З. Проанализировать влияние факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на изменение выручки, применив способ абсолютных разниц и интегральный метод, исходя из следующих данных:
Показатели Предыдущий год Отчетный
год Абсолютное отклонение (+,-)
Количество отработанных дней в среднем за год одним рабочим, дни 245 238
Среднедневная выработка продукции одним рабочим, руб. 855 838
Выручка, тыс. руб. 104737 95733
Среднегодовая численность рабочих, чел. ? ?
Представить подробные расчеты. Прокомментировать влияние каждого фактора на изменение обобщающего показателя. Определить значение резерва роста выручки и предложить конкретные действия, выполнение которых обеспечит его реализацию.
Решение
1. Рассчитаем влияние трудовых факторов на изменение выручки от продаж, применив способ абсолютных разниц. Данный метод предполагает умножение абсолютного изменения исследуемого показателя на исходные значения показателей, находящихся справа и фактические значения показателей, находящихся слева от него в модели.
Исходная модель показателей при базовых и отчетных значениях выражается зависимостью:
y0 = a0*b0*c0 = 500 * 245 * 855 = 104 737 500 рублей
y1 = a1*b1*c1=480*238*838=95 733 120 рублей
Рассчитаем исходные отклонения и занесем их в таблицу:
∆y= y1-y0=95 733 120- 104 737 500= -9 004 380 или-9004 тыс.руб.
Показатели Обозначение Предыдущий год Отчетный
год Абсолютное отклонение
(+,-)
Количество отработанных дней в среднем за год одним рабочим, дни b
245 238 -7
Среднедневная выработка продукции одним рабочим, руб. c
855 838 -17
Выручка, тыс. руб. у 104737 95733 -9004
Среднегодовая численность рабочих, чел. а 500 480 -20
Рассчитаем влияние трудовых факторов на изменение выручки.
1)Влияние изменения среднегодовой численности
рабочих:
∆yа= -20*245*855= -4189500 руб.
2)Влияние изменения числа дней, отработанных одним рабочим за год:
∆yb=480*-7*855= -2872800 руб.
3) Влияние изменения среднедневной выработки одним рабочим:
∆yс=480*238*-17= -1942080 руб.
Баланс отклонений:
∆y= -4189500+-2872800+ -1942080= -9 004 380 руб
. или -9 004 тыс.руб.
Вывод: В отчетном периоде выручка уменьшилась на 9004 тыс. руб. Это произошло под влиянием следующих факторов: изменение среднегодовой численности рабочих привело к уменьшению выручки на 4189,5 тыс. руб., изменение числа дней, отработанных одним рабочим за год привело к уменьшению выручки на 2872,8 тыс. руб., изменение среднедневной выработки одним рабочим привело к уменьшению выручки на 1942,08 тыс. руб.
2. Рассчитаем влияние трудовых факторов на изменение выручки, применив интегральный метод факторного анализа. Данный метод позволяет выявить дополнительный прирост результата за счет взаимодействия факторов и распределить его поровну между всеми факторами.
Рассчитаем влияние трудовых факторов на изменение выручки.
Влияние изменения среднегодовой численности рабочих:
∆yа=12*-20*245*838+238*855+13*-20*-7*-17==4088793,33 руб.или 4088,793 тыс.руб.
Влияние изменения числа дней, отработанных одним рабочим за год:
∆yb=12*-7*500*838+480*855+13*-20*-7*-17==-2903693,33 руб.или 2903,693 тыс.руб.
3) Влияние изменения среднедневной выработки одним рабочим:
∆yc=12*-17*500*238+480*245+13*-20*-7*-17= -2011893,33 или 2011,893 тыс.руб.
Баланс отклонений:
∆y= -4088,793+-2903,693+ -2011,893= -9 004,379 руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
