Рассчитайте гибкие сметы по I и II вариантам

Составим и рассчитаем гибкую смету для производственной фирмы, по первому варианту.
Таблица 1 – Гибкая смета фирмы по I варианту
Статьи затрат Формула сметы Уровень деловой активности, изделий
6 150 6 450 7 050 7 575
Основные материалы 6 д.е. на 1 изделие 36 900 38 700 42 300 45 450
Заработная плата основных производственных рабочих 7 д.е. на 1 изделие 43 050 45 150 49 350 53 025
Переменные накладные расходы 5 д.е. на 1 изделие 30 750 32 250 35 250 37 875
Постоянные накладные расходы 70 000 д.е. 70 000 70 000 70 000 70 000
Всего себестоимость   180 700 186 100 196 900 206 350
Для анализа затрат и соответствующего управления ими, необходимо иметь более конкретную информацию, для чего сформируем гибкую смету по второму варианту.
Таблица 2 – Гибкая смета фирмы по II варианту
Статьи затрат Формула сметы Уровень деловой активности, изделий
6 150 6 450 7 050 7 575
Основные материалы 6 д.е. на 1 изделие 36 900 38 700 42 300 45 450
Заработная плата основных производственных рабочих 7 д.е. на 1 изделие 43 050 45 150 49 350 53 025
Производственные накладные расходы 18 000 + 2 д.е. на изд. 30 300 30 900 32 100 33 150
Административные накладные расходы 37 000 37 000 37 000 37 000 37 000
Реализационные накладные расходы 15 000 + 3 д.е . на изд. 33 450 34 350 36 150 37 725
Всего себестоимость   180 700 186 100 196 900 206 350
При сравнении данных таблиц 1 и 2 видно, что постоянные затраты в сумме 70 000 д.е., в первом варианте представлены одной строкой, а во втором – распределены трем самостоятельным статьям накладных расходов.
В свою очередь, гибкая смета по второму варианту, показывает, как формируются накладные расходы на единицу продукта и накладные расходы на стадии производства и реализации (2 д.е. и 3 д.е. соответственно).
Также можно составить гибкую смету по второму варианту, которая будет конкретизировать цеховые расходы на производство продукции (таблица 3).
Таблица 3 - Гибкая смета для цеха производственной фирмы
Статьи затрат Формула сметы Уровень деловой активности, изделий
6 150 6 450 7 050 7 575
Основные материалы 6 д.е. на 1 изделие 36 900 38 700 42 300 45 450
Заработная плата основных производственных рабочих 7 д.е. на 1 изделие 43 050 45 150 49 350 53 025
Вспомогательные материалы 4 200 + 0,25 д.е. на изд. 5 738 5 813 5 963 6 094
Заработная плата вспомогательных рабочих 1 750 + 0,35 д.е на изд. 3 903 4 008 4 218 4 401
Заработная плата администрации и специалистов цеха 5 275 5 275 5 275 5 275 5 275
Электроэнергия 0,4 д.е