Требуется на основании данных:
1.Составить бухгалтерские проводки,
2.Записать их на счетах учета, составить калькуляцию сокращенной себестоимости ,
3.Косвенные затраты распределить пропорционально прямым затратам,
4.Вывести остатки по счетам, определить финансовый результат,
5.Составить оборотно-сальдовую ведомость.
6. Составить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Имеются следующие остатки по счетам на 1 января 20---г.:
АКТИВНЫЕ СЧЕТА сумма ПАССИВНЫЕ СЧЕТА сумма
Основные средства 80000 Амортизация основных средств 25000
Материалы 245000 Расчеты с поставщиками и
Касса 1000 подрядчиками 145000
Расчетный счет 20000 Уставный капитал 100000
Краткосрочный кредит 76000
ИТОГО 346000 ИТОГО 346000
В январе были произведены следующие хозяйственные операции:
№ Содержание сумма Бух. Проводка
п.п. хозяйственной операции дебет кредит
1 Оприходованы материалы от поставщика 10000
2 Списаны материалы израсходованные для производства
продукции:
а)№01 100000
б)№02 25500
3 Начислена заработная плата :
а) рабочим изготавливающим продукцию
№01 30000
№02 35000
б) вспомогательным рабочим основного производства 20000
в) инженерно-техническому персоналу цеха 45000
г) администрации предприятия 20000
4 Начислена амортизация основных средств:
а) основного производства 15000
б) здания цеха основного производства 12000
в) здания заводоуправления 5000
5 Принят к оплате счет за электроэнергию потребленную:
а) основным производством 2000
б) на освещение здания цеха основного производства 1000
в) заводоуправлением 2000
6 Израсходованы материалы для нужд заводоуправления 500
7 Списаны общепроизводственные расходы
8 Списаны общехозяйственные расходы
9 Оприходована выпущенная готовая продукция
а) № 01- 1000ед.
б) № 02-1000ед
10 Реализована готовая продукция:
а) № 01- 50ед. по цене 1180руб. за единицу вкл. НДС
б) № 02-20ед по цене 590руб. за единицу вкл. НДС
11 Реализовано основное средство :
первоначальной стоимостью 15000 руб.
начисленная амортизация 1000 руб.
договорная цена 23600 руб. вкл. НДС
12 Определен финансовый результат за месяц
а) по обычному виду деятельности
б) по прочим видам деятельности
Решение
Заполняем журнал операций, делаем дополнительные необходимые расчеты.
Журнал хозяйственных операций за январь 2020г.
№ Содержание сумма Бух. Проводка
п.п. хозяйственной операции дебет кредит
1 Оприходованы материалы от поставщика 10000 10 60
2 Списаны материалы израсходованные для производства продукции:
а)№01 100000 20 10
б)№02 25500 20 10
3 Начислена заработная плата :
а) рабочим изготавливающим продукцию
№01 30000 20 70
№02 35000 20 70
б) вспомогательным рабочим основного производства 20000 25 70
в) инженерно-техническому персоналу цеха 45000 25 70
г) администрации предприятия 20000 26 70
4 Начислена амортизация основных средств:
а) основного производства 15000 20 02
б) здания цеха основного производства 12000 25 02
в) здания заводоуправления 5000 26 02
5 Принят к оплате счет за электроэнергию потребленную:
а) основным производством 2000 20 60
б) на освещение здания цеха основного производства 1000 25 60
в) заводоуправлением 2000 26 60
6 Израсходованы материалы для нужд заводоуправления 500 26 10
7 Списаны общепроизводственные расходы 78000 20 25
8 Списаны общехозяйственные расходы 27500 20 26
9 Оприходована выпущенная готовая продукция
а) № 01- 1000ед. 213594 43 20
б) № 02-1000ед 99406 43 20
10 Реализована готовая продукция:
а) № 01- 50ед. по цене 1180руб. за единицу вкл. НДС 59000 62 90
НДС 20% с реализации продукции №01 9833 90 68.2
Списана себестоимость реализованной продукции 10680 90 43
б) № 02-20ед по цене 590руб. за единицу вкл. НДС 11800 62 90
НДС 20% с реализации продукции №02 1967 90 68.2
Списана себестоимость реализованной продукции 1988 90 43
11 Реализовано основное средство :
первоначальной стоимостью 15000 руб. 15000 01.9 01.1
начисленная амортизация 1000 руб. 1000 02 01.9
Списана остаточная стоимость основного средства 14000 91 01.9
договорная цена 23600 руб. вкл. НДС 23600 62 91
12 Определен финансовый результат за месяц
а) по обычному виду деятельности 46332 90 99
б) по прочим видам деятельности 9600 91 99
Итого: 946300
Калькуляция сокращенной себестоимости
Наименование статьи Заказ №01 Заказ №02 Итого:
Материалы 100 000 25 500 125 500
Заработная плата 30 000 35 000 65 000
Итого: 130 000 60 500 190 500
Амортизация 10 236 4 764 15 000
Электроэнергия 1 365 635 2 000
Итого: 141 601 65 899 207 500
Пояснение к расчету:
- в условиях задачи отсутствует информация о распределении прямых затрат, таких как амортизация и электроэнергия по заказам, поэтому в качестве базы для распределения взята сумма материалов и зарплаты;
- процент распределения на заказ №1: 130000/190500*100%=68,24%;
- процент распределения на заказ №2: 60500/190500*100%=31,76%;
- соответственно, электроэнергия на заказ №1 1365 (2000*68,24%), на заказ №2: 635 (2000*31,76%);
- амортизация на заказ №1 10236 (15000*68,24%), заказ №2: 4764 (15000*31,76%);
- общепроизводственные на заказ 1: 53227 (78000*68,24%), заказ 2: 24773 (78000*31,76%);
- общехозяйственные на заказ 1: 18766 (27500*68,24%), заказ 2: 8734 (27500*31,76%).
Себестоимость заказа 1: 141601+53227+18766=213594 руб.
Себестоимость ед
. продукции: 213594/1000=213,594 руб.
Себестоимость реализации: 213,594*50=10680 руб.
Выручка от реализации заказа 1 (без НДС): 59000-9833=49167 руб.
Прибыль от заказа 1: 49167-10680=38487 руб.
Себестоимость заказа 2: 65899+24773+8734=99406 руб.
Себестоимость ед. продукции: 99406/1000=99,406 руб.
Себестоимость реализации: 99,406*20=1988 руб.
Выручка от реализации заказа 2 (без НДС): 11800-1967=9833 руб.
Прибыль от заказа 2: 9833-1988=7845 руб.
Общая прибыль от реализации: 38487+7845=46332 руб.
Открываем синтетические счета, вносим в них начальные остатки, операции, рассчитываем обороты и конечное сальдо.
01.1 "Основные средства"
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 января 80000,0
11 15000,0
Оборот за январь 0,0 Оборот за январь 15000,0
Сальдо на 31 января 65000,0
01.9 "Выбытие основных средств"
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 января
11 15000,0 11 14000,00
11 1000,00
Оборот за январь 15000,0 Оборот за январь 15000,00
Сальдо на 31 января 0,0
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 января
10 59 000,00
10 11 800,00
11 23 600,00
Оборот за январь 94400,00 Оборот за январь 0,00
Сальдо на 31 января 94400,00
51 "Расчетный счет"
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 января 20000,00
Оборот за январь 0,00 Оборот за январь 0,00
Сальдо на 31 января 20000,00
68 "Расчеты по налогам и сборам"
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 января
10 9833,00
10 1967,00
Оборот за январь 0,00 Оборот за январь 11800,00
Сальдо на 31 января 11800,0
80 "Уставной капитал"
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 января 100000,0
Оборот за январь 0,0 Оборот за январь 0,0
Сальдо на 31 января 100000,0
99 "Прибыли и убытки"
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 января
12 46 332,00
12 9600,00
Оборот за январь 0,00 Оборот за январь 55932,00
Сальдо на 31 января 55932,00
02 "Амортизация основных средств"
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 января 25000,0
11 1000,00 4 15000,00
4 12000,00
4 5000,00
Оборот за январь 1000,00 Оборот за январь 32000,00
Сальдо на 31 января 56000,00
10 "Материалы"
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 января 245000,0
1 10000,0 2 100 000,00
2 25 500,00
6 500,00
Оборот за январь 10000,00 Оборот за январь 126000,00
Сальдо на 31 января 129000,00
60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 января 145000,00
1 10 000,00
5 2 000,00
5 1 000,00
5 2 000,00
Оборот за январь 0,00 Оборот за январь 15000,00
Сальдо на 31 января 160000,00
25 "Общепроизводственные расходы"
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 января 0,00
3 20 000,00 7 78 000,00
3 45 000,00
4 12 000,00
5 1000,00
Оборот за январь 78000,00 Оборот за январь 78000,00
Сальдо на 31 января 0,00
26 "Общехозяйственные расходы"
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 января 0,00
3 20 000,00 8 27 500,00
4 5 000,00
5 2 000,00
6 500,00
Оборот за январь 27500,00 Оборот за январь 27500,00
Сальдо на 31 января 0,00
50 "Касса"
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 января 1000,0
Оборот за январь 0,00 Оборот за январь 0,00
Сальдо на 31 января 1000,00
20 "Основное производство"
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 января
2 100 000,00 9 213 594,00
2 25 500,00 9 99 406,00
3 30 000,00
3 35 000,00
4 15 000,00
5 2 000,00
7 78 000,00
8 27 500,00
Оборот за январь 313 000,00 Оборот за январь 313000,00
Сальдо на 31 января 0,00
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 января
3 30 000,00
3 35 000,00
3 20 000,00
3 45 000,00
3 20 000,00
Оборот за январь 0,00 Оборот за январь 150000,00
Сальдо на 31 января 150000,00
91 "Прочие доходы и расходы"
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 января
11 14 000,00 11 23600,00
12 9 600,00
Оборот за январь 23600,00 Оборот за январь 23600,00
Сальдо на 31 января 0,00
66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 января 76000,00
Оборот за январь 0,00 Оборот за январь 0,00
Сальдо на 31 января 76000,00
90 "Продажи"
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
10 9 833,00 10 59 000,00
10 10 680,00 10 11 800,00
10 1 967,00
10 1 988,00
12 46 332,00
Оборот за январь 70800,00 Оборот за январь 70800,00
Сальдо на 31 января 0,00
43 "Готовая продукция"
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 января 0,0
9 213594,0 10 10 680,00
9 99406,0 10 1 988,00
Оборот за январь 313000,00 Оборот за январь 12668,00
Сальдо на 31 января 300332,00
Составляем оборотно-сальдовую ведомость по счетам и сверяем три группы итогов: сальдо на начало, обороты, сальдо на конец.
Обортно-сальдовая ведомость за январь 2020г., руб.
Шифр счета Наименование счетов Сальдо на 01.01.2020 Обороты Сальдо на 31.01.2020
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
01.1 Основные средства в эксплуатации 80 000 15 000 65 000
01.9 Выбытие основных сресдтв
15 000 15 000
02 Амортизация основных средств 25 000 1 000 32 000 56 000
10 Материалы (по учетным ценам) 245 000 10 000 126 000 129 000
20 Основное производство 313 000 313 000
25 Общепроизводственные расходы 78 000 78 000
26 Общехозяйственные расходы 27 500 27 500
43 Готовая продукция 313 000 12 668 300 332
50 Касса 1 000 1 000
51 Расчетный счет 20 000 20 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 145 000 15 000 160 000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 94 400 94 400
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 76 000 76 000
68 Расчеты по налогам и сборам 11 800 11 800
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 150 000 150 000
80 Уставный капитал 100 000 100 000
90 Продажи 70 800 70 800
91 Прочие доходы и расходы 23 600 23 600
99 Прибыль и убытки 55 932 55 932
Итого 346 000 346 000 946 300 946 300 609 732 609 732
Составляем бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах ( в тыс.руб.).
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
