Анализ показателей себестоимости, прибыли и рентабельности как основы формирования и изменения финансового состояния компании

Анализ основных экономических показателей ПАО «СОВФРАХТ» проведен по следующим группам: производственная программа, производственные ресурсы, затраты на производство и реализацию продукции, финансовые результаты, эффективность производственно-хозяйственной деятельности, интенсивность производственно-хозяйственной деятельности. Основные экономические показатели деятельности ПАО «СОВФРАХТ» за 2016- 2018 гг. представлены в таблице 8.
Таблица 8. Основные экономические показатели деятельности ПАО «СОВФРАХТ» за 2016-2018 гг., тыс. руб.
Показатель 2016 2017 2018 Темп роста (снижения), %
2017/ 2016 2018/ 2017
Производственная программа
Выручка от продаж 49628 52813 64476 106,45 122,08
Товарная продукция 32978 1435 25113 65,0 117,16
2. Производственные ресурсы
Стоимость имущества – всего, в том числе: 24563 41953 64223 170,8 153,08
Внеоборотные активы, в том числе: 1369 1987 2243 145,14 112,88
Основные средства 1369 1930 2195 140,98 113,73
НМА - 57 48 - 84,21
Оборотные активы, в том числе 23194 39966 61980 72,31 155,08
- производственные запасы 6124 6160 3190 0,59 51,79
- дебиторская задолженность 3647 11579 15125 317,49 130,62
Финансовые вложения - 20475 43630 - 210,32
- денежные средства 13423 1482 35 11,04 2,36
Источники формирования имущества, в том числе 24563 41953 64223 170,8 153,08
Собственный капитал 10654 29904 52372 280,68 175,13
Краткосрочные обязательства 13909 12049 11851 86,63 98,36
3 Финансовые результаты
Прибыль (убыток) от продаж 7487 15146 22797 202,3 150,51
Прибыль (убыток) до налогообложения 6080 13190 23344 216,9 176,98
Чистая прибыль (убыток) 5655 12734 22298 225,18 17511
Согласно таблице 8, основной доход компания получает за счет выручки от реализации. В отчетном году она равна 64 476 тыс. руб. Существенная удельная доля коммерческих расходов указывает на активное совершенствование каналов сбыта продукции (услуг). Валовая прибыль от продаж продукции равна 39 363 тыс. руб. Согласно проведенным расчетам, выручка от продаж компании в отчетном периоде повысилась на 11 663 тыс. руб. или на 22,08%, а себестоимость – на 3 678 тыс. руб. или на 17,16%. Темп роста выручки меньше темпа роста себестоимости, что говорит о не эффективном и не рациональном применении трудовых и финансовых ресурсов.
В связи с тем, что в абсолютном выражении выручка повысилась больше, чем себестоимость, увеличилась валовая прибыль компании на 7 985 тыс

. руб. или на 25,45%. Коммерческие затраты компании увеличились на 2,06%, в связи с этим, прибыль от реализации увеличилась: ее прирост равен 7 651 тыс. руб. или 50,51%. Прибыль до налогообложения увеличилась на 10 154 тыс. руб. или на 76,98%. Согласно проведенным расчетам, на 1,64% уменьшилась доля себестоимости продукции в выручке от продаж, что говорит о снижении затратоемкости продукции и повышении эффективности основной деятельности организации. Выросли также доля валовой и налогооблагаемой прибыли в выручке – что также положительно характеризует эффективность работы фирмы.
Позитивный момент это повышение удельного веса чистой прибыли в выручке – это свидетельствует о том, что в целом эффективность всей финансово-хозяйственной работе компании увеличилась.
В таблице 9 представлена структура источников формирования имущества ПАО «СОВФРАХТ» за 2016-2018 гг.
Таблица 9. Структура источников формирования имущества ПАО «СОВФРАХТ» за 2016-2018 гг., %
Пассив 2016 2017 2018 Абсолютное изменение
2017/ 2016 2018/ 2017
1 Собственный капитал, в том числе 43,37 71,28 81,55 27,91 10,27
Уставный капитал 0,04 0,02 0,02 -0,0 0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 43,33 71,26 81,53 27,93 10,27
2 Долгосрочные обязательства 0 0 0 0 0
3 Краткосрочные обязательства, в том числе 56,63 28,72 18,45 -27,91 -10,27
Заемные средства 18,05 0,01 2,74 -18,04 2,73
Кредиторская задолженность 38,58 9,64 3,26 -28,94 -6,38
Баланс 100 100 100 0 0
Для производственной компании оптимальной является структура: долгосрочные обязательства – 20%, резервы и капитал– 40%, краткосрочные обязательства – 40%. В структуре собственного капитала главное место отдано нераспределенной прибыли и уставному капиталу (81,55%). По итогам совершенного анализа следуют нижеуказанные выводы.
Итак, подготовлена более мобильная структура активов, что улучшает финансовое состояние компании, в связи с тем, что способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств;
– в анализируемой компании уменьшилась доля внеоборотных активов и, следовательно, повысилась доля оборотных активов. В связи с этим, часть текущих активов может отвлекаться на кредитование потребителей продукции и иных дебиторов. Это говорит о реальной иммобилизации части оборотных средств из производственной программы;
– доля основных средств уменьшилась несущественно при помощи амортизации;
– произошло увеличение имущественного потенциала компании