Таблица
Исходные данные
Показатели Условные
обозначения
База
Отчет Абсолютное отклонение Темп роста %
А Б 1 2 3 4
1.Объем продукции в штуках,
в т. ч. по типам:
А
Б V
VA
VБ 93343
28936
64407 86625
31185
55440 -6718
2 249
-8 967 92,80
107,77
86,08
2. Удельный вес производства продукции (%) по типам:
А
Б
fА
fБ
31
69
36
64
5
-5
-
-
3. Средняя цена единицы продукции в руб.,
в т. ч. по типам:
А
Б
Ц
ЦА
ЦБ
255
155,54
299,68
270,3
180,55
320,78
15,3
25,01
21,1
106
116,08
107,04
4. Объем реализации в тыс. руб.,
в т. ч. по типам:
А
Б Д
ДА
ДБ 23 802,46
4 500, 70
19 301,76
23 414,73
5 630,45
17 784,28
-387,73
1 129,75
-1517,47
98,37
125,1
92,14
Стоимость реализованной продукции - это объем реализации в стоимостном выражении (D), который изменяется в зависимости от объема продукции в натуральном выражении (V) и средней цены единицы продукции (Ц). На уровень средней цены продукции влияют факторы структурных изменений и индивидуальных цен по типам продукции:
Д=V*Ц
Д=ДА+ДБ , V=VА+VБ
Ц=Цi*fi
Построить ТАТ-1 и ТАТ-2 и сделать выводы.
Решение
Таблица 1 - Анализ стоимости реализованной продукции (дохода) по основным факторам, тыс. руб. (ТАТ-1)
Показатели Темп роста объема реализации Стоимость продукции, тыс. руб. Отклонения в т.ч. от влияния
План Скорректи
рованный
на рост
объемного фактора Отчет
Объема продукции Цены и структуры
А 1 2 3=2*1 4 5=4-2 6=3-2 7=4-3
1. Объем продукции, в том числе 92,80% 23802,46 22 088,68 23414,73 -387,73 - 1 713,78 1 326,05
2. Типа А 107,77% 4500,7 4 850,40 5 630,45 1129,75 349,70 780,05
3. Типа Б 86,08% 19301,76 16 614,96 17784,28 -1517,48 - 2 686,80 1 169,32
4. Сумма по типам продукции (4=2+3) - - 21 465,36 - - - 2 337,10 1 949,37
5. Влияние структуры
(5=1-4) - - 623,32 - - 623,32 - 623,32
Таблица 2 - Анализ выручки от реализации по типам продукции (ТАТ-2)
Типы продукции Структура производства продукции по типам, % Средняя цена реализованной продукции, руб. Отклонения цены по типам продукции Оценка влияния фактора на:
изменение средней цены реализованной продукции стоимость реализованной продукции (выручки),
тыс
. руб.
План Отчет Отклонения План Отчет Отклонения
структурных изменений цен по типам продукции структурных изменений цен по типам продукции
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
А 31 36 5 155,54 180,55 25,01 -99,46 -4,97 9,0036 -430,52 779,93
Б 69 64 -5 299,68 320,78 21,1 44,68 -2,23 13,504 -193,17 1169,78
Всего 100 100 - 255 270,3 15,3 - -7,2 22,5076 -623,7 1 949,71
Вначале определим отклонение цены базового периода по типам продукции от средней
Типа А :
=155,54-255=-99,46
Типа Б:
= 299,68-255=44,68
Оценим влияние на стоимость реализованной продукции изменения средней цены за счет:
структурных изменений:
Типа А:
=5/100*(-99,46)=-4,97
Типа Б:
=-5/100*44,68=-2,23
=-4,97*86625/1000=-430,53
=-2,23*86625/1000=-193,17
Общее изменение средней цены продукции:
-7.2=(-4,97)+(-2,23)
=-7,2*86625/1000=-623,7
=-430,53+(-193,17)=623,7
изменения цен по типам продукции:
типа А:
=36/100*25,01=9,0036
типа Б:
=64/100*21,1=13,504
=9,0036*86625/1000=779,93
=13,504*86625/1000=1169,78
Изменение средней цены продукции:
22,5076=9,0036+13,504=22,5076
= 22,5076*86625/1000=1949,71
779,93+1169,78=1949,71
Общее отклонение средней цены реализованной продукции отчетного периода по сравнению с базовой составит:
15,3=-7,2+22,5076
15,3*86625/1000=1326,01
-623,7+1949,71=1326,01
Результаты анализа обобщаем в таблице 3 Расчет относительных отклонений фактических доходов от базисного уровня по любому из факторов и доля его влияния производятся по формулам (где х – любой фактор):
или
-1713,78/23802,46*100=-1,83%
= -1713,78/-387,73*100=-442%
=1326,05/23802,46*100=5,57%
= 1326,05/-387,73*100=-342%
=780,05/23802,46*100=3,28%
=780,05/-387,73*100=-201,18%
=1169,32/23802,46*100=4,91%
= 1169,32/-387,73*100=-301,58%
= 779,93/23802,46*100=3,28%
= 779,93/-387,73*100=-201,15%
= 1169,78/23802,46*100=4,91%
= 1169,78/-387,73*100=-301,69%
Таблица 3 - Баланс отклонений и расчет доли влияния основных факторов на изменение стоимости реализованной продукции
Показатели Результат изменения стоимости реализации
Доля влияния фактора в общем изменении стоимости реализации Изменение фактора
тыс
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
