Составить финансовый план организации по производству и реализации хлебобулочных изделий на основании следующих данных:
Численность населения 99500 человек.
Доля рынка предприятия 13,75%
Реализуется 1 вид изделий, масса – 0,15 кг
Среднесуточное потребление/чел. - 0,05 кг
Цену изделия определить на основании себестоимости с учетом личного опыта
Структура затраты на сырье, материалы, энергию на ед.:
- мука 0,12 кг, сахар – 0,01 кг, вода – 0,1 кг.
Цена муки – 39000 руб./1 тонну
Цена воды – 51 руб./ 1 куб. м
Цена сахара – 45 руб./кг
Стоимость дрожжей, разрыхлителей и пр. – 850 руб./100 кг продукции
Расходы на эл. энергию, тепло – 10% от стоимости материалов
7. Расходы на заработную плату определить исходя из численности производственных рабочих – 7 человек. Размер заработной платы 1 рабочего определить самостоятельно, исходя из себестоимости продукции, из МРОТ и средней заработной плате по Псковской области соответственно 12278 руб. и 29208 руб. При определении сметы на оплату труда предусмотреть платежи в государственные внебюджетные фонды в размере 30 % от фонда оплаты труда.
8. Затраты на содержание и обслуживание зданий и оборудования – 11% от себестоимости продукции.
9. Управленческие расходы – 12% от себестоимости продукции
10. Коммерческие расходы – 7% от себестоимости продукции
План составить на основании производственного плана – определения объемных показателей выпуска продукции, сметы затрат на оплату сырья и материалов, сметы затрат на оплату труда, затрат на управление и реализацию продукции.
На основании формы «Отчет о финансовых результатах» рассчитать показатели прибыли
При составлении плана допускается коррекция показателей (с указанием каких и причин изменения).
Решение
1. Составим производственный план:
Объем производства продукции рассчитаем по формуле
ОП = Ч х Др х Нп / Мизд х T,
где
Ч – численность населения,
Др – доля рынка предприятия,
Нп – среднесуточное потребление на 1 чел.,
Мизд – масса изделия,
Т – количество дней в периоде.
1 квартал: ОП = 99500 х 0,1375 х 0,05 / 0,15 х 90 = 410 437 шт
2 квартал: ОП = 99500 х 0,1375 х 0,05 / 0,15 х 91 = 414 998 шт
3 квартал: ОП = 99500 х 0,1375 х 0,05 / 0,15 х 92 = 419 558 шт
4 квартал: ОП = 99500 х 0,1375 х 0,05 / 0,15 х 92 = 419 558 шт
Наименование продукции Объем производства продукции, шт. Всего, шт.
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Хлебобулочное изделие 410 437 414 998 419 558 419 558 1 664 551
2. Подготовим план продаж продукции:
Объем продаж продукции в стоимостном выражении определяется по формуле:
ОР = ОП х Цизд,
где
Цизд – цена единицы изделия (примем в задаче Ц = 30 руб.)
Наименование продукции Объем продаж продукции, руб. Всего, руб.
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Хлебобулочное изделие 12 313 110 12 449 940 12 586 740 12 586 740 49 936 530
3. Сформируем смету затрат на оплату сырья и материалов:
Затраты на сырье и материалы рассчитываются по формуле:
Зi = ОП х НРМi х Цмi,
где
НРМi – норма расхода сырья (материалов) на единицу изделия,
Цмi – цена единицы сырья (материалов).
1 квартал:
Мука Зм = 410437 х 0,12 х 39000 /1000 = 1 920 845 руб.
Вода Зв = 410437 х 0,1 х 51 / 1000 = 2 093 руб.
Сахар Зс = 410437 х 0,01 х 45 = 184 697 руб.
Дрожжи, разрыхлитель и пр
. Зд = 410437 х 0,15 х 850 / 100 = 523 307 руб.
2 квартал:
Мука Зм = 414998 х 0,12 х 39000 /1000 = 1 942 191 руб.
Вода Зв = 414998 х 0,1 х 51 / 1000 = 2 142 руб.
Сахар Зс = 414998 х 0,01 х 45 = 186 749 руб.
Дрожжи, разрыхлитель и пр. Зд = 414998 х 0,15 х 850 / 100 = 529 122 руб.
3 квартал:
Мука Зм = 419558 х 0,12 х 39000 /1000 = 1 963 531 руб.
Вода Зв = 419558 х 0,1 х 51 / 1000 = 2 140 руб.
Сахар Зс = 419558 х 0,01 х 45 = 188 801 руб.
Дрожжи, разрыхлитель и пр. Зд = 419558 х 0,15 х 850 / 100 = 534 936 руб.
4 квартал:
Мука Зм = 419558 х 0,12 х 39000 /1000 = 1 963 531 руб.
Вода Зв = 419558 х 0,1 х 51 / 1000 = 2 140 руб.
Сахар Зс = 419558 х 0,01 х 45 = 188 801 руб.
Дрожжи, разрыхлитель и пр. Зд = 419558 х 0,15 х 850 / 100 = 534 936 руб.
Наименование сырья и материалов Затраты, руб. Всего, руб.
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Мука 1 920 845 1 942 191 1 963 531 1 963 531 7 790 098
Вода 2 093 2 142 2 140 2 140 8 515
Сахар 184 697 186 749 188 801 188 801 749 048
Дрожжи, разрыхлитель и пр. 523 307 529 122 534 936 534 936 2 122 301
ИТОГО: 2 630 942 2 660 204 2 689 408 2 689 408 10 669 962
4. Подготовим смету затрат на энергоресурсы:
Расходы на эл. энергию, тепло – 10% от стоимости материалов.
Наименование ресурса Затраты, руб. Всего, руб.
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
