Входящие остатки по счетам на 31.12.20Х8г.

Начальные остатки ООО «Сигма»
Наименование счета Актив Пассив
01 Основные средства 100 000
02 Амортизация основных средств
20 000
41 Товары 50 000
50 Касса 10 000
52 Валютные счета 120 000
51 Расчетные счета 350 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
170 000
80 Уставный капитал
130 000
82 Резервный капитал
60 000
84 Нераспределенная прибыль
250 000
Итого 630 000 630 000
Хозяйственные операции ООО «Сигма»
№ п/п
Содержание хозяйственной операции Сумма, рублей
Дебет
Кредит
1 Организация направила в банк заявку на покупку 1000 евро. Ее приобрели по курсу 90 руб. за евро. Официальный курс евро, установленный ЦБ РФ, составлял 89,20 руб. за евро. Комиссия банка за покупку валюты – 0,5 процента от ее стоимости.
Списаны банком рубли на покупку иностранной валюты;
1000*90=90000 90000 57 51
2 зачислена иностранная валюта на счет по курсу ЦБ РФ;
1000*89,20=89200 89200 52 57
3 Отражена отрицательная разница между курсом ЦБ и курсом покупки
1000*(90-89,2)=800 800 91/2 57
4 списано с расчетного счета вознаграждение (комиссия) банка;
1000*90*0,5%=450 450 76 51
5 Начислена комиссия банка 450 91/2 76
6 Организация продала валюту размере 500 евро . Курс покупки валюты коммерческим банком на дату продажи валюты организацией – 89 руб./Евро, курс ЦБ РФ на эту же дату – 89,1 руб./долл.США.
Списаны с валютного счета направленные на продажу денежные средства
500*89,1=44550 44550 57 52
7 Отражена отрицательная курсовая разница по валютному счету на дату продажи валюты
500* (89,2-89,1)=50 50 91/2 52
8 Зачислены на расчетный счет средства от продажи валюты
500*89=44500 44500 51 57
9 Списана разница, возникшая в связи с отклонением курса продажи валюты коммерческому банку от курса ЦБ РФ
500*(89,1-89)=50 50 91/2 57
10 Организация получила в банке 600 долл. США для оплаты командировочных расходов.
Официальный курс долл. США, установленный Центральным банком РФ, составил (цифры условные):
– на день оприходования валюты в кассу – 74,10 руб./USD;
– на день выдачи под отчет 28 сентября – 74,20 руб./USD; 44460 50 52
11 Отражена положительная курсовая разница на день выдачи
600*(74,20-74,10)=60 60 50 91/1
12 Выдана наличная валюта под отчет
600*74,20=44520 44520 71 50
13 отражены командировочные расходы
500*74,20=37100 37100 44 71
14 Возвращена в кассу неизрасходованная сумма аванса подотчетным лицом курс на дату утверждения авансового отчета 74,30 руб./USD;
100*74,30=7430 7430 50 71
15 Отражена положительная курсовая разница.
(74,30*100-74,20*100)=10
10 71 91/1
16 Отражен финансовый результат от прочих операций
1350-70=1280 70
1350
1280 91/1
91/9
99 91/9
91/2
91/9
01 основные средства
Дебет Кредит
Сн 100000
Об