Составить бухгалтерские записи по хозяйственным операциям

Таблица 1


Журнал учета хозяйственных операций за 4 квартал
№ Содержание операции Сумма (руб.) Корреспонденция счетов
п/п
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1 Сумма подписки на акции при создании акционерного общества 660000 75 80
2 Взносы учредителей в виде вклада в уставный капитал:  
1.  Оборудования 165000 08 75
2.  Материальных ценностей 19800 10 75
3.  Безналичных денежных средств 475200 51 75
3 Приобретены основные средства:  
1.  Оприходование объекта 13200 08 60
2.  Начислен НДС 13200 * 20% 2640 19 60
3.  Ввод в эксплуатацию объекта 13200 01 08
4.  Оплата счета поставщика 13200 +2640 15840 60 51
5.  Списание уплаченного НДС 2640 68/2 19
4 Приобретены материалы:  
1.  Оприходование материалов 118800 10 60
2.  Начислен НДС 118800*20% 23760 19 60
3.  Оплата счета поставщика 118800 + 23760 142560 60 51
4.  Списание уплаченного НДС 23760 68/2 19
5 Начислена заработная плата 250800 20 70
6 Произведены отчисления с заработной платы:  
В пенсионный фонд – 22 % 250800 * 22% 55176 20 69
В фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 % 250800 *5,1% 12791 20 69
В фонд социального страхования – 2,9 % 250800*2,9% 7273 20 69
7 Произведено удержание налога с дохода физических лиц 250800*13% 32604 70 68/1
8 Начислена амортизация по основным средствам, поступившим ранее 4686 20 02
9 Начислено за транспортные услуги, электроэнергию, газ и воду 16500 20 60
10 Отпущены материалы на производство по фактической себестоимости 39600 20 10
11 Оприходована готовая продукция (незавершенного производства нет) 250800 +55176 +12791 +7273 +4686+16500+39600 386826 43 20
12 Реализована готовая продукция:  
1.  Выручка от реализации с НДС 633600 62 90
2.  НДС с реализации 633600*20/120 105600 90 68/2
3.  Себестоимость реализованной продукции 386826 90 43
4.  Поступление выручки от покупателей 633600 51 62
5.  Финансовый результат 633600-105600-386826 141174 90 99
13 Перечислен по принадлежности НДС 105600 -2640-23760 79200 68/2 51
14 Перечислены по принадлежности взносы на обязательное страхование:
1.                  В пенсионный фонд – 55176 69 51
2.                  В территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 0
3.                  В федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 12791 69 51
4.                  В фонд социального страхования – 7273 69 51
15 Начислен налог на прибыль, причитающийся к уплате по принадлежности 141174*20% 28235 99 68/4
16 Перечисление налога на прибыль 28235 68/4 51
17 В порядке реформации баланса остаток балансовой прибыли отражен как нераспределенная прибыль 141174 - 28235 112939 99 84/1
18 Сумма начисленных дивидендов 23565 84/1 75
19 Отчисления в резервный фонд 5892 84/1 82
20 Нераспределенная прибыль к использованию 112939 - 23565 - 5892 83482 84/1 84/2
Итого 4820244



Таблица 2

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за 4 квартал
Код   Обороты за 4 квартал Остаток на 1 января
счета Наименование счета Дебет Кредит Дебет Кредит
01 Основные средства 13 200   13 200  
02 Амортизация ОС   4 686   4 686
08 Вложения во внеоборотные активы 178 200 13 200 165 000  
10 Материалы 138 600 39 600 99 000  
19 НДС по приобретенным ценностям 26 400 26 400    
20 Основное производство 386 826 386 826    
43 Готовая продукция 386 826 386 826    
51 Расчетный счет 1 108 800 341 075 767 725  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 158 400 174 900   16 500
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 633 600 633 600    
68 Расчеты по налогам и сборам 133 835 166 439   32 604
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 75 240 75 240    
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 32 604 250 800   218 196
75 Расчеты с учредителями 660 000 683 565   23 565
80 Уставный капитал   660 000   660 000
82 Резервный капитал   5 892   5 892
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 112 939 196 421   83 482
90 Продажи 633 600 633 600    
99 Прибыли и убытки 141 174 141 174  
Итого   4 820 244 4 820 244 1 044 925 1 044 925

Приложение 2
Бухгалтерский баланс

Форма № 1 по ОКУД
Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода
АКТИВ
1