Сгруппировать хозяйственные средства ООО «Креатив» (см таблицу 1) по видам имущества и источникам их образования в таблице 2

Перечень хозяйственных операций за январь 2018 г.
№ п/п Содержание операции Дебет Кредит Сумма
1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:      
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости) 10 60 160 000
б) налог на добавленную стоимость 19 60 28 800
ИТОГО:     188 800
2. Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 08 07 120 000
3. Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:      
а) сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания 08 60 220 000
б) налог на добавленную стоимость 19 60 39 600
ИТОГО:     259 600
4. Списано морально устаревшее оборудование (объект основных средств):      
а) списана  первоначальная стоимость объекта основных средств 01-в 01 95 000
б) списана сумма начисленной амортизации на дату списания объекта основных средств 02 01-в 55 000
в) списана остаточная стоимость объекта основных средств (95000 - 55000) 91 01-в 40 000
г) оприходованы материалы (запасные части, лом) от демонтированного оборудования по цене возможного использования 10 91 900
д) отражен  финансовый результат от списания объекта основных средств (сумму определить) 900 - 40000 убыток 99 91 39 100
5. Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:      
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования 08 60 45 000
б) налог на добавленную стоимость 19 60 8 100
ИТОГО:     53 100
6. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:      
а) здание цеха 01 08 610 000
б) производственное оборудование 01 08 150 000
ИТОГО:     760 000
7. Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):      
а) на изготовление продукции в основном производстве 20 10 165 000
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов 25 10 31 000
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения 26 10 19 000
г) на упаковку продаваемой продукции 44 10 5 100
ИТОГО:     220 100
8. Начислена амортизация (износ) основных средств:      
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов 25 02 120 800
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 26 02 15 500
ИТОГО:     136 300
9. Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 25 05 146 000
10. Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:      
а) за текущий ремонт здания офиса 26 60 12 300
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом 25 60 71 500
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения 26 60 11 500
г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации 26 60 6 900
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам 19 60 18 396
ИТОГО:     120 596
11. Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи 50 51 145 500
12. Выплачены из кассы организации:      
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2018 г. 70 50 126 100
б) выдано под отчет на командировочные и хозяйственные расходы 71 50 6 000
ИТОГО:     132 100
13. Поступили денежные средства на расчетный счет организации:      
а) от покупателей за проданную продукцию 51 62 1 090 000
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) 51 76/1 4 200
ИТОГО:     1 094 200
14. Оплачены с расчетного счета организации:      
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 60 51 635 500
б) налог на доходы физических лиц 68 51 20 700
в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования 69 51 62 400
г) алименты, удержанные по исполнительным листам 76/2 51 1 505
ИТОГО:     720 105
15. Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2018 г.:      
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции 20 70 106 000
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами 25 70 31 000
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 26 70 19 000
г) пособия по временной нетрудоспособности 69 70 2 500
ИТОГО:     158 500
16. Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:      
а) налог на доходы физических лиц 70 68 20 300
б) по исполнительным листам (алименты) 70 76/2 3 250
ИТОГО:     23 550
17. Произведены начисления стразовых взносов:      
а) от заработной платы рабочих основного производственного цеха 20 69 27 560
б) от заработной платы рабочих занятых  обслуживанием цехов 25 69 8 060
в) от заработной платы управленческого персонала 26 69 4 940
ИТОГО:     40 560
18. Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом 68 19 72 500
19. Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам 26 71 5 300
20. Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):      
а) общепроизводственные расходы цехов 20 25 274 660
б) общехозяйственные расходы организации 20 26 228 140
21. Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.) 43 20 727 555
22. Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:      
а) списана фактическая себестоимость реализованной продукции 90 43 800 500
б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах 62 90 1 204 200
23. Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции 90 44 3 300
24. Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции 90 68 183 692
25 . Определен и списан финансовый результат от продажи продукции 90 99 216 708
26. Начислен налог на прибыль за декабрь 99 68 47 500
27. Депонирована не выданная заработная плата 70 76/2 24 000
28. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 51 50 5 500
29. Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить) 99 84 133 408
  ИТОГО:     8 475 974
Счета синтетического учета
Счет 01 «Основные средства»
Дебет Кредит
Сальдо начало 8 956 500  
  95 000 95 000
  610 000 55 000
  150 000 40 000
Оборот 855 000 190 000
Сальдо на конец 9 621 500  
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет Кредит
Сальдо начало   5 149 250
  55 000 120 800
    15 500
Оборот 55 000 136 300
Сальдо на конец   5 285 550
Счет 04 «Нематериальные активы»
Дебет Кредит
Сальдо начало 835 000  
     
Оборот
 
Сальдо на конец 835 000  
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет Кредит
Сальдо начало   147 500
    146 000
Оборот   146 000
Сальдо на конец   293 500
Счет 07 «Оборудование к установке»
Дебет Кредит
Сальдо начало 370 000  
    120 000
     
Оборот
120 000
Сальдо на конец 250 000  
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет Кредит
Сальдо начало 825 000  
  120 000 610 000
  220 000 150 000
  45 000  
Оборот 385 000 760 000
Сальдо на конец 450 000  
Счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит
Сальдо начало 600 000  
  160 000 165 000
  900 31 000
    19 000
    5 100
Оборот 160 900 220 100
Сальдо на конец 540 800  
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет Кредит
Сальдо начало 191 650  
  28 800 72 500
  39 600  
  8 100  
  18 396  
Оборот 94 896 72 500
Сальдо на конец 214 046  
Счет 20 «Основное производство»
Дебет Кредит
Сальдо начало 12 550  
  165 000 727 555
  106 000  
  27 560  
  274 660  
  228 140  
Оборот 801 360 727 555
Сальдо на конец 86 355  
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет Кредит
Сальдо начало    
  31 000 274 660
  120 800  
  146 000  
  71 500  
  31 000  
  8 060  
Оборот 408 360 274 660
Сальдо на конец 133 700  
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет Кредит
Сальдо начало    
  19 000 228 140
  15 500  
  12 300  
  11 500  
  6 900  
  19 000  
  4 940  
  5 300  
Оборот 94 440 228 140
Сальдо на конец -133 700  
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет Кредит
Сальдо начало 645 865  
  727 555 800 500
     
Оборот 727 555 800 500
Сальдо на конец 572 920  
Счет 44 «Расходы на продажу»
Дебет Кредит
Сальдо начало 460  
  5 100 3 300
     
Оборот 5 100 3 300
Сальдо на конец 2 260  
Счет 50 «Касса»
Дебет Кредит
Сальдо начало 750  
  145 500 126 100
    6 000
    5 500
Оборот 145 500 137 600
Сальдо на конец 8 650  
Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет Кредит
Сальдо начало 2 647 600  
  1 090 000 145 500
  4 200 635 500
  5 500 20 700
    62 400
    1 505
Оборот 1 099 700 865 605
Сальдо на конец 2 881 695  
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
Сальдо начало   502 500
  635 500 160 000
    28 800
    220 000
    39 600
    45 000
    8 100
    12 300
    71 500
    11 500
    6 900
    18 396
Оборот 635 500 622 096
Сальдо на конец   489 096
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет Кредит
Сальдо начало 945 375  
  1 204 200 1 090 000
Оборот 1 204 200 1 090 000
Сальдо на конец 1 059 575  
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет Кредит
Сальдо начало   197 900
  20 700 20 300
  72 500 183 692
    47 500
Оборот 93 200 251 492
Сальдо на конец   449 392
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет Кредит
Сальдо начало   63 650
  62 400 27 560
  2 500 8 060
    4 940
Оборот 64 900 40 560
Сальдо на конец    
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
Сальдо начало   153 050
  126 100 106 000
  20 300 31 000
  3 250 19 000
  24 000 2 500
Оборот 173 650 158 500
Сальдо на конец   137 900
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет Кредит
Сальдо начало 460  
  6 000 5 300
Оборот 6 000 5 300
Сальдо на конец    
Счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»
Дебет Кредит
Сальдо начало 7 500 1 900
  1 505 4 200
    3 250
    24 000
Оборот 1 505 31 450
Сальдо на конец 3 300 27 645
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит
Сальдо начало   8 750 000
     
Оборот    
Сальдо на конец   8 750 000
Счет 83 «Добавочный капитал»
Дебет Кредит
Сальдо начало   250 000
     
Оборот    
Сальдо на конец   250 000
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет Кредит
Сальдо начало   460 000
    133 408
Оборот   133 408
Сальдо на конец   593 408

Счет 90 «Продажи»
Дебет Кредит
Сальдо начало    
  800 500 1 204 200
  3 300  
  183 692  
  216 708  
Оборот 1 204 200 1 204 200
Сальдо на конец    
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет Кредит
Сальдо начало    
  40 000 900
    39 100
Оборот 40 000 40 000
Сальдо на конец    
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет Кредит
Сальдо начало   362 500
  39 100 216 708
  47 500  
  133 408  
Оборот 220 008 216 708
Сальдо на конец   359 200
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
№ п/п Наименование счета Остаток на 1 января Обороты за январь Остаток на 1 февраля
Дт
Кт Дт
Кт Дт
Кт
01 Основные средства 8 956 500   855 000 190 000 9 621 500  
02 Амортизация основных средств   5 149 250 55 000 136 300   5 230 550
04 Нематериальные активы 835 000       835 000  
05 Амортизация нематериальных активов   147 500   146 000   293 500
07 Оборудование к установке 370 000     120 000 250 000  
08 Вложения во внеоборотные активы 825 000   385 000 760 000 450 000  
10 Материалы 600 000   160 900 220 100 540 800  
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 191 650   94 896 72 500 214 046  
20 Основное производство 12 550   801 360 727 555 86 355  
25 Общепроизводственные расходы     408 360 274 660 133 700  
26 Общехозяйственные расходы     94 440 228 140 -133 700  
43 Готовая продукция 645 865   727 555 800 500 572 920  
44 Расходы на продажу     5 100 3 300 1 800  
50 Касса 750   145 500 137 600 8 650  
51 Расчетные счета 2 647 600   1 099 700 865 605 2 881 695  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   502 500 635 500 622 096   489 096
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 945 375   1 204 200 1 090 000 1 059 575  
68 Расчеты по налогам и сборам   197 900 93 200 251 492   356 192
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению   63 650 64 900 40 560   39 310
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   153 050 173 650 158 500   137 900
71 Расчеты с подотчетными лицами 460   6 000 5 300 1 160  
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 7 500 1 900 1 505 31 450 3 300 27 645
80 Уставный капитал   8 750 000       8 750 000
83 Добавочный капитал   250 000       250 000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   460 000   133 408   593 408
90 Продажи     1 204 200 1 204 200    
91 Прочие доходы и расходы     40 000 40 000    
99 Прибыль   362 500 220 008 216 708   359 200
Итого 16 038 250 16 038 250 8 475 974 8 475 974 16 526 801 16 526 801
Приложение № 1к Приказу Министерства финансовРоссийской Федерацииот 02.07.2010 № 66н
(в ред