В сентябре организация получила от покупателя 100-процентную предоплату в счет будущей отгрузки товаров и исчислила НДС

Как установлено п. 1 ст. 167 НК РФ, в момент получения предоплаты у налогоплательщиков возникает обязанность по начислению НДС. Налог при этом исчисляется расчетным методом в порядке, установленном п. 4 ст. 164 НК РФ.
При отгрузке продавец обязан начислить НДС на стоимость отгруженных товаров (п . 14 ст. 167 НК РФ). Одновременно у него возникает право на налоговый вычет суммы НДС, исчисленной при получении предоплаты. Такой порядок предусмотрен п. 6 ст. 172 Налогового кодекса. В этом пункте сказано, что вычеты сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей отгрузки, производятся с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг)