В планируемом году ожидается увеличение объемов производства на 20%

На первом этапе определяются индексы изменения отдельных технико-экономических показателей и элементов затрат:
индекс материальных ресурсов Имр = (1 - амз) = 1 – 0,03 = 0,97;
индекс цены Иц = 1± ∆Ц = 1;
индекс производительности труда Ипт = 1 ± ∆ ПТ = 1,12;
индекс заработной платы Изп = 1 ± ∆ ЗП = 1,05;
индекс затрат по управлению и обслуживанию Инр = 1 ± ∆Знр =1;
индекс объема производства Ио = 1 ± ∆ ТП = 1,2,
где амз – доля снижения нормы материальных затрат;
∆ ПР, ∆ ЗП, ∆Знр, ∆ ТП – изменение (рост или снижение) соответственно производительности труда, заработной платы, накладных расходов, объемов производства.
Снижение себестоимости по:
материальным ресурсам:
Смр = (1 - Имр * Иц )* dмр = (1 – 0,97 * 1,0) * 56,7 = 1,7 %;
заработной плате: Спт = (1 - Изп/ Ипт)* dзп= (1 – 1,05/1,12)*8,7 = 0,5%;
затратам на управление и обслуживание:
Снр = (1 - Инр / Ио)* dнр = (1 – 1/1,2)*20 = 3,4%.
Влияние любого i-го фактора на снижение себестоимости продукции может быть определено по формуле (в %):
Сd=(Ji*di)/100
где Ji — изменение (снижение) затрат по i-й статье себестоимости продукции в данном периоде, %;
di — удельный вес i-й статьи затрат в себестоимости базисного периода, %;
Снижение себестоимости по факторам:
по электроэнергии и топливу:
Сэн = (6*9,6)/100 = 0,6%;
по амортизации:
Сам = (4*5)/100 = 0,2%.
Общее снижение себестоимости:
С = 1,7 + 0,5 + 3,4 + 0,6 + 0,2 = 6,4%.