Составить вступительный баланс

Вступительный баланс
Актив Пассив
Наименование статьи Сумма, руб. Наименование статьи Сумма, руб.
Материалы (10) 47000 Уставный капитал (80) 79000
Основное производство (20) 20000 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 25000
Расчетные счета (51) 64000 Расчеты с кредиторами (76) 27000
Баланс 131000 Баланс 131000
Составим Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни, в котором проставим корреспонденцию счетов и подсчитаем недостающие суммы
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни
№ п/п Факты хозяйственной жизни Сумма, руб. Дт Кт
1 Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам (без НДС) 50000 10 60
2 На сумму НДС по приобретенным материалам, подлежащую уплате поставщикам (50000*20%) 10000 19 60
3 Начислена заработная плата рабочим за разгрузку материалов 10000 10 70
4 Начислены страховые взносы от начисленной заработной платы 30% 3000 10 69
5 Отпущены материалы на производство готовой продукции 20000 20 10
6 Перечислены деньги поставщикам (опер1 и 2) (50000+10000) 60000 60 51
7 НДС принят к возмещению из бюджета 10000 68 19
Откроем счета синтетического учета, занесем в них начальные остатки, разнесем операции за месяц, подсчитаем обороты за месяц, выведем конечное сальдо
10 «Материалы» 19 «НДС»
Дебет Кредит Дебет Кредит
№ операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб.
Сн 47000
Сн 0
1 50000 5 20000 1 10000 7 10000
3 10000
4 3000
Об. 63000
20000 Об. 10000
10000
Ск 90000
Ск 0
20 «Основное производство» 51 «Расчетный счет»
Дебет Кредит Дебет Кредит
№ операции Сумма, руб . № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб.
Сн 20000
Сн 64000
5 20000
6 60000
Об. 20000
0 Об. 0
60000
Ск 40000
Ск 4000
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»
Дебет Кредит Дебет Кредит
№ операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб.
Сн
25000 Сн
6 60000 1 50000 7 10000
2 10000
Об. 60000
60000 Об. 10000
0
Ск
25000 Ск 10000
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит Дебет Кредит
№ операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб.
Сн
Сн
4 3000
3 10000
Об.
3000 Об.
10000
Ск
3000 Ск
10000
76 «Расчеты с разными кредиторами» 80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит Дебет Кредит
№ операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб.
Сн
27000 Сн
79000
Об.
Об.
Ск
27000 Ск
79000
На основании счетов составим Оборотно – сальдовую ведомость, в которую из каждого счета занесем сальдо и обороты.
Оборотно – сальдовая ведомость по синтетическим счетам за месяц
Счет Название счета Сальдо
начальное Обороты Сальдо
конечное
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
10 Материалы 47000
63000 20000 90000
19 НДС
10000 10000
20 Основное производство 20000
20000
40000
51 Расчетный счет 64000
60000 4000
60 Расчеты с поставщиками
25000 60000 60000
25000
68 Расчеты по налогам и сборам
10000
10000
69 Расчеты с органами социального страхования
3000
3000
70 Расчеты по оплате труда
10000
10000
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
27000
27000
80 Уставный капитал
79000
79000
Итого 131000 131000 163000 163000 144000 144000
По данным оборотно – сальдовая ведомости составим баланс
Актив Пассив
Ι Внеоборотные активы
ΙΙΙ Капитал и резервы
Итого по разделу - Уставный капитал 79000
ΙΙ Оборотные активы
Итого по разделу 79000
Материалы 90000 ΙY Долгосрочные обязательства
Основное производство 40000 Итого по разделу -
Расчетный счет 4000 Y Краткосрочные обязательства
Расчеты по налогам и сборам 10000 Расчеты с поставщиками 25000
Итого по разделу 144000 Расчеты с органами социального страхования 3000
Расчеты по оплате труда 10000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 27000
Итого по разделу 65000
Баланс 144000 Баланс 144000
Бухгалтерский баланс
на
20
г