Анализ имущественного положения, деловой активности и финансовых результатов предприятия

Оценка финансового состояния предприятия ООО «ТД Спецэлектрод Спб» проводилась по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия за 2016-2017 гг. (Приложения 2-4).
Проанализируем структуру и динамику имущества предприятия ООО «ТД Спецэлектрод Спб» и источников его формирования путем проведения горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского баланса (табл. 2.1 и 2.2).
Таблица 2.1 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «ТД Спецэлектрод Спб»
Наименование показателя 2015 2016 2017 Абсолютное изменение, тыс. руб. Относительное изменение, %
2017 / 2015 2017 / 2016 2017 / 2015 2017 / 2016
1 2 3 4 5 6 7 8
АКТИВ
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 466 988 426 -40 -562 -8,58 -56,88
Дебиторская задолженность 714 450 363 -351 -87 -49,16 -19,33
Денежные средства и денежные эквиваленты 165 158 240 75 82 45,45 51,90
Итого по разделу II 1 345 1 596 1 029 -316 -567 -23,49 -35,53
БАЛАНС 1 345 1 596 1 029 -316 -567 -23,49 -35,53
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 10 10 10 0 0 0,00 0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 10 933 911 901 -22 9010,00 -2,36
Итого по разделу III 20 943 921 901 -22 4505,00 -2,33
Продолжение таблицы 2.1
1 2 3 4 5 6 7 8
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 830 150 - -830 -150 -100,00 -100,00
Итого по разделу IV 830 150 - -830 -150 -100,00 -100,00
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность 495 503 108 -387 -395 -395 -78,53
Итого по разделу V 495 503 108 -387 -395 -395 -78,53
БАЛАНС 1 345 1 596 1 029 -316 -567 -567 -35,53
Анализ динамики имущества ООО «ТД Спецэлектрод Спб» за 2015-2016 гг. показал, что имущество предприятия уменьшилось на 251 тыс. руб. или на 18,66%в результате роста оборотных активов на данную сумму, внеоборотные активы на предприятии отсутствуют, что обусловлено спецификой деятельности торгового предприятия.
Рост оборотных активов обусловлен в большей степени увеличением остаточной стоимости запасов на 522 тыс. руб. или на 112,02% при одновременном сокращении за период дебиторской задолженности на 264 тыс. руб. или на 36,97% и остатков денежных средств на 7 тыс. руб. или на 4,24%.
Анализ динамики источников формирования имущества ООО «ТД Спецэлектрод Спб» за 2015-2016 гг. показал, что их увеличение произошло в результате роста собственного капитала на 923 тыс. руб. или в 47,2 раза при одновременном сокращении долгосрочных обязательств на 680 тыс. руб. или на 81,93% и росте краткосрочных обязательств на 8 тыс. руб. или на 1,62%.
Увеличение собственного капитала связано с заметным ростом нераспределенной прибыли на сумму 923 тыс. руб. в результате полученной в 2016 г. суммы чистой прибыли.
Долгосрочные обязательства в 2015-2016 гг. были представлены только долгосрочными заемными средствами, которые сократились за период на 680 тыс. руб. или на 81,93%.
Краткосрочные обязательства уменьшились за счет погашения кредиторской задолженности за 2015-2016 гг. на 8 тыс. руб. или на 1,62%.
Анализ динамики имущества ООО «ТД Спецэлектрод Спб» в 2016-2017 гг. показал, что имущество предприятия сократилось на 567 тыс. руб. или на 35,53%в результате сокращения оборотных активов на данную сумму, внеоборотные активы на предприятии в данный период также отсутствуют.
Сокращение оборотных активов обусловлено в большей степени снижением остаточной стоимости запасов на 562 тыс. руб. или на 56,88% и сокращением дебиторской задолженности на 87 тыс. руб. или на 19,33% при одновременном росте остатков денежных средств на 82 тыс. руб. или на 45,45%.
Анализ динамики источников формирования имущества ООО «ТД Спецэлектрод Спб» за 2016-2017 гг. показал, что их уменьшение произошло в результате снижения собственного капитала на 22 тыс. руб

. или на 2,33%, полного погашения долгосрочных обязательств в размере 150 тыс. руб. и уменьшении краткосрочных обязательств на 395 тыс. руб. или на 78,53%.
Сокращение собственного капитала связано с уменьшением нераспределенной прибыли на сумму 22 тыс. руб. или на 2,36% в результате полученного в 2017 г. убытка.
Краткосрочные обязательства уменьшились за счет погашения кредиторской задолженности за 2016-2017 гг. на 395 тыс. руб. или на 78,53%.
Структура имущества ООО «ТД Спецэлектрод Спб» в 2015-2016 гг. на 100% состоит из оборотных активов, наибольший удельный вес в которой занимают запасы – 61,90% в 2016 г. (увеличение удельного веса за период составило 27,26%) и дебиторская задолженность – 28,20% в 2016 г. (сокращение удельного веса за период 24,89%). Остатки денежных средств составляют, соответственно, 9,90% и за период их удельный вес уменьшился на 2,37%.
Таблица 2.2 – Вертикальный бухгалтерского баланса ООО «ТД Спецэлектрод Спб»
Наименование показателя 2015 2016 2017 Доля в структуре баланса, %
2015 2016 2017
АКТИВ
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ  
Запасы 466 988 426 34,65 61,90 41,40
Дебиторская задолженность 714 450 363 53,09 28,20 35,28
Денежные средства и денежные эквиваленты 165 158 240 12,27 9,90 23,32
Итого по разделу II 1 345 1 596 1 029 100,00 100,00 100,00
БАЛАНС 1 345 1 596 1 029 100,00 100,00 100,00
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 10 10 10 0,74 0,63 0,97
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 10 933 911 0,74 58,46 88,53
Итого по разделу III 20 943 921 1,49 59,09 89,50
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 
Заемные средства 830 150 - 61,71 9,40 0,00
Итого по разделу IV 830 150 - 61,71 9,40 0,00
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность 495 503 108 36,80 31,52 10,50
Итого по разделу V 495 503 108 36,80 31,52 10,50
БАЛАНС 1 345 1 596 1 029 100,00 100,00 100,00
Структура имущества ООО «ТД Спецэлектрод Спб» в 2017 г. также на 100% состоит из оборотных активов, наибольший удельный вес в которой занимают запасы – 41,40% в 2017 г. (рост удельного веса за период составил 20,51%) и дебиторская задолженность – 35,28% в 2017 г. (увеличение удельного веса за период 7,08%). Остатки денежных средств составляют, соответственно, 23,32% и за период их удельный вес вырос на 13,42%.
Рисунок 2.2 – Структура имущества предприятия в 2017 г.
В структуре источников формирования имущества в 2015-2016 гг. наибольшую долю занимал собственный капитал – 59,09% в 2016 г. при росте удельного веса за период на 57,72%. Заемные источники занимали, соответственно, 40,91%, в том числе долгосрочные заемные средства 9,40% (сокращение удельного веса за период на 52,31%) и кредиторская задолженность 31,52% (сокращение удельного веса за период на 5,29%).
Рисунок 2.3 - Структура источников формирования имущества предприятия в 2017 г.
В структуре источников формирования имущества в 2017 г. наибольшую долю также занимал собственный капитал – 89,50% при росте удельного веса за период на 30,42%. Заемные источники занимали, соответственно, 10,50% и состояли в 2017 г. только из кредиторской задолженности (сокращение удельного веса за период на 21,02%). Долгосрочные заемные средства в 2017 г. были полностью погашены.
Можно сделать вывод, что имущество предприятия и источники его формирования ООО «ТД Спецэлектрод Спб» за анализируемый период незначительно сокращаются, предприятие снизило свой имущественный потенциал, что отчасти обусловлено кризисными явлениями в экономике страны и снижением платежеспособности начиная с 2015 г.
Для эффективности использования имущества и капитала ООО «ТД Спецэлектрод Спб» оценим показатели деловой активности (оборачиваемости) предприятия в табл. 2.3 согласно формул Приложения 1.
Таблица 2.3 - Анализ оборачиваемости активов и обязательств ООО «ТД Спецэлектрод Спб»
Показатель Ед