Вы являетесь финансовым менеджером организации. В таблице представлены агрегированные балансовые данные этой организации

Таблица 1 – Вертикальный анализ баланса
№ п/п Показатель
На 31.12. 2ХХ1г.
Сумма, тыс.
руб
На 31.12.2ХХ2 г
Сумма, тыс.
руб
Вертикальный анализ
На 31.12. 2ХХ1г.
На 31.12.2ХХ2 г
АКТИВ 1 584 057 1 392 338 100 100
1 Оборотные активы 948 463
689 029
59,87 49,49
2 Товары и запасы 247 401
230 237
15,62 16,53
3 Дебиторская задолженность 380 282
454 187
24,0 32,62
4 Денежные средства 7 911
18 885
0,499 1,36
ПАССИВ 1 584 087
1 392 338
100 100
6 Капитал и резервы 912 565
754 719
57,61 54,2
7 Краткосрочные обязательства 647 227
614 890
40,86 44,16
8 Долгосрочные обязательства 24 265
22 729 1,53 1,63
Таблица 2 –Горизонтальный анализ баланса
№ п/п Показатель
На 31.12. 2ХХ1г.
Сумма, тыс.
руб
На 31.12.2ХХ2 г
Сумма, тыс.
руб
Горизонтальный анализ
Отклонение
Отклонение в %
АКТИВ 1 584 057 1 392 338 -191 719 -12,1
1 Оборотные активы 948 463
689 029
-259 434 -27,35
2 Товары и запасы 247 401
230 237
-17 164 -6,94
3 Дебиторская задолженность 380 282
454 187
73 905 19,43
4 Денежные средства 7 911
18 885
10 974 138,72
ПАССИВ 1 584 087
1 392 338
-191 719 -12,1
6 Капитал и резервы 912 565
754 719
-157 846 -17,3
7 Краткосрочные обязательства 647 227
614 890
-33 337 -5,0
8 Долгосрочные обязательства 24 265
22 729 - 1 536 -6,33
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к краткосрочным обязательствам . Краткосрочные обязательства представлены кредиторской задолженностью и краткосрочным кредитом банка:
Кал=(ДС+КФВ)/(КЗ+КК),
где ДС – денежные средства,
КФВ – краткосрочные финансовые вложения,
КЗ – кредиторская задолженность,
КК – краткосрочный кредит.
Кал базисный период=(7 911)/(324 775)=0,02
Кал отчетный период=(18 885)/(211 982)= 0,1
Коэффициент срочной ликвидности (Ксл):
Ксл=(ДС+КФВ+ДЗ)/(КЗ+КК),
где ДЗ – дебиторская задолженность.
Ксл базисный период=(7 911+380 282)/(324 775)=1,195
Ксл отчетный период=(18 885+454 187)/(211 982)=2,23
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл):
Ктл=(ДС+КФВ+ДЗ+ПЗ)/(КЗ+КК),
где ПЗ – производственные запасы.
Ктл базисный период=(7 911+380 282+247 401)/(324 775)= 1,957
Ктл отчетный период=(7 911+454 187+230 237)/(211 982)= 3,266
Таким образом, исходя из таблиц можно сделать вывод, что предприятие следует признать платежеспособным.
За отчетный период структура активов анализируемого предприятия существенно изменилась: увеличилась доля основного капитала, а оборотного соответственно  уменьшилась на 27,35 процентных пункта