Диагностика финансового состояния предприятия

Рассмотрим имущественное состояние ООО «Гранд Медикал Групп» в таблице 5 по данным раздела «Активы» Бухгалтерского баланса (Приложение 1).
Таблица 5
Анализ состава и структуры активов баланса ООО «Гранд Медикал Групп»
Показатели на 31.12.2016 г. на 31.12.2017 г. на 31.12.2018 г. Изменение (+, -)
тыс.
руб. уд. вес, % тыс.
руб. уд. вес, % тыс.
руб. уд. вес, % тыс.
руб. уд. вес, %
1. Внеоборотные активы 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00
2. Оборотные активы 15524 100,00 5141 100,00 7758 100,00 -7766 0,00
2.1. запасы 129 0,83 11 0,21 37 0,48 -92 -0,35
2.2. дебиторская задолженность 1004 6,47 4735 92,10 5986 77,16 4982 70,69
2.3. денежные средства 14391 92,70 395 7,68 1735 22,36 -12656 -70,34
Итого 15524 100,00 5141 100,00 7758 100,00 -7766 0,00
За рассматриваемый период валюта баланса ООО «Гранд Медикал Групп» снизилась на 50,03 % (на 7766 тыс. руб.), что указывает на сужение деятельности организации. Среди активов ООО «Гранд Медикал Групп» в балансе присутствуют только оборотные активы.
Наибольшую долю в структуре оборотных средств ООО «Гранд Медикал Групп» в 2018 г. занимает дебиторская задолженность, на долю которой приходилось 77,16 % активов, 22,36 % приходилось на денежные средства, 0,48 % - на запасы. На анализируемом предприятии дебиторская задолженность за период с 31.12.14 г. по 31.12.16 г. увеличилась на 4982 тыс. руб. (в 5,96 раз). Это свидетельствует о неэффективном использовании финансовых ресурсов ООО «Гранд Медикал Групп».
Далее изучим источники формирования имущества ООО «Гранд Медикал Групп». Для этого составим таблицу 6 на основании данных раздела «Пассивы» бухгалтерского баланса (Приложение 1).
Таблица 6
Анализ динамики и структуры пассивов баланса ООО «Гранд Медикал Групп»
Показатели на 31.12.2016 г. на 31.12.2017 г. на 31.12.2018 г. Изменение (+, -)
тыс.
руб. уд. вес, % тыс.
руб. уд. вес, % тыс.
руб. уд. вес, % тыс.
руб. уд. вес, %
1. Капитал и резервы 1453 9,36 2586 50,30 3477 44,82 2024 35,46
1.1. уставный капитал 10 0,06 10 0,19 10 0,13 0 0,06
1.2. нераспределенная прибыль 1443 9,30 2576 50,11 3467 44,69 2024 35,39
2. Долгосрочные обязательства 289 1,86 1243 24,18 3698 47,67 3409 45,81
2.1. заемные средства 289 1,86 1243 24,18 3698 47,67 3409 45,81
3. Краткосрочные обязательства 13782 88,78 1312 25,52 583 7,51 -13199 -81,26
3.1. кредиторская задолженность 13782 88,78 1312 25,52 583 7,51 -13199 -81,26
Итого 15524 100,00 5141 100,00 7758 100,00 -7766 0,00
Среди источников формирования имущества ООО «Гранд Медикал Групп» незначительно превалируют долгосрочные обязательства (представлены заемными средствами), на долю которых в 2018 г. приходилось 47,67 % валюты баланса (или 3698 тыс. руб.). За рассматриваемый период их величина выросла на 3409 тыс. руб., а удельный вес - на 45,81 %. На краткосрочные обязательства (представлены только кредиторской задолженностью) в ООО «Гранд Медикал Групп» в 2018 г. приходилось 7,51 % (или 583 тыс. руб.).
На собственные средства ООО «Гранд Медикал Групп» в 2018 г. приходилось 44,82 % валюты баланса (или 3477 тыс. руб.). Наибольшую долю из собственного капитала ООО «Гранд Медикал Групп» занимает нераспределенная прибыль (2018 г. – 44,69 % валюты баланса).
Необходимо отметить, что структура источников формирования имущества ООО «Гранд Медикал Групп» за 2016-2018 гг. претерпела значительные изменения: снижение доли кредиторской задолженности и рост удельного веса собственного капитала и долгосрочных обязательств.
Для анализа ликвидности ООО «Гранд Медикал Групп» построим таблицу 7.
Таблица 7
Анализ ликвидности баланса ООО «Гранд Медикал Групп»
Активы в порядке снижения их ликвидности Пассивы в порядке снижения срочности
Вид активов А Состав, тыс. руб. Вид пассивов В Состав, тыс. руб.
на
31.12.16 на
31.12.17 на
31.12.18
на
31.12.16 на
31.12.17 на
31.12.18
Наиболее ликвидные активы, А1 14391 395 1735 Наиболее срочные обязательства, П1 13782 1312 583
Быстрореализуемые активы, А2 1004 4735 5986 Краткосрочные пассивы, П2 0 0 0
Медленно реализуемые активы, А3 129 11 37 Средне- и долго-срочные пассивы, П3 289 1243 3698
Труднореализуемые активы, А4 0 0 0 Постоянные пассивы, П4 1453 2586 3477
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия: А1 П1; А2 П2; А3 П3; А4 П4.
Для ООО «Гранд Медикал Групп» система неравенств будет иметь следующий вид:
2016 г. и 2018 г.: А1 П1; А2 П2; А3 П3; А4 П4.
2017 г.: А1 П1; А2 П2; А3 П3; А4 П4.
Таким образом, в ООО «Гранд Медикал Групп» в 2016 и в 2018 гг

. не было выполнено только одно неравенство, то есть ликвидность баланса ООО «Гранд Медикал Групп» является достаточной, но не абсолютной.
Для более качественной оценки ликвидности ООО «Гранд Медикал Групп» определим ряд финансовых коэффициентов (таблица 8).
Таблица 8
Коэффициенты ликвидности ООО «Гранд Медикал Групп»
Наименование показателя Расчет Норматив
на
31.12.2016 на
31.12.2017 на
31.12.2018 Откл.
(+, -)
Коэффициент абсолютной ликвидности (стр. 1240 +
стр. 1250) /
стр. 1500 0,2-0,3 1,04 0,30 2,98 1,93
Продолжение таблицы 8
Коэффициент срочной ликвидности (стр. 1200 –
стр. 1210) /
стр. 1500 0,7-0,8; оптим. ≥ 1 1,12 3,91 13,24 12,13
Коэффициент текущей ликвидности стр. 1200 /
стр. 1500 необх. 1; оптим. 2 1,13 3,92 13,31 12,18
На основании рассчитанных в таблице 8 коэффициентов можно сделать следующие выводы относительно ликвидности ООО «Гранд Медикал Групп»:
Коэффициент текущей ликвидности ООО «Гранд Медикал Групп» за 2016-2018 гг. повысился на 12,18 п.п., достигнув к концу 2018 г. 13,31 в связи со значительным снижением кредиторской задолженности. Предприятие полностью покрывает краткосрочные обязательства ликвидными активами. Значение коэффициента соответствовало нормативному значению в 2016-2018 гг.
Коэффициент срочной ликвидности показывает, что краткосрочные обязательства ООО «Гранд Медикал Групп» покрывались денежными средствами и средствами в расчетах в 2016-2018 гг. Уровень коэффициента срочной ликвидности вырос за 2016-2018 гг. на 12,13 п.п.
Коэффициент абсолютной ликвидности ООО «Гранд Медикал Групп» показывает, что к концу 2018 г. 298 % краткосрочных обязательств может быть погашено за счет денежных средств. Если сравнить значение показателя с рекомендуемым уровнем, можно отметить, что ООО «Гранд Медикал Групп» в 2016-2018 гг. было достаточно денежных средств для покрытия текущих обязательств.
Таким образом, данные таблицы 8 свидетельствуют о том, что в ООО «Гранд Медикал Групп» все показатели ликвидности существенно увеличились и соответствуют нормативным значениям.
Для оценки финансовой устойчивости ООО «Гранд Медикал Групп» по методике расчета трехкомпонентного показателя типа финансовой ситуации составим таблицу 9.
Таблица 9
Анализ источников формирования запасов и затрат для определения типа финансовой устойчивости ООО «Гранд Медикал Групп»
Показатели 2016 г. 2017 г. 2018 г.
1. Собственный капитал 1453 2586 3477
2. Внеоборотные активы 0 0 0
3. Наличие собственных оборотных средств (п. 1 – п. 2) 1453 2586 3477
4. Долгосрочные пассивы 289 1243 3698
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (п. 3 + п. 4) 1742 3829 7175
6. Краткосрочные пассивы 13782 1312 583
7. Общая величина основных источников (п. 5 + п. 6) 15524 5141 7758
8. Общая величина запасов 129 11 37
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (п. 3 – п. 8) 1324 2575 3440
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов средств (п. 5 – п. 8) 1613 3818 7138
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (п. 7 – п. 8) 15395 5130 7721
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости (S) (1,1,1) (1,1,1) (1,1,1)
На основании данных таблицы 9 можно сделать вывод о типе финансовой устойчивости ООО «Гранд Медикал Групп». В 2016-2018 гг. в ООО «Гранд Медикал Групп» наблюдается абсолютное устойчивое финансовое состояние.
Рассчитаем основные показатели, характеризующие финансовую устойчивость ООО «Гранд Медикал Групп» в 2016-2018 гг. (таблица 10).
Таблица 10
Анализ финансовой устойчивости ООО «Гранд Медикал Групп»
Показатель Расчет Норматив на
31.12.2016 на
31.12.2017 на
31.12.2018 Откл.
(+, -)
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (стр. 1400 + стр. 1500) /
стр. 1300 1 9,68 0,99 1,23 - 8,45
Коэффициент маневренности (стр. 1300 - стр. 1100) /
стр. 1300 0,5–0,6 1,00 1,00 1,00 0,00
Коэффициент финансовой зависимости стр. 1700 /
стр. 1300 не установлен 10,68 1,99 2,23 - 8,45
Коэффициент автономии стр. 1300 /
стр. 1700 ≥ 1 0,09 0,50 0,45 0,36
Продолжение таблицы 10
Коэффициент концентрации собственного капитала стр. 1300 /
стр. 1700 не установлен 0,09 0,50 0,45 0,36
Коэффициент концентрации заемного капитала (стр