Составить по вышеуказанным данным бухгалтерские записи, определить финансовый результат, провести реформацию баланса и отразить (начислить) суммы налогов, подлежащие взносу в бюджет: НДС и налог на прибыль, Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах.
Выписка из учетной политики:
Учет продукции (работ, услуг) по учетным ценам (плановой себестоимости) без использования счета 40 и формированием сокращенной себестоимости выпущенной продукции.
Организация не использует ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
Для целей налогового и бухгалтерского учета выручка по отгрузке (метод начисления).
Решение
Таблица 1 - Журнал хозяйственных операций
№ п/п Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1 Отражена величина уставного капитала, зафиксированная в учредительных документах организации 80 000 75 80
2 Внесены вклады в уставный капитал наличными 80 000 50 75
3 Денежные средства сданы на расчётный счёт 80 000 51 50
4 Отражена покупная стоимость основного средства на сумму без НДС
24 000*100/120 = 20 000 20 000 08/4 60
5 Отражена сумма "входного" НДС согласно счету-фактуре поставщика
24 000*20/120= 4 000 4 000 19/1 60
6 Принят к вычету НДС (налоговый вычет) 4 000 68 «НДС» 19
7 Основное средство введено в экплуатацию 20 000 01 08/4
8 Отражена покупная стоимость материалов на сумму без НДС
18 000*100/120 = 15 000 15 000 10 60
9 Отражена сумма "входного" НДС согласно счету-фактуре поставщика
18 000*20/120= 3 000 3 000 19 60
10 Принят к вычету НДС (налоговый вычет) 3 000 68 «НДС» 19
11 Материалы списаны в производство 15 000 20 10
12 Оплачено поставщику за основное средство 24 000 60 51
13 Оплачено поставщику за материалы 18 000 60 51
14 Отражена реализация услуг 60 000 62 90/1
15 Отражено начисление НДС в бюджет с суммы оказанных услуг
60 000 * 20 /120 = 10 000 10 000 90/3 68 «НДС»
16 Отражена реализация услуг через онлайн кассу 21 600 50 90/1
17 Отражено начисление НДС в бюджет с суммы оказанных услуг
21 600 * 20 /120 = 3 600 3 600 90/3 68 «НДС»
18 Отражена реализация услуг через ККТ 68 040 50 90/1
19 Отражено начисление НДС в бюджет с суммы оказанных услуг через ККТ
68 040 * 20 /120 = 11 340 11 340 90/3 68 «НДС»
20 Начислена амортизация по основным фондам 1 200 20 02
21 Начислена зарплата 50 000 20 70
22 Начислены взносы на зарплату
50 000 *30% = 15 000 15 000 20 69
23 Удержан НДФЛ из зарплаты
50 000*13% = 6 500 6 500 70 68 «НДФЛ»
24 Выплачена зарплата из кассы
50 000 -6 500 =43 500 43 500 70 50
25 Начислен налог на имущество 800 20 68имущ.
26 Перечислен НДФЛ в бюджет 6 500 68 «НДФЛ» 51
27 Перечислены взносы 15 000 69 51
28 лимит кассы не позволяет оставлять ден.ср-ва в кассе
сданы ден.ср-ва на расчётный счёт 46 140 51 50
29 списана себестоимость оказанных услуг 82 000 90/2 20
30 определён финансовый результат 42 700 90/9 99
31 начислен налог на прибыль
427 000*20% 8 540 99 68приб
32 произведена реформация баланса 149 640
82 000
24 940 90/1
90/9
90/9 90/9
90/2
90/3
33 прибыль отчётного периода 34160 99 84
номер операции Счёт 01
номер операции Счёт 02
Основные средства
Амортизация основных средств
Дт Кт
Дт Кт
Сн
Сн
7 20000,00
20 1200,00
Об
. 20000,00
Об. 1200,00
Ск 20000,00
Ск 1200,00
номер операции Счёт 08
номер операции Счёт 10
Вложения во внеоборотные активы
Материалы
Дт Кт
Дт Кт
Сн
Сн
4 20000
8 15000
7 20000
11 15000
Об. 20000 20000
Об. 15000 15000
Ск
Ск
номер операции Счёт 19
НДС
Дт Кт
Сн
5 4000
6 4000
9 3000
10 3000
Об. 7000,00 7000,00
Ск 0,00
номер операции Счёт 20
Основное производство
Дт Кт
Сн
11 15000,00
20 1200,00
21 50000,00
22 15000,00
25 800,00
29 82000,00
Об. 82000,00 82000,00
Ск
номер операции Счёт 50
номер операции Счёт 51
Касса
Расчетный счет
Дт Кт
Дт Кт
Сн
Сн
2 80000,00
3 80000,00
3 80000,00
12 24000,00
16 21600,00
13 18000,00
18 68040,00
26 6500,00
24 43500,00
27 15000,00
28 46140,00
28 46140,00
Об. 169640,00 169640,00
Об. 126140,00 63500,00
Ск 0,00
Ск 62640,00
номер операции Счёт 60
номер операции Счёт 62
Расчеты с поставщиками
Расчеты с покупателями
Дт Кт
Дт Кт
Сн
Сн
4 20000,00
14 60000,00
5 4000,00
8 15000,00
9 3000,00
12 24000,00
13 18000,00
Об. 42000,00 42000,00
Об. 60000,00 0,00
Ск 0,00
Ск 60000,00
номер операции Счёт 68.1
номер операции Счёт 68.2
Расчеты по налогам и сборам (НДФЛ)
Расчеты по налогам и сборам (Прибыль)
Дт Кт
Дт Кт
Сн
Сн
23 6500,00
31 8540,00
26 6500,00
Об. 6500,00 6500,00
Об. 0,00 8540,00
Ск 0,00
Ск 8540,00
номер операции Счёт 68.3
номер операции Счёт 68.4
Расчеты по налогам и сборам (НДС)
Расчеты по налогам и сборам (налог на имущество)
Дт Кт
Дт Кт
Сн
Сн
5 4000,00
25 800,00
10 3000,00
15 10000
17 3600
19 11340
Об. 7000,00 24940,00
Об. 800,00
Ск 17940,00
Ск 800,00
номер операции Счёт 69
Расчеты по социальному страхованию
Дт Кт
Сн
22 15000,00
27 15000,00
Об. 15000,00 15000,00
Ск 0,00
номер операции Счёт 70
Расчеты с персоналом по оплате труда
Дт Кт
Сн
21 50000,00
23 6500,00
24 43500,00
Об. 50000,00 50000,00
Ск 0,00
номер операции Счёт 75
Расчеты с учредителями
Дт Кт
Сн
1 80000,00
2 80000,00
Об. 80000,00 80000,00
Ск 0,00
номер операции Счёт 80
номер операции Счёт 84
Уставной капитал
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)
Дт Кт
Дт Кт
Сн
Сн
1 80000,00
33 34160
Об
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
