Анализ имущества предприятия

С помощью анализа бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах можно обнаружить проблемные места организации и провести мероприятия по улучшению таких проблем. Данные этих отчетов очень интересны не только внутренним пользователям бухгалтерской информации, но и внешним пользователям, включая инвесторов и кредиторов, которые хотят знать сведения о развитии организации, прибыли, о состоянии и использовании активов и пассивов.
Поэтому в первую очередь проведем горизонтальный и вертикальный анализы нашей компании. Рассчитаем и проведем анализ основных финансовых показателей, а именно показатели ликвидности, рентабельности, финансовой устойчивости, деловой активности.
Горизонтальный анализ показывает изменения итоговых показателей бухгалтерского баланса во времени. В данном анализе происходит сравнение значений абсолютных показателей в денежном выражении и относительных показателей в процентах, табл. 2.1.
В табл. 2.1 рассчитаем показатели структуры баланса за отчетный период. В выводах отразить изменение структуры активов и выявить относительную значимость тех или иных статей.
Таблица 2.1
Горизонтальный анализ баланса
  2015 2016 2017 Изменение, тыс. руб. Изменение, %
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 36 31 27 -9 75,00
Основные средства 267 753 268 185 304 790 37 037 113,83
Отложенные налоговые активы 67 723 70 659 65 189 -2 534 96,26
Прочие внеоборотные активы 19 298 3 778
-19 298 0,00
Окончание табл. 2.1
Итого по разделу I 354 810 342 653 370 006 15 196 104,28
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 97 077 219 564 360 583 263 506 371,44
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1 158 1 138 21 090 19 932 1821,24
Дебиторская задолженность 112 647 107 518 220 520 107 873 195,76
Финансовые вложения
36 015 36 015 -
Денежные средства 3 585 5 818 12 213 8 628 340,67
Прочие оборотные активы 1 255 1 012 2 028 773 161,59
Итого по разделу II 215 722 335 050 652 449 436 727 302,45
БАЛАНС 570 532 677 703 1 022 456 451 924 179,21
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 130 130 130 0 100,00
Переоценка внеоборотных активов 83 581 83 529 77 731 -5 850 93,00
Резервный капитал 39 39 39 0 100,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) -16 708 -116 373 -88 447 -71 739 529,37
Итого по разделу III 67 042 -32 675 -10 547 -77 589 -15,73
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 8 469 1 245 1 569 -6 900 18,53
Отложенные налоговые обязательства 19 923 10 489 9 013 -10 910 45,24
Итого по разделу IV 28 392 11 734 10 582 -17 810 37,27
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 95 654 55 670 38 075 -57 579 39,80
Кредиторская задолженность 379 444 637 021 894 637 515 193 235,78
Прочие обязательства
5 953 89 709 89 709 -
Итого по разделу V 475 098 698 644 1 022 421 547 323 215,20
БАЛАНС 570 532 677 703 1 022 456 451 924 179,21
По результатам горизонтального анализа компании мы получили следующие данные: в целом за исследуемый период показатели динамики имущества увеличиваются.
Рассмотри полученные показатели более подробно.
Внеоборотные активы в течении анализируемого периода увеличилась на 15 196 тыс

. руб. Основное увеличение произошло в разделе основные средства. Так, на начало периода показатель составлял 267 753 тыс. руб., на конец анализируемого 2017 г. – 304 790 тыс. руб. Скорее всего данная динамика свидетельствует о приобретении имущества или осуществления инвестиций в строительство. Если по какой-либо из статей данного раздела произошло значительное увеличение необходимо обратить внимание на статьи обязательств с целью установить за счет каких средств (собственных/заемных (долгосрочных или краткосрочных)) были осуществлены эти капитальные вложения.
Оборотные активы в течении анализируемого периода времени увеличились более чем в два раза.
По состоянию на 2015 г. дебиторская задолженность составляла 112 647 тыс. руб., на конец 2017 г. показатель увеличился на 107 873 тыс. руб. и составил 220 520 тыс. руб. Дебиторская задолженность может стать причиной нехватки средств, необходимые организации для расчетов с кредиторами. Уменьшение суммы дебиторской задолженности говорит о постепенном повышении эффективности погашения средств должниками организации.
Денежные средства и денежные эквиваленты могут рассказать о том, сколько денежных средств находятся на счетах у организации в российской, в иностранной валюте, а также денежных эквивалентов. Общая сумма изменения – 8 628 тыс. руб.
Для удовлетворительного баланса анализируемой компании в сумме денежные средства и дебиторская задолженность организации должно хватить на покрытие задолженности. В результате данного анализа выяснилось, что сумма денежных средств и дебиторской задолженности за все анализируемые периоды покрывает задолженность компании, что свидетельствует о возможности погашения задолженности перед поставщиками.
Динамика капитала состоит из уставного капитала организации и нераспределенной прибыли, долгосрочный и краткосрочных заемных средств.
Показатели уставного капитала и нераспределенной прибыли организации представляют особый интерес для инвесторов, кредитных организаций и других лиц. Уставный капитал организации равен 130 тыс. рублей, изменений данный показатель не претерпел, что в свою очередь будет негативно сказываться на прибыли.
Нераспределенный убыток ежегодно увеличивается, что отрицательно сказывается на всей организации в целом, включая снижение вероятности банкротство