Анализ внешней и внутренней среды ООО «Проксима»

Для анализа внутренней среды ООО «Проксима» представим технико-экономические показатели деятельности организации.
Компания ООО «Проксима» в установленном порядке организует бухгалтерский и налоговый учет и отчетность. Этим занимается бухгалтерская служба компании, возглавляемая главным бухгалтером. Основными задачами бухгалтерского подразделения является правильность ведения бухгалтерского и налогового учета, формирование полной и достоверной информации о деятельности компании, и ее имущественном положении. В таблице 2.1 представлены технико-экономические показатели деятельности организации, позволяющие оценить ее размеры.
Таблица 2.1 – Анализ финансовых результатов ООО «Проксима» за 2015 – 2017 гг., тыс. руб.
Показатель
2015 г 2016 г Динамика
2017 г Динамика
(+,-) в %
(+,-) в %
Выручка
42047 23793 -18253 -43,4 89005 65211 274,1
Себестоимость
44008 12197 -31811 -72,3 77795 65598 537,8
Валовая прибыль
-1960 11596 13557 691,4 11209 -386 -3,3
Управленческие расходы
0 12430 12430 100,0 7155 -5275 -42,4
Прибыль (убыток) от продаж
-1960 -833 1127 -57,5 4054 4888 586,2
Проценты к получению
168 23 -144 -85,8 1 -22 -94,6
Проценты к уплате
9 493 484 5207,5 2747 2253 456,6
Прочие доходы
82344 88997 6653 8,1 36184 -52813 -59,3
Прочие расходы
80056 87294 7238 9,0 38857 -48437 -55,5
Прибыль (убыток) до налогообложения
485 399 -85 -17,7 -1364 -1764 -441,1
Чистая прибыль (убыток) 141 134 -7 -5,2 2475 2341 1743,3
Отсутствие управленческих расходов в 2015г. обусловлено тем, что компания на рынке с начала 2015 года, превышение значения себестоимости над выручкой в 2015 году по той же причине.
Полученные результаты свидетельствуют о том, что за анализируемый период компания ООО «Проксима» смогла увеличить свою доходность. Однако 2016 год по сравнению с годом 2015 был годом спада (темп снижения выручки -43,4%), причины этому - уменьшение спроса на услуги компании вследствие неэффективной рекламной компании на рынке спортивно-оздоровительных услуг.
В 2017 году очевиден существенный рост выручки на 274,1%. Это положительная тенденция. Однако при этом очевидно также, что у компании высокие суммы затрат (себестоимости), так в 2015 году затраты на себестоимость превысили выручку компании, в 2016 году затраты на себестоимость сократились на 72,3%, но составляют более 50% в выручке компании, кроме этого у компании появились управленческие расходы, что привело к отрицательному результату (убытку) от продаж. Здесь нужно отметить, что убыток от продаж по итогам 2016 года в сравнении с 2015 годом сократился на 57,5%. Очевидно, что чистую прибыль в 2015 и в 2016 году компания получила за счет прочих доходов (оказание сторонних услуг и по не основным видам деятельности). При этом темп роста прочих расходов (темп роста 9%) превышает темп роста прочих доходов (темп роста 8,1%), из чего можно сделать вывод о том, что неосновные виды деятельности компании также неэффективны. Анализируя данные за 2017 год можно отметить, что темп роста затрат на себестоимость (темп роста 537,8%) превышает темп роста выручки, в связи с чем валовая прибыль компании сократилась по сравнению с 2016 годом на 3,3%.
Очевидна положительная тенденция – в компании сократились управленческие расходы на 42,4%, что позволило увеличить сумму прибыли от продаж на 586,2% по сравнению с 2016 годом. Однако увеличение суммы процентов к уплате на 456,6% при снижении суммы прочих доходов на 59,3% и снижении суммы прочих расходов на 55,5% не позволило получить положительный результат до налогообложения – убыток до налогообложения составляет 13 641 тыс. руб. (темп снижения по сравнению с 2015 годом 441,1%). Чистую прибыль исследуемая компания получила за счет перерасчета излишне выплаченных ранее налоговых обязательств.
Динамика чистой прибыли за 2016 году показала снижение на 5,2%, за 2017 год динамика чистой прибыли показала высокий темп роста. Однако принимая во внимание все вышесказанное, становится очевидным, что признать такую структуру доходов и расходов компании оптимальной и эффективной не представляется возможным.
В данной части нужно отметить, что компании необходимо пересмотреть структуру доходов и расходов, а также определить узкие места, за счет которых образуются непроизводительные потери. Здесь возможно как влияние человеческого фактора (и, следовательно, нужно совершенствовать управление трудовыми ресурсами), так и влияние технико-технологического фактора. Общим итогом анализа финансовых результатов служит расчет относительных показателей рентабельности, которые свидетельствуют об общей эффективности деятельности компании

.
Таблица 2.2 – Анализ показателей рентабельности ООО «Проксима» за 2015 – 2017 гг.
Показатель 2015 г 2016 г Динамика
(+,-) 2017 г Динамика
(+,-)
Рентабельность продаж
-4,66 -3,50 1,16 4,56 8,06
Бухгалтерская рентабельность 1,16 0,17 -0,99 -1,53 -1,70
Чистая рентабельность
0,34 0,56 0,23 2,78 2,22
Экономическая рентабельность
0,11 0,05 -0,06 0,83 0,78
Рентабельность собственного капитала
3,60 3,46 -0,13 39,94 36,48
Валовая рентабельность
-4,66 48,74 53,40 12,59 -36,14
Затратоотдача
4,46 3,39 -1,07 -4,77 -8,16
В таблице 2.2 представлены данные по показателям рентабельности компании ООО «Проксима» за исследуемый период.
Анализируя показатели рентабельности компании за 2015 – 2017 гг. необходимо отметить, что эффективность деятельности компании достаточно низкая, кроме этого в 2015 году и в 2016 году рентабельность продаж компании была отрицательная по причине снижения выручки и низких значений (отрицательных) прибыли от продаж.
В 2017 году рентабельность продаж показала положительное значение, так же необходимо отметить, что чистая рентабельность компании имеет на всем протяжении анализируемого периода положительно значение, т.е. компания имеет доходы от внереализационной деятельности (прочие доходы). Но это не может быть признано эффективным управлением, поскольку, согласно управленческой парадигме принято считать, что основной доход и основную прибыль компании должна генерировать операционная деятельность (основные экономические виды деятельности).
Так же в компании ООО «Проксима» очень низкие показатели экономической рентабельности, которые свидетельствуют о том, что компания неэффективно использует имеющееся в его распоряжении имущество, в 2017 году так же имеются отрицательные значения показателя затратоотдача (компания расходует больше средств на ведение операционной деятельности, нежели получает доходов от реализации продукции и услуг).
В таблице 2.3 представлена динамика показателей экономической деятельности ООО «Проксима».
Итак, проведенный расчет показывает, что исследуемая компания не характеризуется достаточной конкурентоспособностью, кроме этого развитие компании характеризуется снижением устойчивости экономического роста.
Таблица 2.3 – Динамика показателей экономической деятельности оптовой компании ООО «Проксима» за 2016 – 2017 гг.
№ п/п Наименование
2016 год
2017 год
Изменение
показателя
+/- %
1 Выручка (без НДС), тыс. руб. 23793 89005 65212 274,1
2 Себестоимость, тыс. руб. 12197 77795 65598 537,8
3 Стоимость основных фондов, тыс. руб. 19820 22370 2550 12,9
4 Численность работающих, чел. 17 20 +3 117,6
5 Фонд оплаты труда, тыс. руб. 4170 6250 1080 10,6
6 Прибыль от реализации, тыс. руб. 11596 11210 -386 -3,3
7 Рентабельность продаж, % 48,7 12,6 -36,142 -74,2
8 Производительность труда, тыс.руб./чел. 1399,6 4450,3 +3050,7 318,0
9 Фондоотдача, тыс.руб./тыс.руб. 1,20 3,98 2,77831 231,4
10 Средняя заработная плата, тыс.руб./чел. 20,44 26,04 +5,6 127,4
Данные проблемы есть производные от избранных подходов к стратегическому управлению бизнесом исследуемой компании оптовой торговли ООО «Проксима». В частности, в данной компании не имеется четко сформулированной стратегии развития (см. таблицу 2.4).
Таблица 2.4 – Характеристика стратегических аспектов управления функционированием и развитием ООО «Проксима»
Стратегические аспекты управления
ООО «Проксима»
Наличие стратегии развития
Как таковой четко сформулированной стратегии не имеется, данная компания ориентирована на удовлетворения спроса путем расширения рынков сбыта. Слабовыраженая цель стратегии развития компании – стремление к опережающему росту, максимизация выгод, привлечение всех возможных ресурсов
Формализация стратегии в планах и программах Стратегический план или программа развития на долгосрочную перспективу в данной компании отсутствует, формализации стратегии развития не имеется. Компания, как правило, формирует комплекс экономических и сбытовых планов на предстоящий год
Обобщенные результаты анализа указаны в таблице (табл. 2.5).

Таблица 2.5 – Основные экономико-хозяйственные проблемы организации
№ п/п Основные недостатки, выявленные в результате анализа Факторы, определяющие недостатки
Пути возможного решения
1 Финансовое состояние компании не может быть признано нормальным: активы характеризуются низкой ликвидностью, компания недостаточно платежеспособна и финансово устойчива Финансовая нестабильность компании обусловлена нерациональностью управления затратами и расходами Оптимизация планирования расходов компании
2 Компания обладает сниженной конкурентоспособностью, неустойчивостью экономического роста Снижение спроса на продукцию и услуги в 2016 году Оптимизация бизнес-процессной структуры, а именно процесса «планирование и финансирование», а также процесса «услуги»
Таким образом, рассмотренные основные показатели финансового состояния компании ООО «Проксима» позволяют сформулировать ряд выводов, указывающих на наличие проблем в управлении деятельностью данной компанией:
- во-первых, деятельность исследуемой компании характеризуется тактической неэффективностью функционирования и стратегической несбалансированностью развития