Рассчитайте налог на имущество организации за налоговый период
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Рассчитайте налог на имущество организации за налоговый период. Остаточная стоимость, сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике, приведена ниже.
Дата Остаточная стоимость по данным бухгалтерского
учета, тыс. руб.
01.01.2018 200 300
01.02.2018 200 500
01.03.2018 190 780
01.04.2018 210000
01.05.2018 220 320
01.06.2018 220 100
01.07.2018 210 870
01.08.2018 210 700
01.09.2018 190 300
01.10.2018 190 240
01.11.2018 190000
01.12.2018 180 910
01.01.2019 180 880
Налоговую ставку примените в размере, установленном законом субъекта Российской Федерации.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Ставка налога на имущество организации в омской области на 2018 год установлена в размере 2,2% для российских организаций; иностранных организаций, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ. Указанные ставки установлены Закон Омской области "О налоге на имущество организаций" (в ред. Законов Омской области от 28.12.2016 № 1940-ОЗ,от 29.06.2017 № 1987-ОЗ).
Первое, что необходимо сделать – рассчитать среднюю стоимость имущества за отчетный период, так:
За 1-й кварта:
Средняя стоимость = (200 300+ 200 500+ 190 780 + 210 000) (берется остаточная стоимость первых 4-х месяцев) / 4 = 200 395 – средняя стоимость за 1-й квартал;
За полугодие:
Средняя стоимость = (200 300+ 200 500+ 190 780 + 210 000 + 220 320 + 220 100 +210 870) / 7 = 207 552 – средняя стоимость за полугодие;
За 9 месяцев:
Средняя стоимость = (200 300+ 200 500+ 190 780 + 210 000 + 220 320 + 220 100 +210 870 + 210 700 + 190 300 + 190 240 / 10 = 204 411 – средняя стоимость за 9 месяцев.
Далее необходимо рассчитать авансовый платеж средней стоимости за I квартал, полугодие и 9 месяцев:
Авансовый платеж за 1-й квартал:
Авансовый платеж = 200 395 (средняя стоимость за 1-й квартал) * 2,2% (ставка налога) / 4 = 1 102 рубля – авансовый платеж за 1-й квартал;
Авансовый платеж за полугодие:
Авансовый платеж = 207 552 * 2,2% / 4 = 1 141 – авансовый платеж за полугодие;
Авансовый платеж за 9 месяцев:
Авансовый платеж = 204 411 * 2,2 % / 4 = 1 124 – авансовый платеж за 9 месяцев.
После этого необходимо рассчитать среднегодовую стоимость имущества:
Среднегодовая стоимость имущества = (200 300+ 200 500+ 190 780 + 210 000 + 220 320 + 220 100 +210 870 + 210 700 + 190 300 + 190 240 + 190 000 + 180 910) / 13 = 185 770 – среднегодовая стоимость имущества