Аналитический и синтетический учет

Счета бывают балансовые и забалансовые.
Балансовые имеют двоичный код от 01 до 99, а забалансовые с 001 до 011. Рассмотрим разницу между забалансовыми и балансовыми счетами:
Слово синтез означает соединение частей в целое, синтетический учет предполагает обобщенное представление данных о хозяйственной деятельности организации.
Рассмотрим балансовые счета:
Рисунок 1 – Балансовые счета
Синтетические счета дают информацию в целом об объекте, не имеют названия, являются резервными и могут применяться только с разрешения МФ РФ.
Между синтетическими и аналитическими есть промежуточное звено это субсчета. Они группируют объекты учета, ведутся в рублях и могут открываться по необходимости организации без согласования МФ.
Аналитические счета используются для детальной характеристики учитываемых объектов, в качестве расшифровки синтетического счета. Ведется как в натуральных, трудовых так и денежных измерителях.
Калькуляция – это представленный в табличной форме расчет плановых или нормативных расходов в номенклатурном выражении на производство и сбыт единицы продукции. Метод калькуляции позволяет преобразовывать сырьевые запасы в единицу готовой продукции, передавая при этом свои суммовые выражения. Этот прием позволяет в дальнейшем, при продаже готовой продукции, рассчитывать доходность реализации (своя цена; цена продажи), и с учетом произведенных затрат и денежных выплат, определять прибыль субъекта рынка.
При этом движение информационного потока не прерывается, трансформация сырьевых ресурсов в готовую продукцию позволяет выдержать как количественные, так и суммовые оценки. В целях автоматизации процесса переноса «своей цены» сырьевых позиций на единицу готовой продукции необходимо применять «алгоритм замещения» одних сырьевых номенклатур на другие, которые соотносятся одна к другой как взаимозаменяемые

. При этом надо учитывать, что их количественное списание может быть отлично от основной номенклатуры. Данный алгоритм строится по подобию справочника «упаковка/распаковка», безусловно, с учетом различий между этими методологическими элементами. Группировка и обобщение средств и расчетов.
Группировка и обобщение средств и расчетов – это способность информационного потока, состоящего из взаимосвязанного множества хозяйственных операций, описывающих деятельность субъекта рынка, группироваться в формализованные учетные регистры разного уровня аналитичности. Это позволяет проводить сквозной анализ деятельности компании, начиная со статей баланса и заканчивая историей движения конкретной номенклатуры с выходом на первичные документы, отражающие это движение.
Группировка и обобщение информационного потока имеет смысл в той мере, в какой возникает необходимость этого обобщения. При этом обобщение должно придерживаться следующего правила: укрупнение информационных блоков происходит в логической последовательности от регистров первого порядка, информацией для которых служат первичные документы, до учетных регистров высшего порядка, являющиеся следствием обобщения регистров первого порядка. Логика построения нормативных пространств, объединяющая вектордвижения ресурсов и точки перехода, включающие в себя альтернативные информационные потоки, позволяет группировать и обобщать всю информационную совокупность в отчетные аналитические регистры, вплоть до составления баланса и аналитических разработок.
Отчетность – это осознанная необходимость обобщения хозяйственных операций, зафиксированных в первичных документах, в результатную информацию для целей анализа