Воспользоваться исходными данными, представленными в таблице 6.1,и выполнить следующие расчеты

1.Динамика общей величины затрат и отдельных элементов себестоимости продукции
Показатели База Отчет Темп роста, %
Материальные затраты, тыс.руб. 21358 22600 105,82
Расходы на оплату труда, тыс.руб. 19864 20231 101,85
Отчисления на социальные нужды 5959 6069 101,85
Амортизация, тыс.руб. 15904 13642 85,78
Прочие затраты, тыс.руб. 21028 23132 110,0
Итого 84113 85674 101,86
Отчисления на социальные нужды
19864*0,3=5959
2231*0,3=6069
Итого затрат за исключением прочих расходов
21358+19864+5959+15904=63085
22600+20231+6069+13642=62542
Прочие затраты
63085/0,75-63085=21028
62542/0,73-62542=23132
Итого
База 63085+21028=84113
Отчет 62542+23132=85674
2.Структуразатрат и ее изменение.
Показатели % в структуре, база % в структуре,
отчет Отклонение,
(+-), %
Материальные затраты, тыс.руб. 25,39 26,38 +0,99
Расходы на оплату труда, тыс.руб. 23,62 23,61 -0,01
Отчисления на социальные нужды 7,08 7,08 -
Амортизация, тыс.руб. 18,91 15,93 -2,98
Прочие затраты, тыс.руб. 25,0 27,0 +2,0
Итого 100,0 100,0 -
3.Степень участия отдельных элементов затрат в общем приросте себестоимости.
85674-84113=+1561
Показатели База Отчет Абсолютное отклонение,
(+,-) В % к
общему изменению
Материальные затраты, тыс.руб . 21358 22600 +1242 79,56
Расходы на оплату труда, тыс.руб. 19864 20231 +367 23,51
Отчисления на социальные нужды 5959 6069 +110 7,05
Амортизация, тыс.руб. 15904 13642 -2262 -144,91
Прочие затраты. тыс.руб. 21028 23132 +2104 +134,79
Итого 84113 85674 +1561 100,0
1242+367+110-2262+2104=+1561
79,56+23,51+7,5-144,91+134,79=100%
4.Влияние на изменение себестоимости объема, уровня условно-постоянных и условно-переменных затрат
Уровень условно- постоянных расходов
84113*0,38=31963
85674*0,44=37697
CoCáIpCá;
CçCôCáIp,
Где Co–прирост себестоимости за счет изменения объема;
Cç–прирост себестоимости за счет изменения уровня затрат;
Cá,Cô–соответственно базовое и фактическое значение себестоимости;
Ip–индекс роста объема производства.
Co=(84113-31963) *1,039+31963-84113=86147-84113=2034
Cç=85674- ((84113-31963)*1,039+31963)=85674-86147=-473
85674-84113=1561
2034+ (-473 )=1561
5.Влияние на уровень удельных затрат следующих факторов: объема производства, уровня условно-постоянных и условно-переменных затрат, цен на продукцию.
CáVáÑ';CôVôÑ',
Где Ñ',Ñ' общая величина условно-постоянных затрат по базе и по отчету;
Vá,Vô–общая величина условно-переменных затрат по базе и по отчету.
Cá=52150+31963=84113
Cô =47977+37697=85674
C1VáIpÑ';C*2VôÑ',
C1* =52150*1,039+31963 =86147
C*2=47977+31963=79940
CQC1Ñ';CvC2C;C c'CôÑ2,
гдеCQ–прирост себестоимости за счет объема;
Cv–прирост себестоимости за счет условно-переменных затрат;
Cc'–прирост себестоимости за счет условно-постоянных затрат.
CQ=86147-84113 =2034
Cv =79940-86147=-6207
C c' =85674-79940=5734
2034+ (-6207 )+5734=1561
6