В таблице 1 представлены сальдовые остатки АО «Лион» на начало года

В таблице 2 приведены хозяйственные операции АО «Лион»
№ п/п Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма
1. Акцептован счет поставщика за автомобиль, предназначенный для производственных нужд 08 60 60902,6
2. Выделен НДС по приобретенному автомобилю
60902,6*20%=12180,52 19 60 12180,52
3. Акцептован счет поставщика за перегон автомобиля 08 60 1626,4
4. Выделен НДС по перегону автомобиля
1626,4*20%= 19 60 325,28
5. Автомобиль введен в состав ОС по первоначальной стоимости 01 08 62529
6. Реализовано здание досугового центра. Прочий доход отражается с различными дебиторами и кредиторами 76 91/1 376769,4
7. Выделен НДС от продажи
376769,4/120*20=62794,9 91/2 68 62794,9
8. Списана амортизация по реализации здания досугового центра 02 01/в 23578,8
9. Списана первоначальная стоимость досугового центра 01/в 01 294734,8
10. Списана остаточная стоимость здания досугового центра 91/2 01/в 271156
11. В результате ДТП вышел из строя автомобиль, списывая с баланса первоначальную стоимость автомобиля 01/в 01 51765,12
12. Списывается амортизация автомобиля 02 01/в 38306,28
13. Списана остаточная стоимость автомобиля 91/2 01/в 13458,84
14. Оприходованы запасные части бывшей в употреблении, оставшейся от разборки списанного автомобиля 10 91/1 828,21
15. Списаны электроды, используемые при резке автомобиля 91/2 10 57,95
16. Начислена з/п рабочему занятому на демонтаже автомобиля 91/2 70 274,55
17. Начислены страховые взносы на з/п работника занятого на демонтаже автомобиля
274,55*30%=82,37 91/2 69 82,37
18. Получено на расчетный счет страховое возмещение за автомобиль, пострадавший в ДТП 51 91/1 13300
19. Отражен финансовый результат по чрезвычайной ситуации 91/9 99 254,5
20. Списана амортизационная часть безвозмездно полученного имущества 98 91/1 10702,32
21. Начислены страховые взносы по добровольному страхованию 97 76 2850
22. Перечислены страховые взносы с расчетного счета 76 51 2850
23. Сумма погашенного страхового взноса отнесена на затраты основного производства 20 97 2850
24. Отнесена на расчет с прочими дебиторами и кредиторами отрицательная деловая репутация, как прочие доходы 76 91/1 2436,37
25. Отражена стоимость исключительного права на приобретаемый товарный знак 08 60 5700
26. Выделен НДС по приобретаемому товарному знаку
5700*20%=1140 19 60 1140
27. Отражены расходы по регистрации договора уступки исключительного права на товарный знак в роспатенте
08 76 3420
28. Оплачены с расчетного счета расходы по регистрации договора уступки исключительного права 76 51 3420
29. Перечислены средства с расчетного счета поставщику согласно договору уступки исключительного права на товарный знак 60 51 6840
30. Учтено в составе нематериальных активов исключительного права на товарный знак 04 08 9120
31. Начислена амортизация по имуществу, сдаваемого в аренду 91/2 02 2730,11
32. С расчетного счета перечислены инвестиции в АО «Новый век» на срок 3 года 58 51 76000
33. Зачтены авансы, выданные на капитальное строительство погашения задолженности подрядчика 60/1 60/2 4750
34. На задолженность по расчетам с прочими дебиторами отнесена стоимость лицензии на право ведения ремонтных работ, сроком на 2 года 97 76 2023,5
35. Отражен НДС по приобретаемой лицензии
2023,5*20%=404,7 19 76 404,7
36. Оплачено с расчетного счета стоимость лицензии 76 51 2428,2
37. Списана часть стоимости лицензии 20 97 1250,77
38. Акцептован счет поставщика за товары, предназначенные для реализации 41 60 21584
39. Выделен НДС по приобретаемым товарам
21584*20%=4316,8 19 60 4316,8
40. Произведена торговая наценка на товары 41 42 3237,6
41. Отражена выручка от реализации товаров 62 90/1 91710,72
42. Начислен НДС по реализации товаров
91710,72/120*20=15285,12 90/3 68 15285,12
43. Погашена с расчетного счета задолженность поставщика за приобретаемые товары 60 51 44900,8
44. Списана торговая наценка по реализации товаров 90/2 42 -8062,08
45. Списана продажная стоимость товаров 90/2 41 77721,02
46. Начислена з/п продавцу 44 70 2850
47. Произведены отчисления страховых взносов от з/п продавца 44 69 912
48. Акцептован счет-фактуры за аренду торгового павильона 44 60 1643,5
49. Выделен НДС по аренде
1643,5*20%=328,7 19 60 328,7
50. Погашена с расчетного счета задолженность за аренду торгового павильона 60 51 1972,2
51. Списаны торговые расходы на продажу 90/2 44 5405,5
52. Отражен финансовый результат от торговой деятельности 90/9 99 1361,16
53. Начислена амортизация НМА, занятых в основном производстве 20 05 1120,24
54. Начислена амортизация НМА, используемых в управленческих целях
26 05 649,23
55. Начислена з/п работникам основного производства, изготовлявших кирпич силикатный 20 70 9999,7
56. Начислена з/п ремонтникам 25 70 15190,5
57. Начислена з/п работнику пункта проката имущества 23 70 618,64
58. Произведены отчисления страховых взносов от з/п работников, изготовлявших кирпич силикатный 20 69 3199,98
59. Произведены отчисления страховых взносов от з/п ремонтников
15190,5*30%=4557,15 25 69 4557,15
60 . Произведены отчисления страховых взносов от з/п рабочего пункта проката
618,64*30%=185,59 23 69 185,59
61. Начислена з/п управленческому персоналу 26 70 7819,64
62. Произведены отчисления страховых взносов от з/п АУП
7819,64*30%=2345,89 26 69 2345,89
63. Начислено пособие по уходу за членом семьи 20 70 5007,26
64. Акцептован с/ф поставщика за ТМЦ 10 60 59968,56
65. Выделен НДС по поступившим материалам
59968,56*20%=11993,71 19 60 11993,71
66. Списаны материалы на ремонтные работы, выполняемые хозяйственным способом 25 10 41978,03
67. Списано сырье на изготовление кирпича 20 10 78753,86
68. Списана краска на ремонт имущества, предназначенного для сдачи в прокат 23 10 162,26
69. Акцептован с/ф поставщика за электроснабжение:
- здания цеха по производству кирпича
- прокатного пункта
- здания управления
-помещения, сдаваемого в аренду
20
23
26
91/2
60
60
60
60
883,88
64,98
734,16
54,34
70. Выделен НДС по электроснабжению
(883.88+64.98+734.16+54.34)*20%=347,47 19 60 347,47
71. Оплачено с расчетного счета поставщика за электроэнергию 60 51 2084,83
72. Начислена амортизация помещения, сдаваемого в аренду 91/2 02 48,64
73. Начислена амортизация основного цеха по производству кирпича 20 02 7817,93
74. Начислена амортизация здания досугового центра 91/2 02 7663,08
75. Отражен финансовый результат от продажи здания 91/9 99 35155,42
76. Начислен транспортный налог 91/2 68 2425,54
77. Отражено постоянное налоговое обязательство 99 68 1532,54
78. Акцептован с/ф поставщика за теплоснабжение:
- здания цеха по производству кирпича
- прокатного пункта
- здания управления
-помещения, сдаваемого в аренду
20
23
26
91/2
60
60
60
60
10989,6
235,6
7574,16
1183,7
79. Выделен НДС по услугам теплоснабжения
(10989.6+235.6+7574.16+1183.7)*20%=3996,61 19 60 3996,61
80. Оплачено с расчетного счета поставщика за теплоэнергию
60 51 23979,67
81. Отражена выручка по реализации готовой продукции (кирпича) 62 90/1 174569,2
82. Отражена выручка по выполненным ремонтным работам 62 90/1 71368,56
83. Отражена выручка за предоставленные услуги проката 62 90/1 35443,17
84. Начислен НДС от продажи продукции, работ и услуг
(174569.2+71368.56+35443.17)/120*20=46896,82 90/3 68 46896,82
85. Отражена выручка от сдачи имущества в аренду 62 91/1 6925,5
86. Начислен НДС от сдачи имущества в аренду
6925.5/120*20=1154,25 91/2 68 1154,25
87. Акцептован с/ф поставщика за водоснабжение:
- здания цеха по производству кирпича
- прокатного пункта
- здания управления
-помещения, сдаваемого в аренду
20
23
26
91/2
60
60
60
60
4111,98
159,6
2577,16
201,4
88. Выделен НДС по услугам водоснабжения
(4111.98+159.6+2577.16+201.4)*20%=1410,03 19 60 1410,03
89. Списаны командировочные расходы на управленческие нужды 26 71 3991,52
90. Аннулированы выкупленные собственные акции по номинальной стоимости 80 81 1520
91. Отражена разница между фактическими затратами на выкуп собственных акций и их номинальной стоимостью 91/2 81 28,5
92. Произведены отчисления в уставный капитал за счет нераспределенной прибыли 84 80 1448,18
93. Оприходован кирпич силикатный, выпущенный цехом по фактической себестоимости 43 20 119727,2
94. Списана фактическая себестоимость реализованного кирпича 90/2 43 129888,9
95. Списана фактическая себестоимость прокатного пункта 90/2 23 1426,67
96. Списана фактическая себестоимость сданных ремонтных работ 90/2 25 61725,68
97. Отражен финансовый результат:
-от продажи готовой продукции
- от оказания ремонтных работ
- от оказания услуг прокатного пункта
90
99
90
99
90
99
15585,43
2251,88
28109,29
98. Перечислена с расчетного счета нераспределенная прибыль прошлых лет на благотворительные цели 84 51 19588,62
99. Списаны коммерческие расходы по упаковке товаров 44
90/2 10
44 1759,4
1759,4
100. На специальный счет в банке получены средства целевого финансирования 55 86 9500
101. Получены со специального счета в кассу бюджетные средства целевого финансирования 50 55 9500
102. Выданы из кассы средства целевого финансирования 71 50 9500
103. Восстановлен резерв под списание стоимости готовой продукции 91/2 14 5320
104. Образован резерв по сомнительным долгам 91/2 63 29687,12
105. Поступила в кассу дебиторская задолженность покупателя 50 62 9243,5
106. Поступила дебиторская задолженность покупателя на расчетный счет 51 62 111426,6
107. Поступил на расчетный счет краткосрочный кредит 51 66 123500
108. Списаны % за пользование краткосрочного кредита банка 91/2 51 8667,8
109. Погашена задолженность по краткосрочным кредитам с расчетного счета 66 51 60898,42
110. Получена с расчетного счета в кассу на выплату з/п
50 51 89406,4
111. Выдана из кассы з/п
70 50 80867,8
112. Не выданная з/п депонированных 70 76 8538,6
113. Сдана на расчетный счет выручка и депонированная з/п
51 50 17782,1
114. Получены с расчетного счета в кассу на командировочные расходы 50 51 4871,6
115. Выдано из кассы на командировочные расходы 71 50 4871,6
116. Списаны управленческие общехозяйственные расходы 90/2 26 25691,76
117