В балансе предприятия имеются следующие данные (в тыс руб )

Определим абсолютное отклонение показателей баланса предприятия.
Показатели На начало года На конец года Отклонение
Нематериальные активы 122 92 -30
Основные средства 2595 2980 385
Незавершенное строительство 150 180 30
Долгосрочные финансовые вложения 0 0 0
Итого по разделу 1 2867 3252 385
Запасы 1153 1628 475
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 90 118 28
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 0 0 0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 499 628 129
Краткосрочные финансовые вложения 0 0 0
Денежные средства 102 90 -12
Итого по разделу 2 1844 2464 620
Итог по АКТИВУ 4711 5716 1005
Уставный капитал 3300 3300 0
Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0 0
Добавочный капитал 90 174 84
Резервный капитал 195 235 40
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 90 332 242
Итого по разделу 3 3675 4041 366
Итого по разделу 4 0 0 0
Займы и кредиты 326 468 142
Кредиторская задолженность 569 919 350
Доходы будущих периодов 141 288 147
Итого по разделу 5 1036 1675 639
ИТОГ по ПАССИВУ 4711 5716 1005
Из таблицы видно, что валюта баланса возросла на 1005 тыс. руб. Положительное влияние на этот факт оказало увеличение основных средств на 385 тыс. руб., запасов на 475 тыс. руб., дебиторской задолженности на 129 тыс. руб. Также за отчетный год наблюдается рост добавочного и резервного капитала на 84 и 40 тыс. руб. соответственно.
Кредиторская задолженность возросла на 350 тыс. руб., краткосрочные кредиты и займы увеличились на 142 тыс. руб., доходы будущих периодов также возросли на 147 тыс. руб.
Отрицательное воздействие на валюту баланса оказало снижение нематериальных активов на 30 тыс . руб., денежных средств на 12 тыс. руб.
Для характеристики типа финансовой устойчивости используются несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников:
I. Наличие собственных оборотных средств (ЕС), которое определяется как разница между суммой источников средств (капиталом и резервами) и стоимостью внеоборотных активов.
ЕС = ИС – F, (1)
где ЕС – наличие собственных оборотных средств;
ИС – источники собственных средств;
F – внеоборотные активы.
Этот показатель характеризует чистый оборотный капитал. Его увеличение по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности предприятия
2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (ЕТ), определяемое путем суммирования собственных оборотных средств и долгосрочных пассивов:
ЕТ = (ИС + КТ) – F, (2)
где ЕТ – наличие собственных оборотных средств и долгосрочных пассивов;
КТ – долгосрочные пассивы.
3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ЕΣ), равная сумме собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных пассивов:
ЕΣ = (ИС + КТ + Кt) – F, (3)
где ЕΣ – общая сумма источников средств для формирования запасов и затрат;
Кt – краткосрочные пассивы.
Трем показателям наличия источников средств для формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат:
1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:
+ЕС = ЕС - Z, (4)
где Z - запасы и затраты.
2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных средств:
+ЕТ = ЕТ – Z (5)
3