Таблица 7. Остатки по счетам. АТП на 1 марта 2015 г

Хозяйственные операции АТП за март 2015 г., тыс. руб.
Содержание операции Корреспонденция счетов Сумма
дебет кредит дебет кредит
1 2 3 4 5
1. Учтены затраты связанные с приобретением автомобиля:        
сумма, уплаченная в соответствии с договором продавцу (в т.ч. НДС) 944/1,2 08 60 786,7 786,7
944*20/120  19 60 157,3 157,3
сумма, уплаченная за доставку 29,5/1,2
автомобиля (в т.ч. НДС) 08 60 24,6 24,6
 29,5*20/120 19 60 4,9 4,9
2. Выдано из кассы подотчетному лицу для оплаты регистрационных сборов в ГАИ (технический осмотр, получение свидетельства о регистрации и номерных знаков) 71 50 1 1
3. Плата за регистрацию учтена в балансовой стоимости автомобиля на основании авансового отчета 08 71 1 1
4. Оплачено с расчетного счета поставщикам за автомобиль и услуги по его доставке 60 51 973,5 973,5
5. Автомобиль введен в эксплуатацию 01 08 812,3 812,3
6. Предъявлена сумма НДС к налоговому вычету 68 19 162,3 162,3
7. Начислена ежемесячная амортизация автомобиля 26 02 5,5 5,5
8. Акцептован счет поставщикам за ГСМ по отпускным ценам (в т.ч. НДС) 15 60 491,7 491,7
  19 60 98,3 98,3
9. Начислено транспортным организациям за доставку материалов (в т.ч. НДС) 15 60 29,5 29,5
  19 60 5,9 5,9
10. Оприходованы на склад по учетным ценам ГСМ, поступившие от поставщика 10 15 535 535
11. Списаны отклонения в стоимости по оприходованным материалам 15 16 8 8
12. Списан НДС на расчеты с бюджетом 68 19 104,2 104,2
13. С расчетного счета перечислено:        
а) поставщикам ГСМ 60 51 590 590
б) транспортным организациям за услуги по перевозке материалов 60 51 35,4 35,4
в) в бюджет налоги 68 51 170 170
г) Фонду социального страхования 69 51 205 205
д) кредиторам по нетоварным операциям 76 51 190 190
14. Списаны израсходованные ГСМ по        
учетным ценам - всего     320 320
в т.ч. перевозка песка 20/1 10 125 125
перевозка щебня 20/2 10 195 195
15. Составить расчет отклонений в стоимости        
ГСМ и списать отклонения, приходящиеся на        
ГСМ, израсходованные на перевозку грузов 20/1 16 10 10
(см. табл. 5) 20/2 16 15,6 15,6
16. Начислена зарплата водителям за        
перевозку песка 20/1 70 180 180
перевозку щебня 20/2 70 180 180
Всего     360 360
17. Начислены страховые взносы от суммы        
заработной платы водителей, в т.ч. по видам        
перевезенного груза:        
а) в Фонд социального страхования 180*2,9% 20/1 69 5,22 5,22
180*2,9% 20/2 69 5,22 5,22
б) в пенсионный фонд 180*22% 20/1 69 39,6 39,6
180*22% 20/2 69 39,6 39,6
в) в Фонд медицинского страхования 180 * 5,1% 20/1 69 9,2 9,2
180*5,1% 20/2 69 9,2 9,2
18. Начислена заработная плата        
руководителям, специалистам и служащим 26 70 50 50
19. Произвести начисления страховых        
взносов с суммы заработной платы        
руководителей, специалистов и служащих 50* 30% 26 69 15 15
20. Списаны командировочные расходы 26 71 5 5
21. Удержаны из зарплаты персонала        
а) НДФЛ (180+180+50)*13% 70 68 53,3 53,3
б) профсоюзные взносы - 1% (180+180+50)*1% 70 76 5,4 5,4
22. Начислена амортизация по основным средствам предприятия 26 02 54 54
23. Начислен износ нематериальных активов 26 05 10 10
24. Определить и списать сумму общехозяйственных расходов. Составить расчет распределения расходов (см. табл. 4) 20/1 26 69,8 69,8
  20/2 26 69,8 69,8
25. Списать расходы, образующие 90/2 20/1 438,8 438,8
фактическую себестоимость перевозок 90/2 20/2 514,4 514,4
26 . Предъявлен счет заказчикам за перевозку        
грузов по плановым ценам (в т.ч. НДС):        
перевозка песка 62 90/1 700 700
перевозка щебня 62 90/1 500 500
Всего     1200 1200
27. На расчетный счет поступил платеж за        
перевозку грузов по плановым ценам с        
НДС, всего     1200 1200
в т.ч. перевозка песка 51 62 700 700
перевозка щебня 51 62 500 500
28. Начислен НДС на реализованные        
автотранспортные услуги - всего     200 200
в т.ч. перевозка песка 90/3 68 116,7 116,7
перевозка щебня 90/3 68 83,3 83,3
29. С расчетного счета оплачены расходы по        
рекламе в местной печати 44 76 60 60
30. Списаны коммерческие расходы,     70 70
связанные с перевозкой грузов - всего
в т.ч. перевозка песка 90/2 44 40 40
перевозка щебня 90/2 44 30 30
31. Определить финансовый результат от        
перевозки грузов 99 90/9 23,1 23,1
ИТОГО     10244,0 10244,0
Расчет суммы отклонений (транспортно-заготовительных расходов), списываемых на остаток и на израсходованные ГСМ за март 2015 г., руб.
Показатели Остаток на начало месяца Поступило за месяц, произведе
Итого (гр.3+ Средний % откл. (ТЗР) Израсходовано на перевозку, списано расходов Остаток на конец месяца (гр.5-9)
но расходов гр.4)
Песок Щебень итого
ГСМ по учетным ценам (счет 10) 6 450 535 6 985 7,98 125 195 320 6 665
Сумма отклонений (счет 16) Транспортно- заготовительных расходов (счет 10 ТЗР) 150 -8 142
10 15,6 25,6 116
Фактическая себестоимость ГСМ (стр.1 + стр.2) 6 600 527 7 127   135 210,6 345,6 6781,4
Расчет распределения общехозяйственных расходов по видам перевезенного груза за март 2015 г.
Показатели Всего В том числе по видам перевезенного груза
песок щебень
Заработная плата водителей, руб. 360 180 180
Удельный вес заработной платы, % 100 50 50
Общехозяйственные расходы, руб. 139,5 69,75 69,75
10058401006475002073910100647500Расчет результатов от реализации готовой продукции за март 2015 г., тыс. руб.
Вид перевезённо
24765060007500Выручка от реализации
Полная себестоимость реализованных услуг Результат от реализации
го груза
прибыль убыток всего (гр.5+гр.6)
Перевозка песка 583,3 478,8 104,6
-104,6
Перевозка щебня 416,7 544,4
127,7 127,7
Итого 1000,0 1023,1 104,6 127,7 23,1
Бухгалтерские счета синтетического учета
Счет 01 «Основные средства»
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет Кредит
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 марта 7 000    
Сальдо на 1 марта     3 500
5 812,3    
    7 5,5
       
    22 54
Оборот за март 812,3 Оборот за март
Оборот за март
Оборот за март 59,5
Сальдо на 31 марта 7 812,3    
Сальдо на 31 марта     3 559,5
Счет 04 «Нематериальные активы»
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет Кредит
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 марта 800    
Сальдо на 1 марта     200
       
    23 10
Оборот за март
Оборот за март
Оборот за март
Оборот за март 10
Сальдо на 31 марта 800    
Сальдо на 31 марта     210
Счет 08 «Основные средства»
Счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 марта
   
Сальдо на 1 марта 6 450    
1 786,7 5 812,3
10 535 14 125
2 24,6    
    14 195
3 1,0    
       
Оборот за март 812,3 Оборот за март 812,3
Оборот за март 535 Оборот за март 320
Сальдо на 31 марта
   
Сальдо на 31 марта 6 665    
Счет 15 «Заготовка и приобретение материальных ценностей»
Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
Дебет Кредит
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 марта 2 000    
Сальдо на 1 марта 150    
8 491,7 10 535
    11 8
9 29,5    
    15 10
11 8    
    15 15,6
Оборот за март 529,2 Оборот за март 535
Оборот за март
Оборот за март 33,6
Сальдо на 31 марта 1 994    
Сальдо на 31 марта 116,4    
Счет 19 «НДС по приобретенным материальным ценностям»
Счет 20 «Основное производство»
Дебет Кредит
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 марта
   
Сальдо на 1 марта
   
1 157,3 6 162,3
14 320 25 438,8
2 4,9 12 104,2
15 25,6 25 514,4
8 98,3    
16 360    
9 5,9    
17 108    
       
24 139,5    
Оборот за март 266,5 Оборот за март 266,5
Оборот за март 953,1 Оборот за март 953,1
Сальдо на 31 марта
   
Сальдо на 31 марта
   
Счет 26 «Общепроизводственные расходы»
Счет 44 «Расходы на продажу»
Дебет Кредит
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 марта
   
Сальдо на 1 марта 80    
7 5,5 24 69,8
29 60 30 40
  50 24 69,8
    30 30
  15    
       
  5    
       
  54    
       
  10    
       
Оборот за март 139,5 Оборот за март 139,5
Оборот за март 60 Оборот за март 70
Сальдо на 31 марта
   
Сальдо на 31 марта 70    
Счет 50 «Касса»
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет Кредит
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 марта 50    
Сальдо на 1 марта 7 500    
    2 1
27 700 4 973,5
       
27 500 13 1190,4
Оборот за март
Оборот за март 1
Оборот за март 1200 Оборот за март 2163,9
Сальдо на 31 марта 49    
Сальдо на 31 марта 6 536,1    
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет Кредит
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 марта     3 000
Сальдо на 1 марта 2 000    
4 973,5 1 944
26 700 27 700
13 590 2 29,5
26 500 27 500
13 35,4 8 590
       
    9 35,4
       
Оборот за март 1598,9 Оборот за март 1598,9
Оборот за март 1200 Оборот за март 1200
Сальдо на 31 марта     3 000
Сальдо на 31 марта 2 000    
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет Кредит
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 марта     2 050
Сальдо на 1 марта     220
6 162,3 21 53,3
13 205 17 108
12 104,2 28 116,7
    19 15
13 170 28 83,3
       
Оборот за март 436,5 Оборот за март 253,3
Оборот за март 205 Оборот за март 123
Сальдо на 31 марта     1 866,8
Сальдо на 31 марта     138
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет Кредит
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 марта     700
Сальдо на 1 марта 120    
21 53,3 16 180
2 1 3 1
21 5,4 16 180
    20 5
    18 50
       
Оборот за март 58,7 Оборот за март 410
Оборот за март 1 Оборот за март 6
Сальдо на 31 марта     1 051
Сальдо на 31 марта 115    
Счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 марта     200
Сальдо на 1 марта     10 380
13 190 21 5,4
       
    29 60
       
Оборот за март 190 Оборот за март 65,4
Оборот за март
Оборот за март
Сальдо на 31 марта     75,4
Сальдо на 31 марта     10 380
Счет 90 «Продажи»
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет Кредит
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 марта    
Сальдо на 1 марта     5 900
25 438,8 26 700
  23,1    
25 514,4 26 500
       
28 116,7 31 23,1
       
28 83,3    
       
30 40    
       
30 30    
       
Оборот за март 1223,1 Оборот за март 1223,1
Оборот за март 23,1 Оборот за март
Сальдо на 31 марта    
Сальдо на 31 марта     5 876,9
Аналитические счета к синтетическим счетам № 20 и № 90
Счет 20 «Основное производство» перевозка щебня
Счет 20 «Основное производство» перевозка щебня
Дебет Кредит
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 марта      
Сальдо на 1 марта      
14 125,0 25 438,8
14 195,0 25 514,4
15 10,0    
15 15,6    
16 180,0    
16 180,0    
17 5,2    
17 5,2    
17 39,6    
17 39,6    
17 9,2    
17 9,2    
24 69,8    
24 69,8    
Оборот за март 438,8 Оборот за март 438,8
Оборот за март 514,4 Оборот за март 514,4
Сальдо на 31 марта
   
Сальдо на 31 марта
   
Счет 90/1 «Выручка»
Счет 90/2 «Себестоимость»
Дебет Кредит
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 марта      
Сальдо на 1 марта      
    26 1200
25 438,75    
       
25 514,35    
Оборот за март
Оборот за март 1200
Оборот за март 953,1 Оборот за март
Сальдо на 31 марта     1200
Сальдо на 31 марта 953,1    
Счет 90/3 «НДС»
Счет 90/9 «Прибыль/убыток от продаж»
Дебет Кредит
Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на 1 марта      
Сальдо на 1 марта      
28 200    
    31 23,1
Оборот за март 200 Оборот за март
Оборот за март
Оборот за март 23,1
Сальдо на 1 марта 200    
Сальдо на 31 марта     23,1
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за март 2015 г.
№№ Сальдо Обороты за Сальдо
счетов на 01.03.2015 март на 31.03.2015
  дебет кредит дебет кредит дебет кредит
01 7 000   812,3   7812,3  
02   3 500   59,5   3559,5
04 800       800  
05   200   10   210
08     812,3 812,3    
10 6 450   535 320 6 665  
15 2 000   529,2 535 1 994,2  
16 150     33,6 116,4  
19     266,5 266,5    
20     953,1 953,1    
26     139,5 139,5    
44 80   60 70 70  
50 50     1 49  
51 7 500   1200 2163,9 6 536,1  
60   3 000 1598,9 1598,9   3 000
62 2 000   1200 1200 2 000  
68   2 050 436,5 253,3   1 866,8
69   220 205 123   138
70   700 58,7 410   1 051,3
71 120   1 6 115  
76   200 190 65,4   75,4
80   10 380       10 380
90     1223,1 1223,1    
99   5 900 23,1     5 876,9
ИТОГО: 26 150 26 150 10244,0 10244,0 26 157,9 26 157,9