Разработаем формат и рассчитаем бюджет продаж исходя из следующих условий (данные для варианта 4):
1. Планируемые объемы продаж продукции за год – 140 000 единиц. Продажа продукции носит сезонный характер, доли ежемесячных продаж в годовом объеме реализации представлены в таблице 1.
3. Цена за единицу продукции составляет 105 руб.
4. В апреле и сентябре планируется увеличение цены реализации на 2,5 процентов.
Таблица 1 – Доли ежемесячных продаж в годовом объеме реализации, %
Янв
Февр
Март Апр. Май Июнь Июль Авг. Сент. Окт. Нояб
Дек
2,5 3 5 5,5 6 10 25 25 10 4 2,5 1,5
Решение
Рассчитаем объем продаж по месяцам:
В январе объем продаж = 140000*2,5/100 = 3500 единиц продукции
В феврале объем продаж = 140000*3/100 = 4200 единиц продукции
В марте объем продаж = 140000*5/100 = 7000 единиц продукции
В остальные месяца расчет выполнен по аналогии.
Определим цену продукции с апреля по август.
Цена = 105*(1+0,025) = 107,6 руб.
Определим цену продукции с сентября по декабрь.
Цена = 107,6*(1+0,025) = 110,3 руб.
Разработаем бюджет продаж в таблице 2.
Таблица 2 – Бюджет продаж
Месяц Янв
Февр
Март Апр. Май Июнь Июль Авг. Сент. Окт. Нояб
Дек Итого
Объем продаж, единиц 3500 4200 7000 7700 8400 14000 35000 35000 14000 5600 3500 2100 140000
Цена единицы продукции, руб. 105 105 105 107,6 107,6 107,6 107,6 107,6 110,3 110,3 110,3 110,3
Выручка от реализации, тыс. руб. (стр.1*стр.2/1000) 367,5 441 735 828,7 904,1 1506,8 3766,9 3766,9 1544,4 617,8 386,1 231,7 15096,7
Таким образом, Плановая выручка от реализации составляет 15096,7 тыс. руб.
Анализ исполнения федерального бюджета РФ за 2017-2018 гг.
1.Анализ доходов бюджета:
В настоящее время в законах о федеральном бюджете на очередной финансовый год отсутствуют данные (в виде «Приложений» к закону) о доходах бюджета с разбивкой поступлений по видам доходов
. Соответственно пункт 1 задания предусматривает изучение динамики и структуры доходов федерального бюджета за 2017-2018 гг. соответствии с бюджетным законодательством РФ, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах.
В соответствии с БК РФ (ст.41) к доходам бюджетов относятся налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления. Необходимо проанализировать динамику и структуру доходной части федерального бюджета по источникам поступления.
Для проведения анализа доходной части бюджета, заполним таблицу 3.
Таблица 3 – Результаты анализа динамики и структуры доходов федерального бюджета за 2017-2018 гг.
2017 г. 2018 г. Абсолютное изменение статьи доходов, млрд.руб. Темп роста, %
федеральный бюджет, млрд.руб. удельный вес статьи дохода в общей сумме доходов федерального бюджета, % федеральный бюджет, млрд.руб. удельный вес статьи дохода в общей сумме доходов федерального бюджета, %
А 1 2 3 4 5=3-1 6=3/1*100
Доходы, всего 15 088,90 100% 19 454,40 100% 4 365,50 129%
Нефтегазовые доходы 5 971,90 40% 9 017,80 46% 3 045,90 151%
Ненефтегазовые доходы 9 117,00 60% 10 436,60 54% 1 319,60 114%
Связанные с внутренним производством 4 741,90 31% 5 430,90 28% 689,00 115%
НДС (внутренний) 3 069,90 20% 3 574,60 18% 504,70 116%
Акцизы 909,6 6% 860,7 4% -48,9 95%
Налог на прибыль 762,4 5% 995,5 5% 233,1 131%
Связанные с импортом 2 728,60 18% 3 211,50 17% 482,90 118%
НДС на ввозимые товары 2 067,20 14% 2 442,10 13% 374,90 118%
Акцизы на ввозимые товары 78,2 1% 96,3 0% 18,1 123%
Ввозные пошлины 583,2 4% 673 3% 89,8 115%
Прочие 1 646,50 11% 1 794,20 9% 147,70 109%
Согласно расчету, прирост доходов бюджета в 2018 г
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
