Статьи расходов. Алгоритм плановых расчетов. Затраты по смете (тыс руб)

Рассчитаем абсолютное и относительное исполнение сметы.
Статьи расходов Затраты по смете (тыс. руб.) Фактические затраты (тыс. руб.) Абсолютное изм., тыс.руб. Темп роста, %
Основные материалы 10952 10500 -452 95,87
Зарплата рабочих (сдельная) 2664 2700 36 101,35
Содержание и эксплуатация оборудования 6080 6310 230 103,78
Содержание управленческого персонала 2160 2800 640 129,63
Всего затрат 21856 22310 454 102,08
Себестоимость единицы, руб. 1476,8 1487,3 10,5 100,71
Годовая программа выпуска изделий, шт. 14800 15000 200 101,35
На основании таблицы можно сделать следующие выводы:
- годовая программа выпуска изделий выполнена на 101,35%, то есть выпущено сверх запланированного 200 изделий;
- себестоимость единицы выросла на 10,5 тыс.руб . или на 100,71%.
Используем метод факторного анализа и выявим, какие факторы повлияли на рост себестоимости единицы.
Формула:
Сед.=(Мо+ЗП+СЭО+СУП)/К, где
Сед. – себестоимость единицы;
Мо- основные материалы;
ЗП- зарплата рабочих;
СЭО - Содержание и эксплуатация оборудования;
СУП- Содержание управленческого персонала;
К-количество выпущенных изделий.
Сед.0= (10952+2664+6080+2160)/14800=1,4768
Сед.1= (10500+2664+6080+2160)/14800=1,4462
Сед.2= (10500+2700+6080+2160)/14800=1,4486
Сед.3= (10500+2700+6310+2160)/14800=1,4642
Сед.4= (10500+2700+6310+2800)/14800=1,5074
Сед.5= (10500+2700+6310+2800)/15000=1,4873
За счет снижения расходов на основные материалы себестоимость снизилась на 0,0306 тыс.руб