В течение отчетного периода организация приобрела у поставщика товары на сумму 4 380 300 руб. (в т.ч. НДС 20%). Оплачено поставщику – 4 500 000 руб. Стоимость приобретенных материалов – 300 000 руб. (в т.ч. НДС 20%). Стоимость материалов полностью оплачена.
Организация реализовала товары на общую сумму 12 556 800 руб. (в т.ч. НДС 20%). Стоимость оплаченных товаров покупателями – 11 700 000 руб. Себестоимость проданных товаров в течение отчетного периода – 5 112 300 руб. В течение отчетного периода (2020 год) организация понесла расходы по аренде склада готовой продукции на сумму 310 000 руб. (расходы оплачены), заработная плата сотрудникам склада составила 260 000 руб. (без учета страховых взносов) и начисленная заработная плата административно-управленческого персонала – 610 000 руб. (без учета страховых взносов). Задолженность по заработной плате и страховым взносам, учтенные по состоянию на 01.01.2020 года полностью погашены. Командировочные расходы директора отдела маркетинга составили 66 000 руб. Выданный аванс сотруднику составил 70 000 руб.
В течение отчетного периода организация сдавала в аренду неиспользуемое помещение. Арендная платы за отчетный период – 610 000 руб. (в т.ч. НДС 20%) (оплата поступила в полном размере), а амортизация за этот период – 190 500 руб. В течение отчетного периода организация получила кредит в банке в размере 1 500 000 руб. Организация погасила проценты по кредиту банку на сумму 33 000 руб. В течение отчетного периода организация представила займ юридическому лицу на сумму 975 000 руб., сумма начисленных процентов по нему за отчетный период составила 21 000 руб.
Сумма начисленного налога на прибыль 255 000 руб. НДС принят к вычету в полном размере.
Составьте корреспонденцию счетов операций для составления отчетности. Составьте оборотно-сальдовую ведомость. По полученным данным составьте бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода и отчет о финансовых результатах организации за отчетный период.
Сальдо по счетам на 01.01.2020 года представлено в таблице.
Номер счета Сальдо на 01.01.2020
Дт
Кт
01 12 300 000
02
11 100 000
41 4 630 920
51 5 300 000
60
3 210 000
62 1 050 000
68 65 000
69
70 000
70
350 000
80
3 500 000
84
5 115 920
ИТОГО 23 345 920 23 345 920
Решение
Журнал хозяйственных операций
№ Содержание хозяйственных операций Сумма Дебет Кредит
1 Приобретены товары у поставщика
4380300/120*100= 3 650 250 3 650 250 41 60/1
2 Учтен НДС
4380300/120*20= 730 050 730 050 19 60/1
3 С расчетного счета перечислено поставщику 4 500 000 60/1 51
4 Приобретены материалы
300000/120*100= 250 000 250 000 10 60
5 Учтен НДС
300000/120*20= 50 000 50 000 19 60
6 Оплачены материалы с расчетного счета 300 000 60 51
7 Организация реализовала товары 12 556 800 62/1 90/1
8 Начислен НДС
12556800/120*20= 2 092 800 2 092 800 90/3 68
9 Списана себестоимость проданных товаров 5 112 300 90/2 41
10 Поступила оплата от покупателя
11 700 000 51 62/1
11 Отражены расходы на аренду склада 310 000 44 60
12 Оплачено с расчетного счета за аренду склада 310 000 60 51
13 Начислена заработная плата сотрудникам 260 000 44 70
14 Начислены страховые взносы
260000*30%=78000 78 000 44 69
15 Начислена заработная плата административно-управленческого персонала 610 000 26 70
16 Начислены страховые взносы
610000*30%=183000 183 000 26 69
17 Оплачена задолженность по заработной плате на 01.01.2020 350 000 70 51
18 Оплачены задолженность по страховых взносам на 01.01.2020 70 000 69 51
19 Перечислено сотруднику под отчет 70 000 71 51
20 Принят авансовый отчет директора отдела маркетинга 66 000 44 71
21 Отражена сдача в аренду неиспользуемое помещение 610 000 62 91/1
22 Поступили денежные средства за аренду склада 610 000 51 62
23 Начислен НДС
610000/120*20= 101 666,67 101 666,67 91/2 68
24 Начислена амортизация по сдаваемую в аренду объекту
190 500 91/2 02
25 Получен кредит в банке 1 500 000 51 66
26 Начислены проценты по кредиту 33 000 91/2 66
27 Оплачены проценты по кредиту 33 000 66 51
28 Выдан займ юридическому лицу 975 000 58 51
29 Начислены проценты по выданному займу 21 000 76 91/1
30 Получены проценты по выданному займу 21 000 51 76
31 Списаны общехозяйственные расходы 793 000 90/2 26
32 Списаны расходы на продажу 714 000 90/2 44
33 Определен финансовый результат по основной деятельности
12 556 800-6 619 300-2 092 800=3 844 700 12 556 800
6 619 300
2 092 800
3 844 700 90/1
90/9
90/9
90/9 90/9
90/2
90/3
99
34 Определен финансовый результат по прочим операция
631000-325 166,67=305 833,33 631 000
325 166,67
305 833,33 91/1
91/9
91/9 91/9
91/2
99
35 Начислен налог на прибыль 255 000 99 68
36 НДС принят к вычету в полном размере
730050+50000= 865 500 780 050 68 19
37 Проведена реформация баланса 3 895 533,33 99 84
Оборотно-сальдовая ведомость
№ счета Сальдо начальное Обороты за период Сальдо конечное
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 12300000,00
12300000
02
11100000,00 190500 11290500
10
250000 250000
19
780050 780050
26
793000 793000
41 4630920,00
3650250 5112300 3168870
44
714000 714000
51 5300000,00
13831000 6608000 12523000
58
975000 975000
60
3210000,00 5110000 4990300 3090300
62 1050000,00
13166800 12310000 1906800
66
33000 1533000 1500000
68 65000,00
780050 2449466,67 1604417
69
70000,00 70000 261000 261000
70
350000,00 350000 870000 870000
71
70000 66000 4000
76
21000 21000
80
3500000,00 3500000
84
5115920,00 3895533,33 9011453
90
33825700 33825700
91
1587166,67 1587166,67
99
4150533,33 4150533,33
Итого 23345920,00 23345920,00 80157550 80157550 31127670 31127670
Приложение № 1к Приказу Министерства финансов Российской Федерацииот 02.07.2010 № 66н
(в ред
. Приказов Минфина Россииот 05.10.2011 № 124н, от 06.04.2015 № 57н, от 06.03.2018 № 41н, от 19.04.2019 № 61н)
Формыбухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах
Бухгалтерский баланс
на 31.12 20 20 г. Коды
Форма по ОКУД 0710001
Дата (число, месяц, год) 31 12 2020
Организация ООО «Ромашка» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономическойдеятельности
поОКВЭД 2
Организационно-правовая форма/форма собственности общество
с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384
Местонахождение (адрес)
Бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту
ДА
НЕТ
Наименование аудиторской организации/фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального аудитора
Идентификационный номер налогоплательщика аудиторской организации/индивидуального аудитора ИНН
Основной государственный регистрационный номер аудиторской организации/индивидуального аудитора ОГРН/ОГРНИП
На 31.12
На 31 декабря На 31 декабря
Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 20 г.3 20 19 г.4 20
г.5
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства 1009 1200
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I 1009 1200
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 3419 4631
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность 1911 1115
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 975
Денежные средства и денежные эквиваленты 12523 5300
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II 18828 11046
БАЛАНС 19837 12246
На
На 31 декабря На 31 декабря
Пояснения 1 Наименование показателя 2 20
г.3 20
г.4 20
г.5
ПАССИВ
III
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
