Анализ финансового состояния предпряития

Для анализа бухгалтерского баланса построим таблицу, в которой указано какую долю баланса занимает каждая строка активов и пассивов как в абсолютном выражении, так и в процентном за последние 4 года с 2014 по 2017 гг.
Таблица 4 – Анализ динамики структуры баланса за 2014-2017 гг., %
Показатель 2014 2015 2016 2017 Изм. абсолютное
I. Внеоборотные активы
Основные средства 35,96 22,02 33,76 49,47 13,51
Итого по разделу I 35,96 22,02 33,76 49,47 13,51
II. Оборотные активы
Запасы 49,25 64,59 31,86 35,34 -13,91
Дебиторская задолженность 9,27 4,44 27,52 1,28 -7,99
Денежные средства 5,52 8,96 6,86 13,91 8,38
Итого по разделу II 64,04 77,98 66,24 50,53 -13,51
Баланс 100 100 100 100
Нераспределенная прибыль 73,69 22,93 70,95 79,01 5,32
Итого по разделу III 73,69 22,93 70,95 79,01 5,32
IV. Долгосрочные обязательства
Итого по разделуIV
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
V. Краткосрочные обязательства
Краткосрочные заемные средства 0,00 0,00 0,00 1,33 1,33
Кредиторская задолженность 26,31 77,07 29,05 19,66 -6,65
Итого по разделуV
26,31 77,07 29,05 20,99 -5,32
Баланс 100 100 100 100
Согласно таблице, доля внеоборотных активов увеличилась на 13,5%, он занимают 49,5% баланса, а доля оборотных активов соответственно снизилась с 64 до 50,3%. В пассивах баланса отсутствуют долгосрочные обязательства, а доля краткосрочных занимает 21%, соответственно основными пассивами выступает нераспределенная прибыль, которая выросла до 79%
Далее рассмотрим динамику активов и пассивов, основные тенденции в укрупненном виде по годам на рисунках.
Рисунок 2 – Анализ динамики активов баланса с 2014 по 2017 в тыс.руб.
Согласно рисунку, наибольшие изменения произошли в увеличении основных оборотных средств на 190% с 384 млн. до 117 млн. рублей. Оборотные средства выросли на 66% за счет увеличения запасов на 51% и снижения дебиторской задолженности на 70% с 99 млн. до 29 млн. рублей.
Рассмотрим анализ тенденций пассивов баланса на рисунке.
Рисунок 3 – Анализ динамики пассивов баланса с 2014 по 2017 в тыс. руб.
В ООО «Грушенька» отсутствуют долгосрочные обязательства, что является положительным моментом для организации, а также рост доли собственного капитала, который вырос на 126% с 787 млн

. 2014 года до 1784 млн. 2017 года за счет увеличения нераспределенной прибыли. Также увеличились и краткосрочные обязательства за счет роста кредиторской задолженности на 68%. В целом валюта баланса выросла.
Согласно динамике финансовых результатов, по итогам 2014 и 2015 гг. у компании зафиксирован отрицательных финансовый результат (убыток) в размере -43 млн и -498 млн. Подробнее динамику основных тенденций финансового результата рассмотрим на рисунке.
Рисунок 4 – Динамика финансовых результатов с 2014 по 2017 гг.
Согласно рисунку, в 2014 и 2015 гг. наблюдается убыток 43 и 498 млн рублей, в 2017-м году себестоимость снизилась на 6,6%, а валовая прибыль увеличилась с 48 млн до 527 млн рублей, в соответствии с этим появился положительный результат в виде чистой прибыли 1211 млн в 2016-м и 294 млн в 2017-м году. Далее рассмотрим показатели ликвидности.
Для оценки платежеспособности рассмотрим активы и пассивы в виде разделения по группам ликвидности, в которых А1 наиболее ликвидные, А4 наоборот труднореализуемые, пассивы П1 наиболее срочные, а П4 постоянные.
Рисунок 5 – Группировка активов по степени ликвидности
Согласно расчетам, наблюдается тенденция увеличения активов за счет роста труднореализуемых активов, которые выросли на 190% с 384 млн до 1117 млн. рублей, а также на 255 млн выросли наиболее ликвидные (Группа А1), а быстрореализуемые А2 снизились на 70 млн. Положительной тенденцией считается снижение трудно реализуемых активов и рост наиболее ликвидных, это зависит от структуры и отрасли компании.
Рассмотрим динамику пассивов по группам платежеспособности и реализации.
Рисунок 6 – Группировка пассивов по степени ликвидности
Согласно анализу, долгосрочных активов нет, а краткосрочные присутствуют только в 2017-м году в размере 30 млн. рублей. Валюта баланса выросла на 111%. Этот рост произошел за счет увеличения постоянных пассивов с 787 млн. рублей до 1784 млн. рублей на 126%, что является негативной динамикой.
В связи с этими группами формируется несколько неравенств:
1) Группа А1-П1 должно быть больше нуля.
2) Группа А2-П2 должно быть больше нуля.
3) Группа А3-П3 должно быть больше нуля.
4) Группа А4-П4 должно быть меньше нуля.
Соединим все неравенства в одну таблицу:
Таблица 5 – Динамика неравенств по степени платежеспособности активов и пассивов в тысячах рублей
Показатель 2014 2015 2016 2017
А1-П1 должно быть больше нуля -222 000 -829 000 -466 000 -130 000
А2-П2 должно быть больше нуля 99 000 54 000 578 000 -1 000
А3-П3 должно быть больше нуля 526 000 786 000 669 000 798 000
А4-П4 должно быть меньше нуля -403 000 -11 000 -781 000 -667 000
Согласно расчетам, выполняется только четвертое неравенство А4-П4 меньше нуля по всем годам, а в остальных случаях нет выполнения, что говорит об ограниченной платежеспособности за весь период с 2014 по 2017 гг