Провести анализ причин изменения реальных денежных ресурсов предприятия используя косвенный метод
По данным таблицы определить
1.18. Чистый денежный поток (+), отток (-) от текущей деятельности
2.2.2. Чистый денежный поток (+), отток (-) от инвестиционной деятельности
3.3.3. Чистый денежный поток (+), отток (-) от финансовой деятельности
4.4. Изменения состояния денежных средств от всех видов деятельности
5.Денежные средства на конец расчетного периода
6. Определить в динамике какие факторы повлияли на изменение денежных средств по сравнению с показателем прибыли.
Таблица 5. Пример расчета денежных потоков косвенным методом
Показатели Сумма, тыс.руб., (2011г) Сумма, тыс.руб.,
(2012 г.) Сумма, тыс.руб.,
( 2013г.)
1. Движение денежных средств, полученных от текущей деятельности
1.1. Чистая прибыль 3 819 3 337 5 413
1.2. Начисленный износ (амортизация) основных средств и нематериальных активов (+). 1 368 1 728 1 887
1.3. Изменение остатков запасов (+ или - ) 56 796 -4 340 5 769
1.4. Увеличение НДС по приобретенным материальным ценностям (-) 788 -16 538 -347
1.5. Увеличение дебиторской задолженности (-) -12 504 52 243 73 541
1.6. Увеличение расходов будущих периодов (-) 10 150 -10 146 29
1.7. Увеличение финансовых вложений (-) 666 - -
1.8. Увеличение остатка прочих оборотных активов (-) - - -
1.9. Увеличение кредиторской задолженности (+) 51 017 29 497 72 882
1.10. Увеличение задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов (+) - - -
1.11. Доходы будущих периодов (+) - - -
1..12. Увеличение резервов предстоящих расходов (+) - - -
1.13. Увеличение прочих краткосрочных обязательств (+) - - -
1.14. Поступление материалов от ликвидации основных средств после капитального ремонта (+) - - -
1.15. Возврат материалов из производства на склад (+) - - -
1.16. Сумма списанной остаточной стоимости недоамортизированных основных средств (-) - - -120
1.17. Прочие притоки (+) и оттоки (-) денежных средств по текущей деятельности -121 810 -52 478 -157 950
1.18. Чистый денежный поток (+), отток (-) от текущей деятельности
2. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности
2.1. Изменение статей внеоборотных активов: рост (-), снижение (+) 9 400 -917 -886
2.2. Чистый денежный поток (+), отток (-) от инвестиционной деятельности 9 400 -917 -886
3. Движение денежных средств от финансовой деятельности
3.1. Изменение статей долгосрочных обязательств: рост (+), снижение (-) - -2 500 -
3.2. Изменение статей краткосрочных обязательств (кредитов и займов): рост (+), снижение (-) - - -
3.3. Чистый денежный поток (+), отток (-) от финансовой деятельности
-
4. Изменения состояния денежных средств от всех видов деятельности
5. Денежные средства на начало отчетного периода 489 179 65
6. Денежные средства на конец расчетного периода
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Таблица. Расчет денежных потоков косвенным методом
Показатели Сумма, тыс.руб., (2011г) Сумма, тыс.руб.,
(2012 г.) Сумма, тыс.руб.,
( 2013г.)
1. Движение денежных средств, полученных от текущей деятельности
1.1. Чистая прибыль 3 819 3 337 5 413
1.2. Начисленный износ (амортизация) основных средств и нематериальных активов (+). 1 368 1 728 1 887
1.3. Изменение остатков запасов (+ или - ) 56 796 -4 340 5 769
1.4. Увеличение НДС по приобретенным материальным ценностям (-) 788 -16 538 -347
1.5. Увеличение дебиторской задолженности (-) -12 504 52 243 73 541
1.6. Увеличение расходов будущих периодов (-) 10 150 -10 146 29
1.7. Увеличение финансовых вложений (-) 666 - -
1.8. Увеличение остатка прочих оборотных активов (-) - - -
1.9. Увеличение кредиторской задолженности (+) 51 017 29 497 72 882
1.10. Увеличение задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов (+) - - -
1.11. Доходы будущих периодов (+) - - -
1..12. Увеличение резервов предстоящих расходов (+) - - -
1.13. Увеличение прочих краткосрочных обязательств (+) - - -
1.14. Поступление материалов от ликвидации основных средств после капитального ремонта (+) - - -
1.15. Возврат материалов из производства на склад (+) - - -
1.16. Сумма списанной остаточной стоимости недоамортизированных основных средств (-) - - -120
1.17. Прочие притоки (+) и оттоки (-) денежных средств по текущей деятельности -121 810 -52 478 -157 950
1.18. Чистый денежный поток (+), отток (-) от текущей деятельности 3819 + 1368 + 56796 + 788 – 12504 + 10150 + 666 + 51017 – 121810 =
-9710 3337 + 1728 – 4340 – 16538 + 52243 – 10146 + 29497 -52478 = 3303 5413 + 1887 + 5769 – 347 + 73541 + 29 + 0 + 72882 – 120 – 157950 =
1104
2
. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности
2.1. Изменение статей внеоборотных активов: рост (-), снижение (+) 9 400 -917 -886
2.2. Чистый денежный поток (+), отток (-) от инвестиционной деятельности 9 400 -917 -886
3. Движение денежных средств от финансовой деятельности
3.1. Изменение статей долгосрочных обязательств: рост (+), снижение (-) - -2 500 -
3.2. Изменение статей краткосрочных обязательств (кредитов и займов): рост (+), снижение (-) - - -
3.3. Чистый денежный поток (+), отток (-) от финансовой деятельности – -2500 + 0 =
-2500 -
4. Изменения состояния денежных средств от всех видов деятельности -9710 + 9400 + 0 =
-310 3303 – 917 – 2500 =
-114 1104 – 886 – 0 = 218
5. Денежные средства на начало отчетного периода 489 179 65
6. Денежные средства на конец расчетного периода 489 – 310 =
179 179 – 114 =
65 65 + 218 =
283
Проведем расчет абсолютных отклонений показателей в таблице.
Показатели Сумма, тыс.руб., (2011г) Сумма, тыс.руб., (2012г) Сумма, тыс.руб., (2013г) абс. откл. 2012 к 2011 абс. откл. 2013 к 2012
1. Движение денежных средств, полученных от текущей деятельности
1.1. Чистая прибыль 3 819 3 337 5 413 -482 2 076
1.2. Начисленный износ (амортизация) основных средств и нематериальных активов (+). 1 368 1 728 1 887 360 159
1.3. Изменение остатков запасов (+ или - ) 56 796 -4 340 5 769 -61 136 10 109
1.4. Увеличение НДС по приобретенным материальным ценностям (-) 788 -16 538 -347 -17 326 16 191
1.5
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
