Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности организации на примере ООО «СтройАльянс»
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
В рамах данной работы будет рассмотрена тема «Совершенствование процесса обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности организации на примере ООО «СтройАльянс» Актуальность данной темы не вызывает сомнения и не требует доказательства. Влияние финансово-экономического кризиса, негативно отразившееся на состоянии всех развитых и развивающихся государств, а также обострение геополитической обстановки предопределяет усложнение финансово-хозяйственных связей между различными субъектами рынка. В этой связи трансформируется и финансовый механизм организаций, главная цель которых состоит в извлечении прибыли, позволяющий компании стабильно функционировать, развиваться. Указанные факты повышают актуальность исследования механизма совершенствования обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности организации. Необходимость проведения анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, его хозяйственной деятельности бесспорна, мониторинг ключевых показателей работы предприятия на систематической основе позволит выявить резервы и пути повышения эффективности использования финансовых ресурсов компании, выработать стратегию развития, своевременно принять грамотные управленческие решения на основе проведенного анализа. Целью является проведение анализа финансовой устойчивости и платежеспособности организации на примере ООО «СтройАльянс», а также выработка предложений по укреплению финансового состояния предприятия. Для достижения данной цели необходимо выполнить следующие задачи: изучить теоретические основы анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия изучить и дать характеристику анализируемого предприятия; провести анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия; определить уровень эффективности использования финансовых ресурсов предприятия; выявить основные проблемы и резервы укрепления финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия; разработать систему мероприятий по укреплению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия В качестве информационной базы были использованы современные научные публикации в периодических изданиях, учебная литература, Интернет-ресурсы, бухгалтерская и управленческая отчетность ООО «СтройАльянс» за 2016-2018 годы. Объект исследования – финансовая устойчивость и платёжеспособность коммерческого предприятия. Предметом исследования выступает ООО «СтройАльянс». Основными направлениями деятельности «СтройАльянс» является проектирование и строительство объектов недвижимости. В первой главе работы предстоит изучить теоретические основы анализа финансовой устойчивости и ликвидности предприятия, изучить цели проведения анализа, его методологию и информационную базу, дать характеристику показателям финансовой устойчивости и ликвидности коммерческого предприятия. Во второй главе будет дана краткая характеристика исследуемого предприятия, представлена и исследована организационно-управленческая структура компании, изучены направления деятельности организации, проведен анализ основных показателей работы предприятия, анализ финансовой устойчивости и платежеспособности на базе бухгалтерской и управленческой отчетности за 3 года, а также изучены финансовые результаты деятельности предприятия, по данным проведенного анализа сформулированы выводы, намечены основные пути и резервы повышения финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «СтройАльянс». В третьей главе на основе проведенного анализа финансового состояния ООО «СтройАльянс» будет разработана система мер по увеличению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
Анализ финансовой устойчивости организации
Прежде чем мы перейдем к анализу относительных показателей финансовой устойчивости, определим ее тип, результаты анализа представлены в таблице 13. Таблица 13 Определение типа финансовой устойчивости предприятия Показатели 2016 год 2017 год 2018 год ...
Открыть главуЗаключение
В рамах данной работы был проведен анализ финансовой устойчивости и платежеспособности организации. Была достигнута основная цель - проведение анализа финансовой устойчивости и платежеспособности организации на примере ООО «СтройАльянс», а также выработка предложений по укреплению финансового состояния предприятия. В процессе достижения поставленной цели были решены следующие задачи: изучены теоретические основы анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия дана характеристика анализируемому предприятию; проведен анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия; определен уровень эффективности использования финансовых ресурсов предприятия; выявлены основные проблемы и резервы укрепления финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия; разработана система мероприятий по укреплению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия В первой главе были изучены теоретические основы анализа финансовой устойчивости и ликвидности предприятия, цели проведения анализа, его методология и информационная база, дана характеристика показателям финансовой устойчивости и ликвидности предприятия. Необходимость проведения анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, его хозяйственной деятельности бесспорна, мониторинг ключевых показателей работы предприятия на систематической основе позволяет выявить резервы и пути повышения эффективности использования финансовых ресурсов компании, выработать стратегию развития, своевременно принять грамотные управленческие решения на основе проведенного анализа. Во второй главе была дана краткая характеристика исследуемого предприятия, представлена и исследована организационно-управленческая структура компании, изучены направления деятельности организации, проведен анализ основных показателей работы предприятия, анализ финансовой устойчивости и платежеспособности на базе бухгалтерской и управленческой отчетности за 3 года, а также изучены финансовые результаты деятельности предприятия, по данным проведенного анализа сформулированы выводы, намечены основные пути и резервы повышения финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «СтройАльянс». Объект исследования – выступал ООО «СтройАльянс». Основными направлениями деятельности «СтройАльянс» является проектирование и строительство объектов недвижимости. В результате проведенного анализа было выявлено, что предприятие ведет достаточно прибыльную деятельность, активно развивается, финансовые результаты компании растут, однако темп прироста затрат выше темпа прироста выручки от реализации, что является негативным фактором, снижающим прибыль компании, Уровень платежеспособности по прежнему низок, однако присутствует положительная динамика к росту, величина дебиторской задолженности растет, в ее структуре присутствует также просроченная задолженность, финансовая зависимость предприятия от заемного капитала высока и продолжает расти Банкротство предприятию в ближайшие 2-3 года не грозит, коэффициент Альтмана > 1,23. Стоит упомянуть, что в 2016 году была высокая вероятность банкротства ООО «СтройАльянс», однако в последующие годы ситуация существенно улучшилась и вероятность банкротства минимальна, однако предприятию необходимо предпринять ряд мер по укреплению финансового положения, повышению его платежеспособности и финансовой устойчивости. В третьей главе на основе проведенного анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия предложены мероприятия по их укреплению. В целях оптимизации финансовых ресурсов и повышения уровня эффективности их использования предприятие может использовать следующий план мероприятий: 1. Ускорение инкассации дебиторской задолженности. 2. Создание комиссии по работе с дебиторской задолженностью 3. Изменение премиального положения по отдельным работникам предприятия, трудовая деятельность которых непосредственным образом влечет изменения состояния дебиторской задолженности, что позволит внести мотивационную составляющую в решение данного вопроса. 4. Проведение постоянного мониторинга рынка банковских услуг. 5. Снижение размера страхового запаса материалов, что повлияет и на размер денежных средств на расчетном счете предприятия. 6. Уценка трудноликвидных видов запасов товарно-материальных ценностей до уровня цены спроса с обеспечением последующей их реализации. С целью выявления трудноликвидных запасов необходимо произвести инвентаризацию дебиторской задолженности, запасов материалов и других аналогичных ценностей. 7. Разработка и внедрение регламента по закупкам с целью оптимизации затрат на материалы 8. Оптимизация политики закупок строительных материалов с целью снижения материалоемкости строительства, проведение тенденрных процедур, более тщательный выбор партнеров. Снижение затрат предприятия, в частности выбор более “дешевых” поставщиков материалов, что в среднем снизит расходы компании на 10-15%. 9. Изменение премиального положения для менеджеров по снабжению, в части снижения размера премии при перерасходе бюджета за счет фактора цены на материал, при наличие на рынке материала по более низкой цене при том же уровне качества 10. Ускоренная продажа неиспользуемого оборудования по ценам спроса. 11. Осуществление эффективной налоговой политики, обеспечение минимизации налоговых платежей по отношению к сумме дохода и прибыли предприятия. 12. Оптимизация ценовой политики предприятия, обеспечивающая дополнительный размер дохода. 13. Увеличение рынка сбыта. Основной задачей должен стать поиск новых клиентов со стабильным финансовым положением. 14. Покупка программного продукта Контур Фокус для обеспечения экономической безопасности при работе с контрагентами, в частности с поставщиками материалов. В результате предложенных мероприятий будут снижены управленческие расходы на 528 тыс. руб. или 4,5%, чистая прибыль увеличиться с 8 414 тыс. руб. на 423 тыс. руб. и составит 8 837 тыс. руб. , темп прироста прогнозируется в размере 5%, показатели рентабельности улучшаться, рентабельность активов увеличиться с 2,3% до 2,5%, рентабельность продаж возрастет с 0,8% до 0,9%. Дебиторская задолженность сократиться на 38 117 тыс. руб., после ее погашения денежные средства компании возрастут на 114,1% и составят 71 537 тыс. руб., что приведет к росту коэффициента абсолютной ликвидности, который увеличится с 0,11 до 0,23. Также в результате предложенных мероприятий сократиться длительность периода оборачиваемости дебиторской задолженности на 13 дней или 14,9%, который составит 74,7 дня. В результате предложенных мероприятий эффективность использования финансовых средств возрастет, сократиться потребность в заемных средствах, что снизит финансовую зависимость компании, увеличиться величина собственного капитала, возрастет уровень прибыли и финансовых результатов, увеличится рентабельность и приведет к укреплению финансового состояния предприятия в целом, обеспечит более высокий уровень ликвидности и платежеспособности. Таким образом, предложенные мероприятия по оптимизации финансовых ресурсов ООО «СтройАльянс» имеют практическое значение, реализация которых позволит повысить эффективность их использования, укрепит финансовое положение и платежеспособность, а также позволит увеличить объем инвестирования в развитие деятельности.
Список литературы
I. Нормативные акты Приказом Минфина РФ от 22.07.2003 «О формах бухгалтерской отчетности». Положение по бухгалтерскому учету 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации". Положение по бухгалтерскому учету 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Положение по бухгалтерскому учету 19/02 «Учет финансовых вложений» Положение по бухгалтерскому учету 1/98 «Учетная политика организации». II. Учебно-научные издания Александрович, Я. А. Рациональное использование ресурсов — важнейшее условие интенсификации производства. - Мн.: Беларусь, 2014. - 246 с. Анализ финансовой отчетности / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – М.: Омега-Л, 2006. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Под ред. В.И. Стражева. – Мн., 2006. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Под ред. Г.В. Савицкой. – М.: Инфра-М, 2018. – 378 с. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финасы и статистика, 2015. - 272 c. Бариленко В.И. Анализ хозяйственной деятельности. - М.: Омега-Л, 2015. - 414 с. Басовский, Л.Е. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности). — М.: ИНФРА-М, 2015. - с. 222. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. – Киев: НИКА-ЦЕНТР, 2014. Ефимова О.В. Финасовый анализ. – М.: ИНФРА – М, 2018. - 332 с. Камышанов П.И., Камышанов А.П Бухгалтерский (финансовый) учет. – М.: Инфра-М, 2016. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: “Центр экономики и маркетинга”, 2015. - 139 с. Ковалев В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 720 c. Ковалев В.В. Финасовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финасы и статистика, 2012. Маркарьян Э.А. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2018. — 192 c. Никитина Н.В. Корпоративные финансы. - М: КноРус, 2014. - 509 с. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2016. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: Инфра-М, 2016. Финансовый менеджмент: / Под ред.Е.И. Шохина. – М.: КНОРУС, 2018. – 476с. Финансы коммерческих организаций / Под ред. К.Н. Мингалиева. – М.: Кнорус, 2018. – 280с. III. Периодические издания Агафонова А. С. Состав и структура капитала организации // Международный журнал прикладных наук и технологий «Integral». – 2018. - №.4. – с.363-368 . Акулов В. Б. Эффект финансового рычага // Финансовый менеджмент. - 2014. - №2. – с. 78 Бабаян А.В., Маргалитадзе О.Н. Формирование механизма повышения инвестиционной привлекательности территории // Международный журнал прикладных наук и технологий Интеграл. - 2018. - № 2. - С. 45. Власов А. В., Илюхина С.С. Оптимизация структуры финансовых ресурсов промышленных предприятий в механизме рыночной экономики // МИР. – 2015. - №. – с.325-329. Власов А.В., Паньшин А.И. Лизинг как эффективный инструмент развития корпоративной предпринимательской среды в современных условиях // Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития. - 2013. - № 7-2. - c. 171-182. Власов А.В., Романов М.Ю. Повышение эффективности управления и использования собственных финансовых ресурсов на предприятиях промышленности. В сборнике: Теоретические и прикладные вопросы науки и образования сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции: в 5 частях. - 2013. - С. 17-24. Кабш Р. Д. Формализация теоретических подходов к определению финансовой устойчивости // Интернет-журнал «НАУКОВЕДЕНИЕ». – 2018. - №1. Крайнова К.А., Кулина Е.А., Сатушкина В.С. Методика анализа финансовой устойчивости в условия кризиса // Молодой ученый. - 2015. - №11(3). - c.46-50. Кушнир А.М. Управление рисками инновационных проектов: системный подход // Вестник Московского университета им. С.Ю. Витте. Серия 1: Экономика и управление. - 2012. - № 1 (1). - c. 65-71. Ковальчук И.В., Шевчук В.К. Основные этапы управления капиталом предприятия // Формирование рыночных отношений в Украине. – 2016. - №6. - c.50-53. Лещукова И.В. Финансовые ресурсы предприятий // Международный научный журнал «Инновационная наука». – 2018. №12. - Мишина Л.А., Шохонова Ю.Б. Договор факторинга: основные черты и характеристики // Апробация. - 2015. - № 4 (31). - c. 121-124. Молдован А.А. Финансовые ресурсы предприятия // Международный журнал прикладных наук и технологий «Integral». - 2018.- №4. – с. 329-333. Новикова А.В. , Лихоносов А.В. К вопросу о роли заемных источников финансирования в деятельности российских предприятий // Наука и образование сегодня. – 2018. - №4. - c.39-40. Новикова А.В. , Лихоносов А.В. О вопросах сущности, структуры и источников финансирования оборотных активов // Наука, образование и культура. – 2018.- №7.- c.36-40. Петрова Е.Ю., Филатова Е.В. Актуальность коэффициентного метода оценки финансовой устойчивости // Вестник НГИЭИ. - 2015. - № 1 (44). - c. 65-68. Полещук Т. А., Лазарева Е. М. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия // Азимут научных исследований: экономика и управление. – 2016. - № . - c. . Полюшко Ю.Н. Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия// Теория и Практика современной науки. - 2016. - №2 (8) - c.341-345. Репкина О.Б. Использование информационно-аналитических систем для повышения эффективности управления предпринимательскими структурами // Молодой ученый. - 2011. - № 1. - С. 98-100. Совалева Н.А. Управление финансовой устойчивостью хозяйствующего субъекта // Балтийский гуманитарный журнал. - 2014. - № 3. - c. 88-90. Суховейко О.В. К вопросу о методах оценки финансовой устойчивости организации// Экономика и управления в современных условиях. - 2014. - №4 - c.352-556. Трушевская А.А., Кретова Н.Н. Современный системный подход к формированию управленческой отчетности предприятия // Проблемы современной экономики. – 2016. - №2. - c.102-113 Фомина О.А. Механизм оптимизация финансовых ресурсов предприятия в системе контроллинга // Московского государственного горного университета. – 2007. – с. 197 – 202. Чегнова Н.А., Настредникова З.Т. Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям предприятия // Международный финансовый вестник. - 2016.- №4-5 - c.693-694.
