Составить по вышеуказанным данным бухгалтерские записи,
определить финансовый результат,
провести реформацию баланса и отразить (начислить) суммы налогов, подлежащие взносу в бюджет: НДС и налог на прибыль,
Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах.
Выписка из учетной политики:
Учет продукции по учетным ценам (плановой себестоимости) без использования счета 40 и формированием сокращенной себестоимости выпущенной продукции.
Организация не использует ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
Для целей налогового и бухгалтерского учета выручка по отгрузке (метод начисления).
Решение
Таблица 1 - Журнал хозяйственных операций
№ п/п Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1 Отражена величина уставного капитала, зафиксированная в учредительных документах организации 10 000 75 80
2 Внесены вклады в уставный капитал наличными 9 000 50 75
3 Оплачен счёт от Поставщика 6 720 60 50
4 Отражена покупная стоимость материалов на сумму без НДС
6720*100/120 = 5600 5 600 10 60
5 Отражена сумма "входного" НДС согласно счету-фактуре поставщика
6720*20/120=1120 1 120 19 60
6 Принят к вычету НДС (налоговый вычет) 1 120 68 «НДС» 19
7 Материалы израсходованы в основном производстве 5 600 20 10
8 Начислена зарплата рабочим 50 000 20 70
9 Начислены взносы на зарплату рабочих
50 000 *30% = 15 000 15 000 20 69
10 Удержан НДФЛ из зарплаты рабочих
50 000*13% = 6 500 6 500 70 68 «НДФЛ»
11 Начислена зарплата рабочим 40 000 26 70
12 Начислены взносы на зарплату рабочих
40 000 *30% = 12 000 12 000 26 69
13 Удержан НДФЛ из зарплаты рабочих
40 000*13% = 5 200 5 200 70 68 «НДФЛ»
14 Получена частичная оплата от Покупателя 130 000 51 62
15 Выплачена зарплата на карточки сотрудников
50 000 – 6500 + 40 000 – 5200 = 78 300 78 300 70 51
16 Перечислен НДФЛ в бюджет
6 500 +5 200 =11 700 11 700 68ндфл 51
17 Перечислены соцвзносы
15 000 + 12 000 =27 000 27 000 69 51
18 Перечислены директору на корпоративную карту ден.средства 3 000 71 51
19 Выпуск производства по нормативной (плановой) себестоимости готовой продукции
10 единиц * 13000= 130 000рублей 130 000 43 40
20 Отражена реализация готовой продукции
8 штук по цене 16 800 рублей 134 400 62 90/1
21 Начислен НДС с реализации
134 400 *20/120 = 22 400 22 400 90/3 68/ндс
22 Списана себестоимость реализованной продукции по нормативной (плановой) себестоимости готовой продукции
8 единиц * 13000= 104 000рублей 104 000 90/2 43
23 Списание фактической себестоимости продукции
(незавершённое производство 600руб.)
70 000 40 20
24 Отклонение фактической себестоимости от учетной (экономия) по реализованной продукции
104 000 / 130 000 = 0,8 коэфф-нт реализованной продукции
60 000 *0,8 = 48 000
Отклонение фактической себестоимости от учетной (экономия) остатки на складе
60 000 - 48 000 = 12 000 - 48 000
- 12000 90/2
43
40
40
25 Списание затрат по сч.26 ( по условию себестоимость у нас по сокращённому методу, т.е. накладные расходы списываются на расходы периода) 52 000 90/2 26
26 определён финансовый результат Прибыль 4 000 90/9 99
27 начислен налог на прибыль 800 99 68приб
28 произведена реформация баланса 134 400
108 000
22 400 90/1
90/9
90/9 90/9
90/2
90/3
29 прибыль отчёногоо периода 3 200 99 84
номер операции Счёт 10
Материалы
Дт Кт
Сн
4 5600
7 5600
Об. 5600 5600
Ск
номер операции Счёт 19
НДС
Дт Кт
Сн
5 1120
6 1120
Об. 1120,00 1120,00
Ск 0,00
номер операции Счёт 20
номер операции Счёт 26
Основное производство
Общехозяйственные расходы
Дт Кт
Дт Кт
Сн
Сн
7 5600,00
11 40000,00
8 50000,00
12 12000,00
9 15000,00
25 52000,00
23 70000,00
Об
. 70600,00 70000,00
Об. 52000,00 52000,00
Ск 600,00
Ск
номер операции Счёт 40
номер операции Счёт 43
Выпуск продукции (работ, услуг)
Готовая продукция
Дт Кт
Дт Кт
Сн
Сн
19 130000,00
19 130000,00
23 70000,00
22 104000,00
24 -48000,00
24 -12000,00
24 -12000
Об. 70000,00 70000,00
Об. 118000,00 104000,00
Ск 0,00
Ск 14000,00
номер операции Счёт 50
номер операции Счёт 51
Касса
Расчетный счет
Дт Кт
Дт Кт
Сн
Сн
2 9000,00
14 130000,00
3 6720,00
15 78300,00
16 11700,00
17 27000,00
18 3000,00
Об. 9000,00 6720,00
Об. 130000,00 120000,00
Ск 2280,00
Ск 10000,00
номер операции Счёт 60
номер операции Счёт 62
Расчеты с поставщиками
Расчеты с покупателями
Дт Кт
Дт Кт
Сн
Сн
3 6720,00
14 130000,00
4 5600,00
20 134400,00
5 1120,00
Об. 6720,00 6720,00
Об. 134400,00 130000,00
Ск 0,00
Ск 4400,00
номер операции Счёт 68.1
номер операции Счёт 68.2
Расчеты по налогам и сборам (НДФЛ)
Расчеты по налогам и сборам (Прибыль)
Дт Кт
Дт Кт
Сн
Сн
10 6500,00
27 800,00
13 5200,00
16 11700,00
Об. 11700,00 11700,00
Об. 0,00 800,00
Ск 0,00
Ск 800,00
номер операции Счёт 68.3
Расчеты по налогам и сборам (НДС)
Дт Кт
Сн
6 1120,00
21 22400
Об. 1120,00 22400,00
Ск 21280,00
номер операции Счёт 69
Расчеты по социальному страхованию
Дт Кт
Сн
9 15000,00
12 12000,00
17 27000,00
Об. 27000,00 27000,00
Ск 0,00
номер операции Счёт 70
номер операции Счёт 71
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с подотчётными лицами
Дт Кт
Дт Кт
Сн
Сн
8 50000,00
18 3000,00
10 6500,00
11 40000,00
13 5200,00
15 78300,00
Об. 90000,00 90000,00
Об. 3000,00 0,00
Ск 0,00
Ск 3000,00
номер операции Счёт 75
Расчеты с учредителями
Дт Кт
Сн
1 10000,00
2 9000,00
Об. 10000,00 9000,00
Ск 1000,00
номер операции Счёт 80
номер операции Счёт 84
Уставной капитал
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)
Дт Кт
Дт Кт
Сн
Сн
1 10000,00
29 3200
Об. 10000,00
Об. 3200,00
Ск 10000,00
Ск 3200,00
Номер операции Счёт 90.1 Выручка
Номер операции Счёт 90.2 Себестоимость продаж
Дт Кт
Дт Кт
Сн
Сн
20 134400,00
22 104000
28 134400,00
24 -48000
25 52000,00
28 108000
Об. 134400,00 134400,00
Об. 108000,00 108000,00
Ск 0,00
Ск 0,00
Номер операции Счёт 90.3 НДС
Номер операции Счёт 90.9 Прибыль/убыток от продаж
Дт Кт
Дт Кт
Сн
Сн
21 22400
26 4000,00
28 22400
28 134400,00
28 108000,00
28 22400,00
Об
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
