В сентябре 20__ г. организация 1 (поставщик) в соответствии с договором поставки отгрузила организации 2 (покупатель) продукцию на сумму 354 000 руб

Содержание хозяйственной операции Сумма Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
Отражение в учете операций после отгрузки продукции
Отражена продажная стоимость продукции, отгруженной организации 2 354 000 62 90/1
Отражена сумма НДС 59 000 90/3 68
Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции 260 000 90/2 43
Отражен финансовый результат (прибыль) от продажи продукции 354 000
59 000
260 000
35 000 90/1
90/9
90/9
90/9 90/9
90/3
90/2
99
Начислен налог на прибыль
35000*20%=7000 7 000 99 68
Перечислен в бюджет НДС 59 000 68 51
Перечислен в бюджет налог на прибыль 7 000 68 51
Отражение в учете операций после уступки прав требования
Отражена продажа дебиторской задолженности организации 3 (с учетом НДС) 377 600 62 91/1
Начислен НДС 62 933 91/2 68
Списана дебиторская задолженность организации 2 (покупателя продукции) 354 000 91/2 62
Отражен финансовый результат (прибыль) от продажи дебиторской задолженности 377 600
416 933
39 333 91/1
91/9
99 91/9
91/2
91/9
Отражено поступление денежных средств по договору уступки права требования от организации 3 (включая НДС) 377 600 51 62
Начислен налог на прибыль 7867 99 68
Предъявлен к вычету НДС, ранее начисленный при отгрузке продукции и уплаченный в бюджет 59 000 68 19
Перечислен в бюджет НДС за отчетный период
62933-59000=3933 3 933 68 51
Перечислен в бюджет налог на прибыль 7867 68 51
Задача 2:
В июне 20__ г . организацией в счет предстоящей поставки товаров по условиям договора купли-продажи была перечислена оплата в сумме 354 000 руб. В июле текущего года в организацию поступили товары от продавца на сумму 354 000 руб., включая НДС в сумме 59 000 руб. Отразить в учете операции по перечислению авансовых платежей в счет предстоящей поставки товара.
Содержание хозяйственной операции Сумма Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
Операции, отражаемые в учете в июне месяце
Перечислена оплата поставщику в счет предстоящих поставок товаров 354 000 60/2 51
Отражена сумма НДС, предъявленная продавцом после получения оплаты 59 000 19 76ндс
Принята к вычету сумма НДС, предъявленная продавцом товара 59 000 68 19
Операции, отражаемые в учете в июле месяце
При принятии товаров к учету отражена ее стоимость согласно расчетным документам продавца (без НДС) 295 000 41 60/1
Отражена сумма НДС, предъявленная продавцом при отгрузке товаров 59 000 19 60/1
Восстановлены суммы НДС, ранее принятые к вычету в связи с перечислением сумм оплаты в счет предстоящих поставок товаров 59 000 76ндс 68
Восстановленные суммы НДС отнесены на расчеты по авансам выданным 59 000 60/1 60/2
Отражен зачет сумм частичных оплат, перечисленных продавцу, в счет задолженности за принятые к учету товары 295 000 60/1 60/2
Предъявлена к вычету сумма НДС по принятым на учет товарам
59 000 68 19
Задача 3:
В мае 20__ г