В налоговом периоде Предприятием отгружено произведенной продукции на сумму 2 460 091 руб

Согласно п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
2 460 091*20% = 492 000 – НДС с выручки от реализации продукции
Согласно п.1 ст.154 НК РФ при получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога
540 000*20/120 = 90 000 – НДС с предоплаты
Согласно п.1 и п.2 ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, на установленные налоговые вычеты.
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.
619 777*20/120 = 103 296,17 – НДС со стоимости приобретенных ТМЦ
600 000*20/120 = 100 000 – НДС с аванса поставщикам
6 700*20/120 = 1 116,67 – НДС со стоимости материалов
3 300*20% = 660 – НДС со стоимости канцелярских товаров.
(492 000+90 000)-(103 296,17+100 000+1 116,67+660) = 582 000-205 072,84 = 376 927,16 – НДС к уплате в бюджет