Анализ кредиторской задолженности поставщиков и подрядчиков в ООО «МЛТ»

Рассмотрим изменения в 2015–2017 гг. по позициям имущества и доходных операций ООО «МЛТ».
Таблица 5 – Состав имущества ООО «МЛТ» за 2015-2017 гг.
Актив 2015 г. 2016 г. 2017 г. Абсолютное изменение
2016 г. к 2015 г. 2017 г. к 2016 г.
1. Внеоборотные активы, в том числе: 189 78 15 –111 –63
Используемые основные средства 189 63 0 –126 –63
Финансовые вложения в деятельность 0 15 15 15 0
2. Оборотные (текущие) активы, в том числе: 11781 14250 16582 2469 2332
Перевозимые запасы 482 764 821 282 57
Задолженность дебиторов 11296 13455 15693 2159 2238
Текущие денежные средства 3 31 68 28 37
Итог баланса 11970 14328 16597 2358 2269
По данным таблицы 5 видно, что задолженность дебиторов составляет более 94 % от итога баланса (94,37 % в 2015 г., 93,91 % в 2016 г., 94,55 % – в 2017 г.). При этом основным источником формирования имущества является кредиторская задолженность (см. рис. 9), что потребовало продажи собственного имущества, а именно транспортных средств и обращения к партнерскому взаимодействию по осуществлению услуг по грузоперевозкам.
Рисунок 9 – Задолженность по кредитам ООО «МЛТ»
Исходя из этого, основным видом деятельности является обеспечение экспедиторской и документальной деятельности.
Динамика объема имущества представлена в таблице 6.
Таблица 6 – Оценка имущественного положения
Показатели 2015 г. 2016 г. 2017 г. Абсолютное изменение
2016 г. к 2015 г. 2017 г. к 2016 г.
1. Активы 11970 14328 16597 2358 2269
2. Сумма хозяйственных средств в распоряжении 11970 14328 16597 2358 2269
3. Доля основных средств в активах, % 1,58 0,44 0 –1,14 –0,44
Таким образом, наличие собственных основных средств является затратным и маловыгодным для организации. Основой анализа экономической деятельности организации является оценка ликвидности показателей баланса ООО «МЛТ». Анализ ликвидности баланса ООО «МЛТ» за 2015 г. представлен в таблице 7, за 2016 г. – в таблице 8, за 2017 г. – в таблице 9.
Таблица 7 – Анализ ликвидности баланса ООО «МЛТ» за 2015 г.
Актив Пассив Состояние Излишек (недостаток) платежных средств, тыс. руб.
A1=3 П1=10272 ≤ –10269
A2=11296 П2=5 ≥ 11291
A3=482 П3=0 ≥ 482
A4=189 П4=1693 ≤ –1504
Таблица 8 – Анализ ликвидности баланса ООО «МЛТ» за 2016 г.
Актив Пассив Состояние Излишек (недостаток) платежных средств, тыс. руб.
A1=31 П1=11794 ≤ –11763
A2=13455 П2=900 ≥ 12555
A3=764 П3=0 ≥ 764
A4=78 П4=1634 ≤ –1556
Согласно теории финансового менеджмента, первое условие не соблюдается, так как требования: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4. Аналогичная ситуация в 2016 г. и 2017 г.
Таблица 9 – Анализ ликвидности баланса ООО «МЛТ» за 2017 г.
Актив Пассив Состояние Излишек (недостаток) платежных средств, тыс. руб.
A1=68 П1=8204 ≤ –8136
A2=15693 П2=0 ≥ 15693
A3=821 П3=6000 ≤ –5179
A4=15 П4=2393 ≤ –2378
Это так же показано при коэффициентных расчетах. В таблице 10 представлены показатели платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «МЛТ» за 2015-2017 гг.
Таблица 10 – Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «МЛТ»
Показатели 2015 г. 2016 г. 2017 г. Абсолютное изменение
2016 г. к 2015 г. 2017 г. к 2016 г.
1 2 3 4 5 6
Общий показатель ликвидности 0,361 0,373 0,501 0,012 0,128
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,0003 0,0024 0,0083 0,0021 0,0059
Коэффициент срочной ликвидности 1,099 1,062 1,921 -0,037 0,859
Коэффициент текущей ликвидности 1,146 1,123 2,021 -0,023 0,898
Коэффициент покрытия 1,146 1,123 1,167 -0,023 0,044
Соотношение краткосрочной дебиторской и краткосрочной кредиторской задолженности 1,0997 1,1408 1,9128 0,0411 0,772
Коэффициент обеспеченности запасов источниками собственных оборотных средств 3,1203 2,0366 10,2046 -1,0837 8,168
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств 6,0703 7,7687 5,9356 1,6984 -1,8331
Коэффициент автономии (финансовой независимости) 0,1414 0,114 0,1442 -0,0274 0,0302
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств 62,3333 182,6923 1105,4667 120,359 922,7744
Коэффициент маневренности функционирующего капитала 0,8884 0,9523 3,501 0,0639 2,5487
Индекс постоянного актива 0,1116 0,0477 0,0063 -0,0639 -0,0414
Коэффициент реальной стоимости имущества 0,0158 0,0044 0 -0,0114 -0,0044
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств 0 0 0,7149 0 0,7149
Коэффициент финансовой устойчивости 0,1414 0,114 0,5057 -0,0274 0,3917
Продолжение таблицы 10
1 2 3 4 5 6
Коэффициент концентрации заемного капитала 0,8586 0,886 0,8558 0,0274 -0,0302
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,1437 0,1147 0,1443 -0,029 0,0296
По данным таблицы 10 общий показатель ликвидности ниже оптимального, что говорит о невозможности ООО «МЛТ» расплатиться полностью по своим обязательствам всеми видами активов, в динамике данный показатель движется в сторону увеличения

. Коэффициент абсолютной ликвидности также не попадает в диапазон оптимального значения, что говорит о неспособности предприятия с помощью высоколиквидных активов расплачиваться по своим краткосрочным обязательствам. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности превышает диапазон нормального значения, что говорит о возможности погашения с помощью быстро ликвидных и высоколиквидных активов своих краткосрочных обязательств. Коэффициент текущей ликвидности не попал в оптимальный диапазон в 2015-2016 гг., в 2017 г. он попал в нужный диапазон, что говорит о возможности предприятия расплачиваться по своим текущим обязательствам с помощью текущих активов. Так как коэффициент текущей ликвидности более 1, это свидетельствует о том, что ООО «МЛТ» располагает некоторым объемом свободных ресурсов, которые сформированы за счет собственных источников.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами попадал в диапазон оптимального значения, что говорит о положительной динамике обеспеченности предприятия собственными средствами. Коэффициент финансовой независимости не входит в необходимый диапазон значений, что отражает высокую степень зависимости организации от заемных средств.
Эффективность работы ООО «МЛТ» представлена в таблице 11.
Таблица 11 – Эффективность работы предприятия
Показатели 2016 г. 2017 г. Изменение
1.Длительность оборота оборотных средств 257,1 679,2 422,1
2.Длительность оборота запасов (срок хранения) 14,8 39,.2 24,4
3.Длительность оборота дебиторской задолженности (оборачиваемость средств в расчетах) 244,9 642,9 398
4.Длительность оборота кредиторской задолженности 218,2 439 220,8
5.Длительность оборота краткосрочной задолженности 226,4 461,5 235,1
6.Длительность оборота активов 259 679,2 420,2
7.Длительность оборота собственного чистого капитала 32,8 88,7 55,9
8.Длительность оборота оборотных активов 257,1 679,2 422,1
9.Среднедневной расход денежных средств, РДС 50,6 22,7 –27,9
10.Интервал самофинансирования (норма более 90 дней) (А1 ÷ РДС) 0 0.1 0,1
11.Продолжительность операционного цикла, дни (п.1+п.2) 271,9 718,4 446,5
12.Продолжительность финансового цикла, дни (п.11–п.4) 53,7 279,4 225,7
13.Длительность оборота чистого производственного оборотного капитала, дни (п.2+п.3–п.4) 41,5 243,1 201,6
Тем не менее, согласно анализу вероятности банкротства компании, например, по модели, является практически незначительной