Рассчитайте и проанализируйте финансовые коэффициенты платежеспособности ООО «Альтаир»

Рассчитаем итог строки № 4: Оборотные активы (ОА)
ОА = Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность + Запасы, НДС, долгосрочная кредиторская задолженность.
ОА на начало периода = 258 + 4434 + 3854 = 8546 тыс. руб.
ОА на конец периода = 100 + 12303 + 300 = 12703.
Строка № 6: Активы, всего (А)
А = ОА + Внеоборотные активы
Активы на начало периода = 8546 + 3197 = 11743;
Активы на конец периода = 12703 + 246 = 12949.
Заполним таблицу.
№ Показатели На начало периода На конец периода Отклонение (+,-)
1 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 258 100 -158
2 Краткосрочная дебиторская задолженность 4434 12303 7869
3 Запасы, НДС, долгосрочная кредиторская задолженность 3854 300 -3554
4 Оборотные активы 8546 12703 4157
5 Внеоборотные активы 3197 246 -2951
6 Активы, всего 11743 12949 1206
7 Собственный капитал 5572 755 -4817
8 Заемный капитал 6171 12194 6023
9 Текущие обязательства 6000 12194 6194
10 Долгосрочные обязательства 171 0 -171
Рассчитаем коэффициенты платежеспособности:
- Коэффициент абсолютной ликвидности = (Денежные средства + Краткосрочные фин . Вложения)/Текущие обязательства
- Коэффициент быстрой ликвидности = (Денежные средства + Краткосрочные фин. Вложения + Дебиторская задолженность)/Текущие обязательства
- Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы / Текущие обязательства.
Результат расчета отразим в таблице.
Коэффициент платежеспособности Норма Начало периода Конец периода Изменение, (+, -)
Коэффициент абсолютной ликвидности ≥ 0,1- 0,7 0,0430 0,0082 -0,0348
Коэффициент быстрой ликвидности Допустимое значение 0,7-0,8, желательно 1 0,7820 1,0171 0,2351
Коэффициент текущей ликвидности Необходимое значение 2 1,4243 1,0417 -0,3826
Согласно расчету, в рассматриваемом периоде коэффициенты платежеспособности не соответствуют нормативным значениям, за исключением коэффициента быстрой ликвидности.
Коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже рекомендуемого значения и имеет отрицательную динамику