Провести анализ показателей себестоимости продукции в целом по предприятию

Себестоимость продукции по плану, руб.
А100·56 = 5600
Б198·102 = 20196
В163·101 = 16463
Средняя плановая себестоимость единицы продукции
спл = 42259/461 = 91,67 руб.
Себестоимость продукции фактическая, руб.
А105·60 = 6300
Б27·99 = 2673
В154·104 = 16016
Средняя фактическая себестоимость единицы продукции
сф = 24989/286 = 87,37 руб.
Себестоимость продукции в перерасчете на фактический выпуск, руб.
А105·56 = 5880
Б27·102 = 2754
В154·101 = 15554
Средняя условная себестоимость единицы продукции
сусл = 24188/286 = 84,57 руб.
Изд. Количество изделий, шт. Себестоимость ед. изд., руб. Себестоимость продукции, руб. Отклонение факта от плана Отклонение от плана при факт . выпуске
План Факт План Факт План
(2∙6) Пересчет на факт. выпуск (4∙6) Факт
(4∙7)
Штук Уд. вес, % Штук Уд. вес %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
А 100 21,7 105 36,7 56 60 5600 5880 6300 700 420
Б 198 43,0 27 9,4 102 99 20196 2754 2673 -17523 -81
В 163 35,3 154 53,9 101 104 16463 15554 16016 -447 462
Итого 461 100,0 286 100,0 - - 42259 24188 24989 -17270 801
В плановой структуре производства 43% составляла продукция Б. Фактически ее доля в общем количестве изделий снизилась до 9,4%, то есть на 33,6% (9,4-43), чем планировалось. Доля продукции А увеличилась с 21,7% (план) до 36,7%. Фактический удельный вес продукции В вырос на 18,6% (53,9-35,3) и составил 53,9%