Сазонов СВ. — начислено по тарифной ставке 8000 руб., единовременная премия за изобретения — 2000 руб. и единовременная помощь из прибыли — 1000 руб. Имеется исполнительный лист на удержание алиментов на содержание 2 детей (в возрасте до 18 лет).
2. Киреева К. А. — начислено по основным сдельным расценкам 11931 руб., доплата за работу в сверхурочное время 533 руб. 60 коп., премия за перевыполнение норм выработки 1185 руб. Представлена справка о наличии 2 детей (6 и 11 лет).
3. Мешков М. А. — начислено по тарифной ставке 8500 руб., материальная помощь — 1100 руб., пособие по временной нетрудоспособности — 2724 руб.
4. Клочко К. О. — начислено по сдельным расценкам 12932 руб., за время выполнения гособязанностей — 1146 руб. 50 коп., премия по результатам работы предприятия за год — 6000 руб. Представлен документ о наличии 3 детей (12, 15 и 20 лет — студент дневной формы обучения).
Решение
Согласно ст. 255 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
По сотруднику Сазонов С.В.
Сазонов С.В. — начислено по тарифной ставке 8000 руб., единовременная премия за изобретения — 2000 руб. и единовременная помощь из прибыли — 1000 руб. Имеется исполнительный лист на удержание алиментов на содержание 2 детей (в возрасте до 18 лет).
Д 20 К 70 – начислена заработная плата 10000 руб.
Д 91 К 73 – начислена единовременная помощь из прибыли 1000 руб.
Поскольку сотрудник имеет двоих детей, он имеет право на налоговый вычет в размере 1400 руб. на каждого ребенка. Исходя из этого, определим НДФЛ.
НДФЛ = (8000 + 2000 – 2800) *13% = 936 руб.
Д 70 К 68 – начислен НДФЛ 936 руб.
Поскольку материальная помощь до 4 тыс. руб. не облагается НДФЛ и не попадает ни под одно исключение, когда удержание алиментных обязательств с дохода сотрудника в виде материальной помощи не производится, то она включается в доход работника, облагаемый алиментами.
Исходя из этого, определим доход сотрудника для начисления алиментов:
Д = 10000 – 936 + 1000 = 10064 руб.
Так как работник имеет двоих детей, то размер удержаний от дохода составит 33%:
А = 10064 * 33% = 3321,12 руб
. – алименты на двоих детей до 18 лет.
Д 70 К 76 – удержаны алименты 3321,12 руб.
Сумма к выплате: 10064 – 3321,12 = 6742,88 руб.
Д 70 К 51(50) – выплачена заработная плата 5742,88 руб.
Д 73 К 51(50) – выплачена единовременная помощь из прибыли 1000 руб.
По сотруднику Киреева К.А.
Киреева К. А. — начислено по основным сдельным расценкам 11931 руб., доплата за работу в сверхурочное время 533 руб. 60 коп., премия за перевыполнение норм выработки 1185 руб. Представлена справка о наличии 2 детей (6 и 11 лет).
Определим заработную плату сотрудника с учетом всех выплат:
ЗП = 11931 + 533,6 +1185 = 13 649,6 руб.
Д 20 К 70 - начислена заработная плата 13 649,6 руб.
Поскольку сотрудник имеет двоих несовершеннолетних детей, он имеет право на налоговый вычет в размере 1400 руб. на каждого ребенка. С учетом этого определим налогооблагаемую базу:
НБ = 13 649,6 – 2800 = 10 849,6 руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
