Анализ основных финансово-экономических показателей ООО «АК Профиль»

В таблице 2 представлены финансовые результаты деятельности ООО «АК Профиль»
Таблица 2 - Финансовые результаты деятельности ООО «АК Профиль», тыс. руб.
Показатель Значения Абсолютное
отклонение
2015 год 2016 год 2017 год 2016
/2015 2017
/2016
1 2 3 4 5 6
Выручка от реализации 105635 125785 132863 20150 7078
Себестоимость продукции 72965 87852 97563 14887 9711
Валовая прибыль 32670 37933 35300 5263 -2633
Коммерческие расходы 7565 9563 11593 1998 2030
Управленческие расходы 6785 7352 8144 567 792
Прибыль (убыток) от продаж 18320 21018 15563 2698 -5455
Проценты к уплате 745 678 740 -67 62
Прочие расходы 1453 1563 1532 110 -31
Прочие доходы 1259 1350 1421 91 71
Прибыль (убыток) до налогообложения 17381 20127 14712 2746 -5415
Налоговые платежи 3476 4025 2942 549 -1083
Чистая прибыль 13905 16102 11770 2197 -4332
Как видно по данным таблицы 2 выручка ООО «АК Профиль» имеем положительную тенденцию. По итогам 2016 года она увеличилась с 105 635 тыс. руб. до 125 785 тыс. руб., т.е. на 20 150 тыс. руб. (на 19,1%). В 2017 году темпы роста выручки снизились до 5,6%. В результате она составила 132 863 тыс. руб., увеличившись за год на 7 078 тыс. руб.
Себестоимость ООО «АК Профиль», также как и прибыль в течение исследуемого периода увеличилась. Однако темпы её роста отличаются от темпов роста выручки. На рисунке 3 для наглядности представлены темпы роста выручки и себестоимости ООО «АК Профиль» в течение 2016-2017 годов.
Рисунок 3 – Темпы роста выручки и себестоимости ООО «АК Профиль»
в 2016-2017 годах, %
Как видно по данным рисунка 3 выручка ООО «АК Профиль» на протяжении 2016-2017 годов увеличилась более низкими темпами, чем себестоимость. Если в 2016 году темпы прироста выручки были лишь немного меньше роста себестоимости, то по итогам 2017 года темпы прироста себестоимости были выше темпов прироста выручки в 1,98 раза.
Данная ситуация оказала неблагоприятное влияние на динамику валовой прибыли. В 2016 года валовая прибыль увеличилась с 32 670 тыс. руб. до 37 933 тыс. руб., т.е. на 5 263 тыс. руб. (на 16,1%), а по итогам 2017 года она снизилась по сравнению с 2016 годом на 2 633 тыс. руб. (6,9%) и составила 35 300 тыс. руб.
Коммерческие и управленческие расходы ООО «АК Профиль» в течение исследуемого периода стабильно увеличивались. В частности коммерческие расхода ООО «АК Профиль» увеличились с 2015 по 2017 годы с 7 565 тыс. руб., до 11 593 тыс. руб., а управленческие за этот же период выросли с 6 785 тыс. руб. до 8 144 тыс. руб.
На рисунке 4 представим динамику удельного веса данных расходов в выручке предприятия в 2015-2017 годах.
Рисунок 4 - Удельный вес коммерческих и управленческих расходов
ООО «АК Профиль» в выручке в 2015-2017 годах, %
Как видно по данным рисунка 4 удельный вес коммерческих расходов ООО «АК Профиль» в её выручке с 2015 по 2017 голы увеличился с 7,2% до 8,7%, что может свидетельствовать о недостаточной эффективности управления коммерческими расходами.
Удельный вес управленческих расходов имеет в целом обратную тенденцию. В 2016 году он сократился с 6,4% до 5,8%, и несмотря на то, что в 2017 году он вырос до 6,1%, его значение было ниже, чем в 2015 году.
На рисунке 3 представлена динамика основных видов прибыли ООО «АК Профиль».
Рисунок 5 – Динамика основных видов прибыли ООО «АК Профиль», тыс

. руб.
Как видно по данным рисунка 5 прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистая прибыль имеют сходную динамику - рост в 2016 и значительный спад по итогам 2017 года. Чистая прибыль за 2017 года была ниже уровня 2015 года на 15,4%.
Далее оценим ликвидность баланса ООО «АК Профиль». Компанию можно считать ликвидной, только в том случае, если размер её текущих активов превышает размер её краткосрочных обязательств. Ликвидность баланса компании представляет из себя фундамент (основу) её платежеспособности и ликвидности. Анализ ликвидности баланса компании, заключается в сравнении средств по активу, группируемым по степени ликвидности, а также расположенных в порядке её снижения, с обязательствами компании по пассиву, объединенными по срокам их погашения в расположенных в порядке увеличения сроков. В таблице 3 представлена классификация активов и пассивов для целей анализа ликвидности баланса
Таблица 3 - Классификация пассивов и активов компании по степени их ликвидности
Наименование показателя Формула расчета
1 2
Наиболее ликвидные активы (А1) Денежные средства + краткосрочные финн. вложения
Продолжение таблицы 3
1 2
Быстрореализуемые активы (А2) Дебиторская задолженность (срок менее 12 месяцев) и иные оборотные активы
Медленно реализуемые активы (А3) Запасы + НДС + дебиторская задолженность со сроком свыше 12 месяцев
Труднореализуемые активы (А4) Внеоборотные активы
Наиболее срочные обязательства (П1) Задолженность перед участниками по выплате доходов + кредиторская задолженность + прочие краткосрочные обязательства
Краткосрочные пассивы (П2) Краткосрочные займы и кредиты
Долгосрочные пассивы (П3) Долгосрочные обязательства
Постоянные пассивы (П4) Раздел III баланса + доходы будущих периодов + резервы предстоящих платежей
Баланс компании будет считаться абсолютно ликвидным в том случае, если будут соблюдаться следующие соотношения:
А1 П1;А2 П2;А3 П3;А4 П4. (1)
Выполнение первые трех неравенств в этой системе, влечет за собой выполнение и последнего неравенства, поэтому важно сопоставить итоги первых трех групп по активу и пассиву. Выполнение четвертого неравенства свидетельствует о соблюдении одного из условий финансовой устойчивости - наличия у предприятия собственных оборотных средств. В таблице 4 приведены результаты анализа ликвидности баланса ООО «АК Профиль».
Таблица 4 – Анализ ликвидности баланса ООО «АК Профиль» за 2015-2017 годы
2015 г 2016 г 2017 г
А1/П1 578 24678 689 17832 1536 7475
А2/П2 9635 6934 13149 8978 14785 9563
А3/П3 3623 0 4067 0 4896 0
А4/П4 37319 19963 35868 26963 34955 39374
Как видно по данным таблицы 4 баланс ООО «АК Профиль» не является абсолютно ликвидным. Из четырех неравенств соблюдается только два (А2/П2 и А3/П3). К положительным моментам необходимо отнести, что превышение П1 над А1 постепенно снижается. В целом следует сделать вывод о недостаточной ликвидности баланса ООО «АК Профиль». В таблице 5 приведен расчет коэффициентов ликвидности.
Таблица 5 – Коэффициенты ликвидности ООО «АК Профиль» за 2015-2017 годы
Показатели 2015 год 2016 год 2017 год
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,032 0,047 0,104
Коэффициент быстрой ликвидности 0,336 0,516 0,972
Коэффициент текущей ликвидности 0,451 0,668 1,259
Наиболее жестким коэффициентом, характеризующим ликвидность, является коэффициент абсолютной ликвидности, который показывает то, какая часть краткосрочных обязательств компании в случае необходимости может незамедлительно быть погашена благодаря имеющимся у компании денежным средствам, а также быстрореализуемым ценным бумагам