Расчеты с контрагентами с использованием аккредитива, выдача денежных средств подотчетным лицам

Начальные остатки ООО «Долина»
Наименование счета Актив Пассив
01 Основные средства 300 000
02 Амортизация основных средств
120 000
10 Материалы 10 000
50 Касса 15 000
51 Расчетные счета 600 000
52 Валютные счета 60 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
95 000
80 Уставный капитал
280 000
82 Резервный капитал
90 000
84 Нераспределенная прибыль
400 000
Итого 985 000 985 000
Хозяйственные операции ООО «Долина»
№ п/п
Содержание хозяйственной операции Сумма, рублей
Дебет
Кредит
1 Открыт аккредитив 450 000 55-1 51
2 Списана комиссия банка за обслуживание аккредитива 4 000 76 51
3 Принято к учету оборудование от поставщика 375 000 08 60
4 Учтен НДС 75 000 19 60
5 Включена сумма комиссии в первоначальную стоимость оборудования 4 000 08 76
6 Оборудование введено в эксплуатацию 379 000 01 08
7 Принят НДС к вычету 75 000 68 19
8 Произведена оплата поставщику с помощью покрытого аккредитива 450 000 60 55-1
9 Организация получила в банке 100 долл. США для оплаты командировочных расходов.
Официальный курс долл . США, установленный Центральным банком РФ:
– на день оприходования валюты в кассу – 75,00 руб./USD;
– на день выдачи под отчет– 75,20 руб./USD; 7 500 50 52
10 Отражена положительная курсовая разница на день выдачи
100*(75,20-75,00)=20 20 50 91/1
11 Выдана наличная валюта под отчет
100*75,20=44520 7 520 71 50
12 Сотрудник предоставил документы по командировке на 80 USD.
Отражены командировочные расходы
80*75,20=6016 6 016 44 71
13 Возвращена в кассу неизрасходованная сумма аванса подотчетным лицом курс на дату утверждения авансового отчета 75,50 руб./USD;
20*75,50=1510 1 510 50 71
14 Отражена положительная курсовая разница.
(75,50*20-75,20*20)=6 6 71 91/1
15 Отражен финансовый результат от прочих операций 26
26 91/1
91/9 91/9
99
01 основные средства
Дебет Кредит
Сн 300000
6 379000
Об. 379000 Об.
Ск 679000
02 амортизация основных средств
Дебет Кредит
Сн. 120000
Об.
Об.
Ск. 120000
08 вложения во внеоборотные активы
Дебет Кредит
Сн