Согласно исходным данным, выполнить следующие аналитические расчеты:
Проанализировать влияние изменения численности основных рабочих, количества отработанных дней и среднедневной выработки на выполнение плана по объему товарной продукции. Расчет произвести с помощью приёма разниц процентов.
Определить влияние фонда отработанного времени, структуры персонала и среднечасовой выработки на изменение средней выработки одного работающего по сравнению с предыдущим периодом. Расчет произвести с помощью приёма разниц абсолютных величин.
Определить влияние изменения численности рабочих, количества отработанных дней и продолжительности рабочего дня на изменение по сравнению с предыдущим периодом фонда отработанного времени в человеко-часах. Расчет выполнить с помощью приёма цепных подстановок.
Показатели 1 вариант
Предш.
период Отчетный период
План Факт
А Б 1 2 3
1. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП), чел. 1254 1247 1234
2. в том числе: рабочие 520 515 513
Фонд отработанного времени:
3. человеко-дни 114920 113815 114399
4. человеко-часы 890630 887757 890024
5. Цена, руб.:
изделие А 38 38 40
изделие Б 22 25 25
изделие В 190 185 185
изделие Г 34 40 46
6. Выпуск, тыс. шт.:
изделие А 300 310 330
изделие Б 160 150 145
изделие В 50 60 65
изделие Г 270 265 260
Решение
Объем товарной продукции определим, как:
, где
Р – цена изделия;
Q – объем выпуска.
Количество отработанных дней определяется как:
Д=отработанные человека дни/ N, где
N – среднесписочная численность рабочих.
Средняя продолжительность рабочего дня определяется как:
Ч=отработано человеко-часов/человеко-дней
Формула среднегодовой выработки:
В=ТП/N, где
Занесем данные в таблицу 1.
Таблица 1 – Промежуточные расчеты
Показатели 1 вариант
Предш. Отчетный период
период
План Факт
А Б 1 2 3
1. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП), чел. 1254 1247 1234
2. в том числе: рабочие 520 515 513
Фонд отработанного времени:
3. человеко-дни 114920 113815 114399
4. человеко-часы 890630 887757 890024
5. Цена, руб.:
изделие А 38 38 40
изделие Б 22 25 25
изделие В 190 185 185
изделие Г 34 40 46
6. Выпуск, тыс. шт.:
изделие А 300 310 330
изделие Б 160 150 145
изделие В 50 60 65
изделие Г 270 265 260
7. Объем товарной продукции, тыс. руб. 33600 37230 40810
8. Отработано дней одним рабочим за год 221 221 223
9. Средняя продолжительность рабочего дня, ч 7,75 7,80 7,78
10. Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. 26,79 29,86 33,07
Выработки рабочего:
11. среднегодовая, (ГВ) 64,62 72,29 79,55
12
. среднедневная, (ДВ) 0,29 0,33 0,36
13. среднечасовая, (ЧВ) 0,038 0,042 0,046
14. Удельный вес рабочих, Уд 0,415 0,413 0,416
1. Таким образом формула объема товарной продукции примет вид:
ТП= Ч*Д*ДВ, где
Ч – численность рабочих.
Сначала рассчитываются относительные отклонения факторов, включенных в модель: ΔЧ% = (Ч1 - Ч0)/Ч0*100% = (513-515)/515*100% = -0,39%
ΔД% = (Д1 - Д0)/Д0*100% = (223-221)/221*100% = 0,9%
ΔДВ% = (ДВ1 - ДВ0)/ДВ0*100% = (0,36-0,33)/0,33*100% = 9,06%
Определяем отклонение товарной продукции за счет:
- изменения численности основных рабочих:
ΔТПЧ = ТП0 * ΔЧ% / 100 = 37230*(-0,39)/100 = -144,58 тыс. руб.
- изменения количества отработанных дней:
ΔТПТ = (ТП0 + ΔТПч)* ΔД% / 100 = (37230-144,58)*0,9/100 = 302,76 тыс. руб.
- изменения среднедневной выработки:
ΔТПдв = (ТП0 + ΔТПч + ΔТПд)* ΔДВ% / 100 = (37230-144,58+302,76)*9,06/100 = 3057,25 тыс. руб.
Рассчитывается общее изменение товарная продукции
ΔТП = ТП1 - ТП0 = ΔТПч + ΔТПд + ΔТПдв = -144,58+302,76+3057,25 = 3215,43 тыс. руб.=40810-37230=3580 тыс. руб. – небольшая погрешность из-за округления.
Вывод: товарная продукция превысила план на 3580 тыс. руб., в том числе за счет роста дневной выработки на 9,06% план перевыполнен на 3057,25 тыс. руб., за счет роста количества отработанных дней на 0,9% - на 302,76 тыс
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
