Учет финансовых вложений

Журнал хозяйственных операций
№ п/п Содержание хозяйственной операции Первичные документы Корреспонденция счетов Сумма, руб.
Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6
1 Отражен вклад учредителя в уставной капитал созданной организации Учредительный договор 58.1 76.9 50 000
2 Переданы товары в количестве 10 ед. в оплату вклада в уставной капитал по договорной стоимости 50 000 р.
2.1 -      списаны стоимость материалов, переданных в оплату вклада
(300 000 руб. /50 шт.* 10 шт.) Накладная на отпуск материалов на сторону
(ф. М-15) 76.9 41 60 000
2.2 -      отражена разница между договорной и учетной стоимостью материалов
(60 000 – 50 000) Бухгалтерская справка 91.2 76.9 10 000
3 Начислены доходы от участия в уставном капитале дочернего предприятия Бухгалтерская справка 76.3 91.1 30 000
4 Доходы от участия в уставном капитале созданного предприятия получены на расчетный счет Выписка банка, платежное поручение 51 76.3 30 000
5 Приобретены 20 акций АО "Взлет" на рынке ценных бумаг Выписка банка, платежное поручение, договор на приобретение ценной бумаги
5.1 -     произведена оплата акций с расчетного счета
76.9 51 1 200 000
5.2 -     произведена оплата 1 расчетного счета брокеру за посреднические услуги пр . приобретении акций Выписка банка, платежное поручение, акт о выполненных работах 76.9 51 30 000
6 Приняты к учету акции АО "Взлет"" в составе финансовых вложений
(1 200 000 + 30 000) Акт приема-передачи ценной бумаги 58.1 76.9 1 230 000
7 Проданы облигации в количестве 5 единиц
7.1 - отражена выручка от реализации облигаций Договор о продаже ценных бумаг 76.9 91.1 270 000
7.2 - списана себестоимость реализованных облигаций
(315 000 руб. / 7 ед. * 5 ед.) Бухгалтерская справка, реестр акций 91.2 58.2 225 000
8 Перечислены денежные средства с валютного счета на депозитный счет банка Депозитный договор, выписки из депозитного счета, депозитный (сберегательный) сертификат 55.3 52 400 000
9 Получен банковский кредит на валютный счет сроком на 6 месяцев Выписка банка, кредитный договор 52 66.1 2 000 000
10 Из кассы выдан процентный заем работнику предприятия Расходный кассовый ордер, кредитный договор 73.1 50 100 000
11 С расчетного счета перечислен беспроцентный заем сотруднику предприятия Выписка с расчетного счета, платежное поручение, кредитный договор 73.1 51 30 000
12 С расчетного счета перечислен процентный заем другой организации Выписка банка, платежное поручение, Договор займа 58.3 51 700 000
13 Начислены проценты к получению
13.1 по выданному займу сотруднику предприятия Бухгалтерская справка 73.1 91.1 900
13.2 по выданному займу другой организации Бухгалтерская справка 76.9 91.1 8 200
14 Начислены проценты к уплате по банковскому кредиту Бухгалтерская справка 91.2 66.2 30 000
15 Произведена корректировка стоимости акций АО "Взлет" на рыночную стоимость -50 000 руб