Анализ финансового состояния предприятия и разработка мероприятий по его улучшению
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
На текущем этапе развития рыночной экономики и ее организационно-методическом обеспечении происходят постоянные корректировки, обусловленные изменениями в деятельности хозяйствующих субъектов. Актуальность выпускной квалификационной работы заключается в том, что при выборе эффективных стратегий развития предприятия особое значение приобретает информационная база, на основе которой проводится анализ и оценка возможностей предприятия и угроз внешней среды. Такая информация должна в полном объеме отражать действительное финансовое положение по различным сегментам деятельности предприятия, удовлетворяя все информационные потребности пользователей этой информации. Т.е. она должна гарантировать «прозрачность», полноту и достоверность для государства, акционеров, инвесторов и менеджеров. В связи с этим возрастает роль бухгалтерской (финансовой) отчетности как важной составляющей информационной базы анализа экономического положения хозяйствующего субъекта. Для этого используется методология финансового анализа, который является надежным инструментом исследования, посредством которого заинтересованные пользователи могут повысить качество принятия управленческих решений. Объектом исследования являются финансово-хозяйственная деятельность предприятия ООО «Гранд Медикал Групп». Предметом исследования выступают показатели, характеризующие финансовое состояние ООО «Гранд Медикал Групп». Целью выпускной квалификационной работы является проведение анализа финансового состояния предприятия ООО «Гранд Медикал Групп» и выявление возможностей его улучшения. В соответствии с поставленной целью в выпускной квалификационной работе решаются следующие задачи: изучить сущность, задачи и значение анализа финансового состояния предприятия; охарактеризовать методику проведения анализа финансового состояния предприятия; произвести анализа финансового состояния предприятия ООО «Гранд Медикал Групп»; разработать мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Гранд Медикал Групп» и рассчитать экономическую эффективность сделанных предложений. При проведении исследования использовались метод сравнения, расчетно-аналитические методы, методы структурно-динамического анализа, методы горизонтального, вертикального и факторного анализа, а также табличные и графические методы представления данных. При выполнении выпускной квалификационной работы использована актуальная нормативная законодательная база в области бухгалтерского учета и отчетности, Федеральные законы и положения по организации бухгалтерского учета, работы отечественных и зарубежных ученых в области бухгалтерского учета и финансового менеджмента, публикации в периодической печати, материалы научных семинаров и конференций, а также бухгалтерская отчетность ООО «Гранд Медикал Групп» за 2016-2018 гг. Практическая значимость исследования состоит в том, что содержащиеся в выпускной квалификационной работе рекомендации могут служить основой для повышения эффективности деятельности предприятия и оптимизации его финансового состояния ООО «Гранд Медикал Групп». Представленные разработки могут быть использованы и другими предприятиями всех форм собственности и величины. Выпускная квалификационная работа содержит введение, три главы, заключение, список использованной литературы и приложения. Первая глава выпускной квалификационной работы посвящена рассмотрению научно-теоретических и методологических основ анализа финансового состояния предприятия: сущности и значения финансового анализа, его целей и задач, методов анализа финансового состояния предприятия и диагностика уровня банкротства Вторая глава - аналитическая. В ней раскрывается организационно-экономическая характеристика и проводится анализ финансового состояния ООО «Гранд Медикал Групп» по следующим направлениям: анализ имущества и источников его формирования, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, прибыли и рентабельности и определение класса кредитоспособности предприятия-заемщика. В третьей главе выпускной квалификационной работы предлагаются мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния ООО «Гранд Медикал Групп» и проводится оценка эффективности сделанных предложений.
Понятие, сущность анализа финансового состояния
Важнейшей характеристикой экономической деятельности предприятия является его финансовое состояние. Финансовое состояние представляет собой способность организации проводить финансирование своей деятельности. Оно выражается: в рациональности структур...
Цели и задачи анализа финансового состояния предприятия
Финансовый анализ является частью общего анализа финансово-хозяйственной деятельности организации. Его основные цели – разработка стратегии дальнейшего развития, обоснование планов и будущих управленческих решений, выявление резервных неохваченных об...
Открыть главуМетоды анализа финансового состояния предприятия и диагностика уровня банкротства
В литературе существует значительная группа финансовых методов анализа, которые направлены на достижение различных целей, решают разные задачи и ориентированы на разные группы пользователей. Методом финансового анализа является система наиболее общи...
Открыть главуОрганизационно-экономическая характеристика
Общество с ограниченной ответственностью «Гранд Медикал Групп» (ООО «Гранд Медикал Групп») (ИНН 2508112678) зарегистрировано 29 ноября 2012 г. Одним из основных видов деятельности ООО «Гранд Медикал Групп» является оптовая торговля фармацевтическими...
Диагностика финансового состояния предприятия
Рассмотрим имущественное состояние ООО «Гранд Медикал Групп» в таблице 5 по данным раздела «Активы» Бухгалтерского баланса (Приложение 1). Таблица 5 Анализ состава и структуры активов баланса ООО «Гранд Медикал Групп» Показатели на 31.12.2016 г. на 3...
Открыть главуМероприятия, направленные на улучшение финансового состояния предприятия
ООО «Гранд Медикал Групп» осуществляет виды деятельности, спрос на которые чувствителен к изменениям экономических условий, влияющих на потребительские расходы. Кризисные явления привели к снижению потребительских расходов или изменению потребительск...
Открыть главуОценка экономической эффективности предложенных мероприятий
Рассчитаем эффективность сделанных ООО «Гранд Медикал Групп» предложений по оптимизации финансового состояния предприятия. Для оценки влияния предложенных ООО «Гранд Медикал Групп» в пункте 3.1 мероприятий составим прогнозный отчет о финансовых резул...
Открыть главуЗаключение
Финансовый анализ является частью общего анализа финансово-хозяйственной деятельности организации. Его основные цели – разработка стратегии дальнейшего развития, обоснование планов и будущих управленческих решений, выявление резервных неохваченных объемов, общая оценка результатов деятельности предприятия. Аналитическая часть выпускной квалификационной работы посвящена анализу финансового состояния ООО «Гранд Медикал Групп». За рассматриваемый период валюта баланса ООО «Гранд Медикал Групп» снизилась на 50,03 % (на 7766 тыс. руб.), что указывает на сужение деятельности организации. Среди активов ООО «Гранд Медикал Групп» в балансе присутствуют только оборотные активы. Наибольшую долю в структуре оборотных средств ООО «Гранд Медикал Групп» в 2018 г. занимает дебиторская задолженность, на долю которой приходилось 77,16 % активов, 22,36 % приходилось на денежные средства, 0,48 % - на запасы. Среди источников формирования имущества ООО «Гранд Медикал Групп» незначительно превалируют долгосрочные обязательства (представлены заемными средствами), на долю которых в 2018 г. приходилось 47,67 % валюты баланса (или 3698 тыс. руб.). За рассматриваемый период их величина выросла на 3409 тыс. руб., а удельный вес - на 45,81 %. На краткосрочные обязательства (представлены только кредиторской задолженностью) в ООО «Гранд Медикал Групп» в 2018 г. приходилось 7,51 % (или 583 тыс. руб.). На собственные средства ООО «Гранд Медикал Групп» в 2018 г. приходилось 44,82 % валюты баланса. Наибольшую долю из собственного капитала ООО «Гранд Медикал Групп» занимает нераспределенная прибыль (2018 г. – 44,69 % валюты баланса). Был приведен анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Гранд Медикал Групп». Коэффициент текущей ликвидности ООО «Гранд Медикал Групп» повысился на 12,18 п.п., достигнув к концу 2018 г. 13,31 в связи со значительным снижением кредиторской задолженности. Предприятие полностью покрывает краткосрочные обязательства ликвидными активами. Коэффициент срочной ликвидности показывает, что краткосрочные обязательства покрывались денежными средствами и средствами в расчетах. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что в ООО «Гранд Медикал Групп» в 2016-2018 гг. было достаточно денежных средств для покрытия текущих обязательств. На основании анализа финансовой устойчивости ООО «Гранд Медикал Групп» можно сделать следующие выводы. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в ООО «Гранд Медикал Групп» снизился на 8,45 п.п. по сравнению с 2016 г., что свидетельствует о снижении доли заемных средств в структуре капитала предприятия. Коэффициент автономии не соответствовал нормативному значению, то есть ООО «Гранд Медикал Групп» работает преимущественно за счет привлеченных источников финансирования. Его значение показывает, что имущество предприятия на 45 % сформировано за счет собственных средств. Коэффициенты концентрации собственного и заемного капитала показывают, что доля заемных средств (55 %) больше, чем собственных (45 %), т. е. ООО «Гранд Медикал Групп» не обладает финансовой устойчивостью. Был приведен анализ деловой активности ООО «Гранд Медикал Групп». Оборачиваемость активов ООО «Гранд Медикал Групп» снизилась на 2,5 п.п., что произошло за счет снижения стоимости оборотных активов и выручки от продаж. Оборачиваемость запасов ООО «Гранд Медикал Групп» снизилась на 233,58 п.п. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Гранд Медикал Групп» снизился на 56,11 п.п., а период оборота вырос на 222 дня и составил 228 дней. Для оплаты имеющейся задолженности ООО «Гранд Медикал Групп» в 2016 г. совершало 16,45 оборотов, при этом коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности вырос на 12,24 п.п. Соответственно, средний срок отсрочки платежей, предоставляемой ООО «Гранд Медикал Групп» поставщиками, сократился на 65 дней и составил 22 дня. Был проведен анализ финансовых результатов ООО «Гранд Медикал Групп». В 2018 г. по сравнению с 2016 г. произошло изменение выручки от продаж ООО «Гранд Медикал Групп» на 48357 тыс. руб. (снизилась на 83,45 %). Себестоимость от продаж ООО «Гранд Медикал Групп» снизилась на 86,81 %, что в денежном выражении составляет 48423 тыс. руб. Темпы снижения выручки от продаж ООО «Гранд Медикал Групп» меньше темпов снижения себестоимости от продаж, что является положительным моментом. Валовая прибыль ООО «Гранд Медикал Групп» выросла на 3,05 % и составила в 2018 г. 2233 тыс. руб. Прибыль от реализации ООО «Гранд Медикал Групп» снизилась на 384 тыс. руб. за счет того, что темп роста коммерческих расходов больше темпа роста валовой прибыли, и составила в 2018 г. 1113 тыс. руб. Чистая прибыль ООО «Гранд Медикал Групп» снизилась на 554 тыс. руб. Рентабельность продаж ООО «Гранд Медикал Групп» выросла в 2018 г. на 10,2 % по сравнению с 2016 г. Чистая рентабельность продаж (общая рентабельности) ООО «Гранд Медикал Групп» выросла на 7,74 %. Рентабельность затрат ООО «Гранд Медикал Групп» выросла на 41,99 %. Рентабельность капитала ООО «Гранд Медикал Групп» выросла на 12,73 %, а рентабельность собственного капитала снизилась на 55,64 %. В целях оптимизации финансового состояния ООО «Гранд Медикал Групп» были предложены следующие мероприятия: 1. Предоставление в субаренду пустующих помещений компании. На территории ООО «Гранд Медикал Групп» имеются пустующие помещения. Площадь в размере 20 м2 можно также использовать в целях получения дополнительной прибыли. Необходимо эффективно воспользоваться ими на условиях договора субаренды при согласии собственника помещений. Предоставление в субаренду части арендуемой ООО «Гранд Медикал Групп» части торговой площади позволит не только сократить арендные расходы, но и получить дополнительную прибыль. 2. В целях расширения деятельности ООО «Гранд Медикал Групп» целесообразно предложить брать под реализацию ветеринарные препараты. 3. В составе активов ООО «Гранд Медикал Групп» значительную долю занимает дебиторская задолженность, величина которой увеличилась, что негативно сказывается на платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. В целях сокращения величины дебиторской задолженности ООО «Гранд Медикал Групп» целесообразно воспользоваться механизмом факторинга. ООО «Гранд Медикал Групп», используя факторинг в расчетах с дебиторами, при предоставлении коммерческого кредита на сумму 1492 тыс. руб. с отсрочкой оплаты в 228 дней, сможет сократить свои расходы на 95 тыс. руб. за счет экономии на потерях от инфляции и потерей от отсутствия возможности инвестировать денежные средства в развитие компании. 4. ООО «Гранд Медикал Групп» целесообразно провести ряд рекламных мероприятий, поскольку маркетинговая деятельность оказывает влияние на финансовые результаты деятельности компании: изготовить флаеры с краткой характеристикой ООО «Гранд Медикал Групп» и описанием видов деятельности в целях привлечения клиентов, создание собственного сайта ООО «Гранд Медикал Групп»; для создания имиджа ООО «Гранд Медикал Групп» и привлечения внимания потенциальных клиентов заказать и установить 2 вывески размером 4 м2. Разработанные предложения позволят увеличить выручку компании на 1 %. В результате предложенных мероприятий в ООО «Гранд Медикал Групп» изменятся показатели финансового состояния: Выручка от реализации ООО «Гранд Медикал Групп» увеличатся на 95 тыс. руб. за счет применения факторинга, на 319 тыс. руб. за счет реализации ветеринарных препаратов и на 96 тыс. руб. за счет рекламных мероприятий. Чистая прибыль ООО «Гранд Медикал Групп» увеличится на 318 тыс. руб. (или на 35,69 %) составит 1209 тыс. руб. Удельный вес собственного капитала повысится (за счет роста нераспределенной прибыли), а заемного - снизится на 2,17 %. Доля собственного капитала ООО «Гранд Медикал Групп» составит 44,99 %. Дебиторская задолженность ООО «Гранд Медикал Групп» уменьшится на 1492 тыс. руб. в результате применения процедуры факторинга, а сумма денежных средств предприятия, напротив, вырастет на 1810 тыс. руб. Итоговая сумма имущества и источников его формирования в ООО «Гранд Медикал Групп» увеличится на 318 тыс. руб. (или на 4,1 %). Предложенные мероприятия положительно повлияют на показатели финансового состояния ООО «Гранд Медикал Групп», что характеризуется следующими факторами: ростом коэффициентов текущей и промежуточной ликвидности на 0,54 % и 0,55 % соответственно, ростом коэффициента абсолютной ликвидности на 3,1 %, ростом коэффициента автономии и коэффициента обеспеченности оборотных активов на 0,02 %, снижением коэффициента соотношения заемных и собственных средств и коэффициента финансовой зависимости на 0,1 %, увеличением коэффициента концентрации собственного капитала и, соответственно, снижением коэффициента концентрации заемного капитала на 0,02 %, ростом коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на 0,55 оборотов и снижением периода оборота на 59 дней. Таким образом, предложенные мероприятия дадут ООО «Гранд Медикал Групп» положительный экономический эффект (повышение выручки, увеличение коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости).
Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья и четвертая: Федеральный закон от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая: Федеральный закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12. 2011 г. № 402-ФЗ О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. № 66н Абрютина М. С. Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятий: Учеб. пособие для вузов. – М.: Дело и Сервис, 2018. – 265 с. Анализ финансовой отчетности (для бакалавров)– М.: Кнорус, 2018. – 209 с. Артеменко В. Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ: Учеб. – М.: ДИС, 2018. – 128 с. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 215 с. Бланк И. А. Финансовый менеджмент: учебный курс. - К.: Ника-Центр, 2017. – 448 с. Бочаров, В. В. Финансовый анализ / В. В. Бочаров – Спб.: Литер, 2018. – 268 с. Буряковский В. В. Финансы предприятий. – Электронный учебник, 2018. Вахрин П. И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учеб. Пособие. – М.: ИКЦМ, 2018. – 429 с. Герасименко А. В. Финансовый менеджмент – это просто. Базовый курс для руководителей и начинающих специалистов. – М.: Финансы и статистика, 2018. – 289 с. Гиляровская Л. Т., Корнякова Г. В., Пласкова Н. С. Экономический анализ: Учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2018. – 527 с. Глазунов В. Н. Критерии оценки рентабельности и платежеспособности // Дело. - 2018. - № 1. – С. 67-72. Домбровская Е. Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие.– М.: ИНФРА – М, 2018. – 276 с. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. - М.: Дело и сервис, 2018. – 134 с. Ермолович Л. Л., Сивчик Л. Г., Толкач Г. В., Щитникова И. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: Интерсервис, 2017. – 576 с. Ефимова О. В. Финансовый анализ. – М.: Велби, 2018. – 352 с. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: Велби, 2018. – 424 с. Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие.– М.: Дело и Сервис, 2018. – 304 с. Кубаков Е. В. Оценка финансово экономического состояния предприятия // Финансы. - 2018. - № 7. – С. 13. Мельник М. В., Герасимова Е. Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2018. – 342 с. Моляков Д. С., Шохин Е. Н. Теория финансов предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2018. – 112 с. Осмоловский В. В., Кравченко Л. И., Русак И. А. и др. Теория анализа хозяйственной деятельности. - Минск: Новое знание, 2017. – 428 с. Павлова И. А. Анализ и прогнозирование финансовой устойчивости организации с учетом жизненного цикла на основе интегрального показателя // Финансы и кредит. - 2018. - № 23. – С. 71-75. Панкевич С. Оценка финансовой устойчивости организации // Планово-экономический отдел. - 2018. - № 10. – С. 16. Ревенков П. В. Финансовый мониторинг.– М.: КноРус, 2018. – 314 с. Савицкая Г. В. Анализ эффективности и рисков предпринимательской деятельности. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. – 328 с. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 267 с. Толпегина О. А. Экономический анализ: Учебный курс (учебно-методический комплекс).– М.: МИЭМП, 2018. Чегодаева А. Н. Бухгалтерская финансовая отчетность. Учебный курс. - Центр дистанционных образовательных технологий МИЭМП, 2018. Чернов В. Анализ рентабельности // Аудит и финансовый анализ. - 2017. - № 2. – С. 70-71. Шамхалов Ф. Прибыль – основной показатель результатов деятельности организации // Финансы. - 2018. - № 6. – С. 19-22. Шапкин А. С. Методика оценки финансового риска // Вестник НГУЭУ. – 2018. – № 1. – С. 75-76 Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих предприятий. – М.: ИНФРА – М, 2018. – С. 57. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА – М, 2018. – 208 с. Шоштаев О. Ю., Сенюгина И. А. Анализ финансовой устойчивости и пути ее улучшения // Экономика. - 2018. - № 9. – С. 16.
