Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Для анализа формирования прибыли на предприятии, первоначально рассмотрим динамику формирования валовой прибыли предприятия ООО «Ира» за 2017-2018 гг. ( табл. 2.5, рис. 2.4).
Таблица 2.5. Анализ формирования валовой прибыли ООО «Ира» за 2017-2018 гг. тыс. руб.
Показатели 2017 г. 2018 г. Изменения
Тыс. руб. %
Выручка 111504 102401 -9103 -8,2
Себестоимость 84345 81938 -2407 -2,9
Валовая прибыль 27159 20463 -6696 -24,7
За 2017 - 2018 год увеличение активов произошло на 8247 тыс. руб. или на 32,4%. В части активов большие средства были вложены в текущие активы, а именно в 2017-2018 гг. - 99,8%. Увеличение валюты баланса произошло за счет роста величины оборотных активов на 8238 тыс. руб. или на 32,5%. Доля запасов в текущих активах снизилась с 92,8% с 2017 года до 86,8% в 2018 году. За анализируемый период величина запасов выросла на 5649 тыс. руб. или на 24,0%.Дебиторская задолженность за анализируемый период увеличилась на 1436 тыс. руб. или в 2,45 раза. Величина финансовых вложений увеличилась на 933 тыс. руб. или в 2,86 раза. Сумма денежных средств на балансе предприятия выросла на 66,6% или на 201 тыс. руб. активы предприятия формировались только за счет прочих размер которых увеличился на 9 тыс. руб. или на 20,5% Собственные источники предприятия увеличились за анализируемый период на 10370 тыс. руб. или на 79,1%. Собственный капитал формируется за счет инвестирования и за счет прибыли. Уставной капитал занимает не значительную долю в собственных источниках предприятия. Доля нераспределенной прибыли в валюте баланса выросла с 51,6% до 69,7%, абсолютная величина выросла на 10370 тыс. руб. или на 79,1%. В 2018 году на валюте баланса стали числиться долгосрочные заемные средства в размере 8400 тыс. руб. Краткосрочные пассивы предприятия были представлены кредиторской задолженностью, величина которой за анализируемый период сократилась на 10523 тыс. руб. или на 85,6%.
Рис. 2.4. Динамика формирования валовой прибыли ООО «Ира» за 2017-2018 гг. тыс. руб.
За 2017-2018 гг. выручка предприятия сократилась на 9103 тыс. рублей или на 8,2%, что было вызвано сокращением объема реализации в связи с падением платежеспособного спроса населения. Себестоимость сократилась при этом на 2,9% или на 2407 тыс. руб.. В связи с тем, что темп снижения объема выручки больше темпа снижения величины себестоимости, валовая прибыль за анализируемый период сократилась на 6696 тыс. руб. или на 24,7%.
Далее проведем анализ прибыли от продаж в отчетном периоде по сравнению с предыдущим, учитывая изменение под воздействием факторов, оказавших либо положительное, либо отрицательное влияние.
Для проведения факторного анализа составим таблицу 2.6, исходные данные которой позволяют рассчитать влияние факторов на изменение прибыли от продаж товаров. Известно, что в 2017 году объем реализации составил 348450 ед., а в 2018 году – 292574 ед. Средняя цены на продукцию была в 2017 году 320 руб., в 2018 году - 350 руб. Средняя себестоимость продукции в 2017 году составляли 260 руб., в 2018 году – 290 руб.
За 2017 - 2018 год увеличение активов произошло на 8247 тыс. руб. или на 32,4%. В части активов большие средства были вложены в текущие активы, а именно в 2017-2018 гг

. - 99,8%. Увеличение валюты баланса произошло за счет роста величины оборотных активов на 8238 тыс. руб. или на 32,5%. Доля запасов в текущих активах снизилась с 92,8% с 2017 года до 86,8% в 2018 году. За анализируемый период величина запасов выросла на 5649 тыс. руб. или на 24,0%.Дебиторская задолженность за анализируемый период увеличилась на 1436 тыс. руб. или в 2,45 раза. Величина финансовых вложений увеличилась на 933 тыс. руб. или в 2,86 раза. Сумма денежных средств на балансе предприятия выросла на 66,6% или на 201 тыс. руб. активы предприятия формировались только за счет прочих размер которых увеличился на 9 тыс. руб. или на 20,5% Собственные источники предприятия увеличились за анализируемый период на 10370 тыс. руб. или на 79,1%. Собственный капитал формируется за счет инвестирования и за счет прибыли. Уставной капитал занимает не значительную долю в собственных источниках предприятия. Доля нераспределенной прибыли в валюте баланса выросла с 51,6% до 69,7%, абсолютная величина выросла на 10370 тыс. руб. или на 79,1%. В 2018 году на валюте баланса стали числиться долгосрочные заемные средства в размере 8400 тыс. руб. Краткосрочные пассивы предприятия были представлены кредиторской задолженностью, величина которой за анализируемый период сократилась на 10523 тыс. руб. или на 85,6%.
Таблица 2.6. Исходная информация для расчета влияния факторов на изменение прибыли от продаж
Показатели 2017 г. Реализация отчетного года по ценам и затратам предыдущего года 2018 г.
1. Выручка, тыс. руб. N 111504 93624 102401
2. Себестоимость продаж, тыс. руб. Sпер 84345 76069 81938
3. Коммерческие расходы, тыс. руб., КР 14277 10441 8600
4. Управленческие расходы, тыс. руб. У - - -
5. Прибыль (убытки) от продаж Р 12882 7114 11863
6. Темп роста выручки, рассчитанный в ценах предыдущего (базисного) года, % 111504 102401 0,918
Исходя из данных таблицы 2.6, рассчитаем влияние факторов на изменение прибыли от продаж, который составил (-1019) тыс. руб.
Расчет изменения прибыли от продаж (∆Р):
11863 – 12882 = -1019 тыс. руб.
Расчет темпа объема продаж в сопоставимых ценах:
102401 / 111504 = 0,918;
тогда темп сокращения объема продаж составил 8,2%.
Расчет изменения прибыли в связи с сокращением объема товарооборота на 8,2% (91,8 – 100).
∆Р(N) = -8,2% х 12882 100 = - 1056 тыс. руб.
Таким образом, влияние первого фактора – изменение объема товарооборота повлияло на изменение прибыли от продаж в сторону ее снижения на 1056 тыс. руб.
Расчет изменения себестоимости проданных товаров, продукции и услуг:
81938 – 76069 = +5869 тыс. руб.
Это означает, что прибыль от продаж сократится на эту сумму в связи с ростом себестоимости товаров, то есть ∆Р(S) составит 5869 тыс. руб.
Рассчитаем изменения коммерческих расходов при неизменном объеме продаж:
8600 – 10441 = -1841 тыс. руб.
Этот фактор увеличил прибыль от продаж на 1841 тыс. руб., то есть ∆Р(КР) = 1841 тыс. руб.
Далее проведем расчет влияния на изменение прибыли от продаж увеличения цен на продукцию. Сравним два объема продаж отчетного периода, рассчитанных по ценам предыдущего и отчетного годов:
102401 – 93624 = 8777 тыс