Составить плановый баланс и рассчитать денежные потоки по 3 видам деятельности

Плановые операции отразятся в балансе следующим образом:
Покупка основных средств увеличит Внеоборотные активы на 40 млн. руб. Поскольку в балансе основные средства отражаются за минусом начисленной амортизации величина внеоборотных активов на конец 2018 г. составит 180+40-20 = 200 млн. руб.
Полученная нераспределенная прибыль увеличит собственный капитал на 80 млн. руб., и собственный капитал составит 140+80 = 220 млн. руб.
Валюта баланса составит 200+110 = 310 млн. руб.
Тогда Краткосрочные финансовые обязательства = 310 – 220 – 40 = 50 млн. руб.
Актив Факт План Пассив Факт План
2017 2018
2017 2018
Внеоборотные активы 180 200 Собственный капитал 140 220
Долгосрочные обязательства 0 0
Оборотные активы 70 110 Краткосрочные финансовые обязательства 50 50
      Кредиторская задолженность 60 40
Итого 250 310 Итого 250 310
Начисленная амортизация увеличивает денежный поток, т.к . является неденежной статьей и не приводит к оттоку денежных средств, но при этом уменьшает прибыль.
Увеличение дебиторской задолженности и запасов снижает денежный поток, также как и уменьшение кредиторской задолженности.
Произведем расчет денежных потоков.
Денежный поток от операционной деятельности = Нераспределенная прибыль + Начисленная амортизация – Увеличение дебиторской задолженности и запасов - Уменьшение кредиторской задолженности = 80 + 20 – (110 - 70) + (40-60) = 40 млн