В 2016 г ООО «Системные Технологии» осуществляет строительство нового офиса
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
В 2016 г. ООО «Системные Технологии» осуществляет строительство нового офиса. 01.04.2016 г. компания взяла кредит в банке под 17,2% годовых в сумме 5 000 тыс. руб., вернула – 31.08.2016 г.
Стоимость подрядных работ составила 6 690 600 руб., в т.ч. НДС, на проектные работы потрачено 377 600 руб. (в т.ч. НДС).
В ходе строительства осуществлены работы по благоустройству территории вокруг офиса стоимостью 472 000 руб. (в т.ч. НДС).
Для осуществления строительства приобретены материалы стоимостью 1 770 000 руб. (в т.ч. НДС), которые в дальнейшем были переданы подрядной организации. Подрядчик включил использованные материалы в общую сметную стоимость строительства.
Земельный участок под объектом строительства был арендован с правом последующего выкупа. Арендная плата за период аренды (с апреля по июль) составила 40 120 руб. (в т.ч. НДС). 01.08.2016 г. земельный участок выкуплен за 4 500 тыс. руб., за регистрацию права собственности заплачена госпошлина 7 500 руб.
Для обеспечения правильности отражения операций по строительству офиса на счетах бухгалтерского учета, а также формирования однозначной позиции обо всех налоговых последствиях осуществленного строительства привлеченным консультантам заплачено 8 260 руб. (в т.ч. НДС).
Новый офис введен в эксплуатацию 31.08.2016 г., срок полезного использования определен в 50 лет.
Отразить операции на счетах бухгалтерского учета. Сформировать стоимость объекта в бухгалтерском и в налоговом учете. Определить сумму амортизации (как в целях бухгалтерского, так и в целях налогового учета), которая должна быть начислена за 2016 г.
Показать, как осуществленные операции повлияют на величину налоговых обязательств по НДС.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Дата Содержание операции Сумма, руб. Дебет Кредит
01.04.2016 Получен кредит в банке под 17.2% годовых 5 000 000 51 66
04.2016 Приобретены материалы для строительства
- стоимость материалов 1 500 000 10-1 60
- НДС 270 000 19 60
04.2016 Оплачено поставщику за материалы 1 770 000 60 51
04.2016 НДС по материалам принят к налоговому вычету 270 000 68 19
04.2016 Материалы переданы подрядчику для строительства 1 500 000 10-7 10-1
30.04.2016 Начислены проценты за апрель 70 492 08-3 66
апрель-август 2016 Благоустройство территории вокруг офиса
- стоимость работ 400 000 91-2 76
- НДС 72 000 91-2 76
апрель-июль 2016 Арендная плата за земельный участок с апреля по июль
- арендная плата 34 000 08-3 60
- НДС 6 120 19 60
апрель-июль 2016 Оплачена арендная плата 40 120 60 51
апрель-июль 2016 Принят к вычету НДС по арендной плате 6 120 68 19
31.05.2016 Начислены проценты за май 72 842 08-3 66
30.06.2016 Начислены проценты за июнь 70 492 08-3 66
31.07.2016 Начислены проценты за июль 72 842 08-3 66
01.08.2016 Покупка земельного участка 4 500 000 08-1 60
01.08.2016 Оплачено за земельный участок 4 500 000 60 51
08.2016 Регистрация права собственности (госпошлина) 7 500 08-1 68
7 500 68 51
Земельный участок введен в эксплуатацию 4 507 500 01 08-1
Услуги привлеченных консультантов
- стоимость услуг 7 000 08-3 76
- НДС 1 260 19 76
Оплачено за консультацию 8 260 76 51
НДС принят к вычету 1 260 68 19
31.08.2016 Начислены проценты за август 72 842 08-3 66
31.08.2016 Возвращен кредит банку с процентами 5 359 508 66 51
08.2016 Приняты услуги подрядчика по строительству офиса
- стоимость услуг 5 670 000 08-3 60
- НДС 1 020 600 19 60
08.2016 Учтены проектные работы
- стоимость работ 320 000 08-3 60
- НДС 57 600 19 60
31.08.2016 Офис введен в эксплуатацию
. СПИ -50лет 6 390 508 01 08-3
Учет земельного участка
Затраты на покупку земельного участка в бухгалтерском и в налоговом учете составили 4 507 500 руб. В них включены стоимость земельного участка и госпошлина за регистрацию права собственности. Земельные участки не амортизируются ни в бухгалтерском учете ни в налоговом учете.
Строительство офиса
Затраты в течение всего периода строительства (5 мес.) собирались на счете 08.3 «Строительство объектов основных средств». После завершения строительства оформлен акт приема-передачи построенного объекта и в бухгалтерском учете делается проводка: Дебет счета 01 «Основные средства» Кредит счета 08.3 «Строительство объектов основных средств» на сумму 6 390 508 руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
