За налоговый период текущего года заработная плата работника
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
За налоговый период текущего года заработная плата работника, являющегося налоговым резидентом РФ, составляла ежемесячно 39000 руб. Ежеквартально ему начислялась премия в сумме 20000руб. Гражданин является вдовцом и имеет детей в возрасте 9,14 и 19 лет. Старший ребенок учится на дневной форме обучения.
В январе он предоставил в бухгалтерию организации заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты.
В январе гражданин заплатил за обучение в университете сына 32000 рублей.
В марте получил дивиденды по акциям предприятия на сумму 26000рублей.
В декабре в связи с болезнью он приобрел лекарства по назначению врача на сумму 15000рублей.
По окончании налогового периода гражданин подал в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, заявлении и документ, подтверждающие его право на получение социальных и имущественных вычетов.
Определить сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет (возврату из бюджета).
Оформить журнал хозяйственных операций. сделать бухгалтерские проводки. Оформить платежное поручение по перечислению НДФЛ в бюджет за январь текущего года.
Дать разъяснение по вопросу возмещения НДФЛ по социальным вычетам работнику.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Месяц начисления сумма нарастающим итогом с начала года
январь 39000 39000
февраль 39000 78000
март 59000 137000
апрель 39000 176000
май 39000 215000
июнь 59000 274000
июль 39000 313000
август 39000 352000
сентябрь 59000 411000
октябрь 39000 450000
ноябрь 39000 489000
декабрь 59000 548000
Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей. Доход работника в июле исчисленный нарастающим итогом составил 339000 руб., а в августе 378000 руб. Поэтому стандартные налоговые вычеты предоставляются по июль включительно. Так как сотрудник вдовец, то ему вычет предоставляются в двойном размере.
На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 *2 = (1400*2)*7мес=19600
На второго ребенка (код 115) – 1 400 *2 = (1400*2)*7мес=19600
На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 *2 = (3000*2)*7мес=42000
Итого стандартные вычеты составили 19600+19600+42000=81200
Социальные налоговые вычеты:
за обучение в университете сына -32000 рублей
лекарства – 15000 рублей
Доходы, полученные физлицами от участия в организациях (дивиденды), облагаются НДФЛ (ст
. 214 НК РФ). А ставка налога зависит от того, является ли гражданин налоговым резидентом. В нашем случае ставка НДФЛ составляет 13% Ставка НДФЛ (п. 2, 2.1, 3 ст. 207, п. 1, 3 ст. 224 НК) РФ)
НДФЛ с дивидендов=26000*13%=3380руб.
Журнал хозяйственных операций
Содержание хозяйственной операции Сумма Дебет Кредит
Начислена заработная плата
январь 39000 20 70
февраль 39000 20 70
март 59000 20 70
апрель 39000 20 70
май 39000 20 70
июнь 59000 20 70
июль 39000 20 70
август 39000 20 70
сентябрь 59000 20 70
октябрь 39000 20 70
ноябрь 39000 20 70
декабрь 59000 20 70
Начислены дивиденды 26000 84 70
Удержан НДФЛ с заработной платы 60689
январь (39000-(1400*2+1400*2+3000*2)*13%
3562 70 68
февраль (39000-(1400*2+1400*2+3000*2)*13%
3562 70 68
март ((59000-(1400*2+1400*2+3000*2))*13%
6162 70 68
апрель (39000-(1400*2+1400*2+3000*2)*13%
3562 70 68
май (39000-(1400*2+1400*2+3000*2)*13%
3562 70 68
июнь (59000-(1400*2+1400*2+3000*2)*13%
6162 70 68
июль ((39000-(1400*2+1400*2+3000*2))*13%
3562 70 68
август 39000*13% 5070 70 68
сентябрь 59000*13% 7670 70 68
октябрь 39000*13% 5070 70 68
ноябрь39000*13% 5070 70 68
декабрь59000*13% 7670 70 68
Начислен НДФЛ с дивидендов (26000*13%) -март 3380 70 68
После окончания налогового периода сотрудник подает налоговую декларацию по форме 3НДФЛв которой отражаются социальные и имущественные налоговые вычеты и в результате сумма НДФЛ подлежащая уплате в бюджет меняется.
Рассчитаем налогооблагаемый доход с учетов социальных и имущественных налоговый вычетов=548000-81200-32000-15000=419800руб.
НДФЛ с доходов=419800*13%=54574 руб.
За год у работника был удержан фактически НДФЛ 60689+3380=64069 руб.
По итогам года после предоставления налоговой декларации НДФЛ к возврату из бюджета=64069-54574=9495руб.
Социальные налоговые вычеты можно получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года с приложением копий документов, подтверждающих право на вычет.
Также вычеты (за исключением вычета по расходам на благотворительность) могут быть получены и до окончания года при обращении с соответствующим заявлением и комплектом документов непосредственно к работодателю.
При этом, социальные налоговые вычеты по расходам на обучение, лечение и приобретение медикаментов, а также социальные налоговые вычеты в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни можно получить при условии представления подтверждения права на вычет (уведомления), выданного налоговым органом.
120000рублей - максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение).
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
