№ТОРГ-1)
0Накладная на внутреннее перемещение (ф.№ТОРГ-1)
Рисунок 2.3 - Схема движения бухгалтерской отчетности по счету 41 ООО «Шинок»
Бухгалтерский учет в кладовых ресторации ведется в соответствии с положениями по бухгалтерскому учету на предприятиях общественного питания, согласно которым учет товаров и сырья ведется по сальдовому методу