Выполнить корреспонденцию счетов. Указать документы

Журнал хозяйственных операций
№ Содержание операции Корреспонденция счетов Сумма Документ
Дебет Кредит
1 Отпущены в производство материалы на изготовление продукции 20 10 30 000 Требование-накладная
2 Начислена заработная плата:
- производственному персоналу за изготовление продукции 20 70 40 000 Расчетно-платежная ведомость
- персоналу цеха за обслуживание производственного оборудования 25 70 26 000 Расчетно-платежная ведомость
- общепроизводственному персоналу 25 70 12 000 Расчетно-платежная ведомость
- административно-управленческому персоналу 26 70 18 000 Расчетно-платежная ведомость
Итого:
96 000
3 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в размере 30% от расходов на оплату труда:
- производственного персонала, занятого изготовлением продукции
40000 * 30% = 12000 20 69 12 000 Справка-расчет
- персоналу цеха, обслуживающего производственное оборудование
26000 * 30% = 7800 25 69 7 800 Справка-расчет
- общепроизводственному персоналу
12000 * 30% = 3600 25 69 3 600 Справка-расчет
- административно-управленческому персоналу
18000 * 30% = 5400 26 69 5 400 Справка-расчет
Итого:
28 800
4 Начислена амортизация:
- производственного оборудования 20 02 6 000 Ведомость начисления амортизации
- основных средств общепроизводственного назначения 25 02 5 000 Ведомость начисления амортизации
Итого:
11 000
5 Списаны общепроизводственные расходы
26000 + 12000 + 7800 + 3600 + 5000 = 54400 20
40 25
20 54 400 Справка-расчет
Даю ссылку на характеристику счета 25 из Инструкции по применению Плана счетов http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/1c511cee3e858525f06170a155d6d08a8dfdf528/
Цитата: Общепроизводственные расходы отражаются на счете 25 "Общепроизводственные расходы" с кредита счетов учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда и др. Расходы, учтенные на счете 25 "Общепроизводственные расходы", списываются в дебет счетов 20 "Основное производство"….
По ссылке посмотрите в таблице с проводками «По кредиту счета 25» - вы там видите счет 40? Нет его там вообще. Счет 25 не корреспондирует со счетом 40 ни в каком виде.
И вообще – Операция «Списаны ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»! Это списание по кредиту счета 25, а не 20 !!
В этой операции нужно закрыть счет 25, т.е. найти оборот по дебету счета 25 и эту сумму дать в проводке по кредиту счета 25 – в дебет счета 20 «Основное производство» .
Таким образом на счете 20 будут учтены не только прямые, но косвенные (общепроизводственные расходы)
6 Списаны общехозяйственные расходы
18000 + 5400 = 23400 20
40 26
23,25,
26 23 400 Справка-расчет
Даю ссылку на характеристику счета 26 из Инструкции по применению Плана счетов http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/f706e164f43ec2832cb263bc0f24a7d1067b4dd7/
Цитата: Общехозяйственные расходы отражаются на счете 26 "Общехозяйственные расходы" с кредита счетов учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда, расчетов с другими организациями (лицами) и др.
Расходы, учтенные на счете 26 "Общехозяйственные расходы", списываются, в частности, в дебет счетов 20 "Основное производство"…
По ссылке посмотрите в таблице с проводками «По кредиту счета 26» - вы там видите счет 40? Нет его там вообще. Счет 26 не корреспондирует со счетом 40 ни в каком виде.
И вообще – Операция «Списаны ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»! Это списание по кредиту счета 26 и больше никакой счет по кредиту в этой операции быть не может.
В этой операции нужно закрыть счет 26, т.е. найти оборот по дебету счета 26 и эту сумму дать в проводке по кредиту счета 26 – в дебет счета 20 «Основное производство».
7 Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить, на конец месяца НЗП – нет)
18000 + 30000 + 40000 + 12000 + 6000 + 54400 + 23400 – 0 = 183800 43 20
40 183 800 МХ-18
Применение счета 40 – это один из двух возможных вариантов учетной политики при отражении операций по выпуску продукции.
Даю ссылку на характеристику счета 40 из Инструкции по применению Плана счетов http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/c37d49a22d7466ccad782d554a428346d0036657/
Цитата: Счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" предназначен для обобщения информации о выпущенной продукции, сданных заказчикам работах и оказанных услугах за отчетный период, а также выявления отклонений фактической производственной себестоимости этой продукции, работ, услуг от нормативной (плановой) себестоимости. Этот счет используется организацией при необходимости.
По дебету счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" отражается фактическая производственная себестоимость выпущенной из производства продукции, сданных работ и оказанных услуг (в корреспонденции со счетами 20 "Основное производство"…
По кредиту счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" отражается нормативная (плановая) себестоимость произведенной продукции, сданных работ и оказанных услуг (в корреспонденции со счетами 43 "Готовая продукция", 90 "Продажи" и др.).
Сопоставлением дебетового и кредитового оборотов по счету 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" на последнее число месяца определяется отклонение фактической производственной себестоимости произведенной продукции, сданных работ и оказанных услуг от нормативной (плановой) себестоимости