Рассчитать влияние отдельных факторов на динамику суммы расходов на оплату труда работников торгового предприятия

Определим среднюю заработную плату (ЗП) и производительность труда 1 работника (ПТ) по формулам:
ЗП=ФОТЧ
ПТ=ТОЧ
Где ФОТ – сумма расходов на оплату труда,
ТО – объем товарооборота,
Ч – среднесписочная численность работников.
Прошлый год:
ЗП0=821038 = 216,1 тыс. руб.
ПТ0=8652038 = 2276,8 тыс. руб.
Отчетный год:
ЗП1=889039 = 227,9 тыс. руб.
ПТ1=9257039 = 2373,6 тыс. руб.
Определим изменение общих расходов на оплату труда:
∆ФОТ=ФОТ1-ФОТ0 = 8890 – 8210 = 680 тыс. руб.
Для оценки влияния изменения численности работников и средней заработной платы на изменение фонда оплаты труда используем следующую двухфакторную модель:
ФОТ=Ч*ЗП
- влияние изменения численности работников:
∆ФОТ(Ч)=∆Ч*ЗП0 = (39 – 38) * 216,1 = 1 * 216,1 = 216,1 тыс . руб.
- влияние изменения средней заработной платы:
∆ФОТ(ЗП)=∆ЗП*Ч1 = (227,9 – 216,1) * 39 = 11,8 * 39 = 463,9 тыс. руб.
Поскольку численность работников можно определить как отношение товарооборота к производительности труда, то рассмотрим еще следующую трехфакторную модель фонда оплаты труда:
ФОТ=ТОПТ*ЗП
- влияние изменения товарооборота:
∆ФОТТО=ТО1ПТ0*ЗП0-ТО0ПТ0*ЗП0=925702276,8*216,1-865202276,8*216,1 = 8784,1 – 8210 = 574,1 тыс