Распределите затраты по местам возникновения и видам затрат

Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период
№ п/п
Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Сумма, тыс. руб.
дебет кредит
1 2 3 4 5
1 Начислена заработная плата
-рабочим основного производства 20 70 500,00
-вспомогательного производства 23 70 250,00
работникам по уборке цеха 25.1 70 120,00
- рабочим по ремонту оборудования 25.2 70 300,00
- работникам отдела продаж 44 70 600,00
-управленческому персоналу 26 70 1 200,00
Итого
2 970,00
1.1 Начислены страховые взносы от начисленной заработной платы:
-рабочим основного производства (500 * 30%) 20 69 150,00
-вспомогательного производства (250 * 30%) 23 69 75,00
работникам по уборке цеха (120 * 30%) 25.1 69 36,00
- рабочим по ремонту оборудования (300 * 30%) 25.2 69 90,00
- работникам отдела продаж (600 * 30%) 44 69 180,00
-управленческому персоналу (1 200 * 30%) 26 69 360,00
Итого
891,00
2 Приобретены материалы 10 60 2 700,00
НДС со стоимости материалов (2 700 * 20%) 19 60 540,00
Расходы по доставке:
железнодорожный тариф (177 * 100/120) 10.2 60 147,50
НДС (177 * 20/120) 19 60 29,50
-транспортные услуги 10.2 60 60,00
НДС (60 * 20%) 19 60 12,00
3 Списана стоимость материалов:
-на основное производство 20 10 500,00
-на строительство 08.3 10 800,00
-на вспомогательное производство 23 10 100,00
- для ремонта цеха 25.1 10 250,00
- для ремонта оборудования 25.2 10 130,00
- материалы на упаковку продукции 44 10 50,00
-на управленческие расходы 26 10 300,00
Итого
2 130,00
3.1 Списаны стоимость ТЗР по израсходованным материалам:
-на основное производство 20 10.2 38,45
-на строительство 08.3 10.2 61,52
-на вспомогательное производство 23 10.2 7,69
- для ремонта цеха 25.1 10.2 19,23
- для ремонта оборудования 25.2 10.2 10,00
- материалы на упаковку продукции 44 10.2 3,85
-на управленческие расходы 26 10.2 23,07
Итого
163,81
4 Оплачено:
- за проектно-сметную документацию 60 51 147,50
- за проектно-изыскательские работы 60 51 118,00
- подрядчику за выполненные работы 60 51 3 000,00
- участок земли стоимостью 700 тыс.руб. 60 51 700,00
Принято к учету проектно-сметная документация
(147,50 * 100/120) 08.3 60 122,92
НДС со стоимости проектно-сметной документации
(147,50 * 20/120) 19 60 24,58
Принято к учету проектно-изыскательные работы
(118 * 100/120) 08.3 60 98,33
НДС со стоимости проектно-изыскательной работы
(118 * 20/120) 19 60 19,67
Стоимость подрядных работ по строительству здания 08.3 60 2 500,00
НДС со стоимости проектных работ (2 500 * 20%) 19 60 500,00
Отражено приобретение земельного участка 08.1 60 700,00
Земельный участок принят к учету в составе объектов основных средств 01 08.1 700,00
Здание принято к учету в составе объектов основных средств
(Оборот по Дебету счета 08.3)
(800 + 61,52 + 122,92 + 98,33 + 2 500) 01 08.3 3 582,77
5 Начислена амортизация
-производственного оборудования 25.2 02 120,00
-оргтехнику 26 02 130,00
-автомобиль директора 26 02 50,00
- оборудования на складе готовой продукции 44 02 20,00
- здания цеха 25.1 02 80,00
- здания офиса 26 02 40,00
- патент 26 05 15,00
Итого
455,00
6 Списаны услуги вспомогательного производства на общепроизводственные нужды
( оборот по Дебету счета 23) 25.1 23 432,69
7 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования списаны на себестоимость изготовление продукции
(Оборот по Дебету счета 25.2) 20 25.2 650,00
Общепроизводственные расходы списаны на себестоимость изготавливаемой продукции
(Оборот по Дебету счета 25.1) 20 25.1 937,92
8 Общехозяйственные расходы списаны на себестоимость продукции
(Оборот по Дебету счета 26) 20 26 2 118,07
9 Расходы на продажу списаны на себестоимость продаж
(Оборот по Дебету счета 44) 90.2 44 853,85
Расчет распределения ТЗР на списанные материалы (тыс . руб.)
Показатель Покупная стоимость ТЗР
Поступило материалов 2700 207,5
Средний процент отклонений 7,69%
Отпущено:
-на основное производство 500 38,45
-на строительство 800 61,52
-на вспомогательное производство 100 7,69
- для ремонта цеха 250 19,23
- для ремонта оборудования 130 10
- материалы на упаковку продукции 50 3,85
-на управленческие расходы 300 23,07
Итого 2130 163,81
Классификация себестоимости продукции по элементам затрат
№ п/п
Содержание хозяйственной операции Материальные расходы на оплату труда страховые взносы Амортизация Прочие
1 2 3 4 5 6 7
1 Начислена заработная плата
-рабочим основного производства
500,00
-вспомогательного производства
250,00
работникам по уборке цеха
120,00
- рабочим по ремонту оборудования
300,00
- работникам отдела продаж
600,00
-управленческому персоналу
1 200,00
Итого
2 970,00
1.1 Начислены страховые взносы от начисленной заработной платы:
-рабочим основного производства
150,00
-вспомогательного производства
75,00
работникам по уборке цеха
36,00
- рабочим по ремонту оборудования
90,00
- работникам отдела продаж
180,00
-управленческому персоналу
360,00
Итого
891,00
2 Приобретены материалы
НДС со стоимости материалов
Расходы по доставке:
железнодорожный тариф –
НДС
-транспортные услуги
НДС
3 Списана стоимость материалов:
-на основное производство 500,00
-на строительство
-на вспомогательное производство 100,00
- для ремонта цеха 250,00
- для ремонта оборудования 130,00
- материалы на упаковку продукции 50,00
-на управленческие расходы 300,00
Итого 1 330,00
3.1 Списаны стоимость ТЗР по израсходованным материалам:
-на основное производство 38,45
-на строительство
-на вспомогательное производство 7,69
- для ремонта цеха 19,23
- для ремонта оборудования 10,00
- материалы на упаковку продукции 3,85
-на управленческие расходы 23,07
Итого
102,29
5 Начислена амортизация
-производственного оборудования
120,00
-оргтехнику
130,00
-автомобиль директора
50,00
- оборудования на складе готовой продукции
20,00
- здания цеха
80,00
- здания офиса
40,00
- патент
15,00
Итого
455,00
Итого 1 432,29 2 970,00 891,00 455 -
При группировке по статьям калькуляции затраты объединяются по направлениям их использования, по месту их возникновения: непосредственно в процессе изготовления продукции, в обслуживании производства, в управлении предприятием и и.д.
Типовая группировка затрат по статьям калькуляции имеет следующий вид:
1